SteuerGo

 

Întreaga lume a cunoștințelor fiscale

SteuerGo FAQs

 

Puterea AI pentru impozitul dvs:

Cu IntelliScan KI beta
pentru o rambursare fără probleme!

Gata cu stresul fiscal!
Aflați cum să vă completați declarația fiscală mai rapid și mai eficient cu IntelliScan. Pur și simplu încărcați documentele - AI-ul nostru recunoaște și procesează toate informațiile importante pentru dvs.

 


Ce este venitul din activitate comercială?

O activitate comercială conform § 15 EStG există dacă desfășurați o activitate independentă (adică pe cont propriu și pe răspunderea proprie), durabilă (deci nu o acțiune unică) și cu scop de profit (deci nu ca hobby) și participați la traficul economic general (adică apăreți în exterior). Aceste condiții se aplică însă în mod similar și activității profesionale conform § 18 EStG.

Activitățile comerciale sunt în special

  • Întreprinderi meșteșugărești și industriale,
  • Întreprinderi comerciale,
  • Activități de intermediere (de exemplu, agenți de asigurări, brokeri sau agenți comerciali),
  • Întreprinderi de catering,
  • Întreprinderi de servicii.
  • Societățile pe acțiuni (AG) și societățile cu răspundere limitată (GmbH) sunt, prin forma lor juridică, activități comerciale (§ 2 Abs. 2 GewStG).

Veniturile din activități comerciale includ și

  • Partea de profit din participarea la o societate de persoane (oHG, KG sau GbR comercială).
  • Venituri din vânzarea unei activități comerciale, a unei părți de activitate sau a unei participații la o activitate comercială.
  • Profituri din vânzarea unei participații la o societate pe acțiuni, dacă aceasta reprezintă cel puțin 1 % din capitalul social (§ 17 EStG). Acest lucru se aplică și investitorilor privați. Profitul este supus din 2009 procedurii de impozitare parțială, adică 60 % din profitul din vânzare este impozabil și 40 % rămân neimpozabili (§ 3 Nr. 40 Buchst. c EStG). Pentru participațiile achiziționate înainte de 2009, se aplică în continuare procedura de impozitare pe jumătate.
  • Venituri din vânzarea a mai mult de 3 imobile în decurs de 5 ani. În acest caz, fiscul consideră - indiferent de termenul de 10 ani - că este vorba de comerț imobiliar.
  • Venituri din închirierea de apartamente de vacanță, dacă acestea sunt comparabile, ca tip de închiriere, cu o unitate de cazare comercială. În caz contrar, este vorba de "venituri din închiriere și leasing".
  • Tutorii profesioniști conform §§ 1896 ff. BGB nu mai obțin - contrar opiniei anterioare - din 2010 venituri din activități comerciale, ci din "alte activități independente" conform § 18 Abs. 1 Nr. 3 EStG (BFH-Urteile vom 15.6.2010, BStBl. 2010 II S. 906 și 909).

Ce este venitul din activitate comercială?


Cine trebuie să completeze anexa G (venituri din activitate comercială)?

U unitate comercială conform § 15 EStG există atunci când desfășurați o activitate independentă (adică pe cont propriu și pe răspunderea proprie), durabilă (deci nu o acțiune unică) și cu scop de profit (deci nu ca hobby) și participați la traficul economic general (adică apăreți în exterior). Aceste condiții se aplică însă în mod similar și pentru activitatea profesională conform § 18 EStG (H 15.6 EStR).

Unități comerciale sunt în special

  • Ateliere de lucru și industrii,
  • Comerț,
  • Activități de intermediere (de exemplu, agenți de asigurări, brokeri sau agenți comerciali),
  • Restaurante,
  • Companii de servicii.
  • Societățile pe acțiuni (AG) și societățile cu răspundere limitată (GmbH) sunt, prin forma lor juridică, unități comerciale (§ 2 Abs. 2 GewStG).

La venituri din activitate comercială se includ și

  • Partea de profit din participarea la o societate de persoane (oHG, KG sau GbR comercială).
  • Venituri din vânzarea unei afaceri, a unei părți de afacere sau a unei participații la o afacere (§ 16 EStG).
  • Profituri din vânzarea unei participații la o societate pe acțiuni, dacă aceasta reprezintă cel puțin 1 % din capitalul social (§ 17 EStG). Acest lucru se aplică și investitorilor privați. Profitul este supus din 2009 procedurii de părți de venit, adică 60 % din profitul din vânzare este impozabil și 40 % rămân neimpozabili (§ 3 Nr. 40 Buchst. c EStG). Pentru participațiile achiziționate înainte de 2009, se aplică în continuare procedura de părți de venit cu impozitarea pe jumătate.
    Pentru o cotă de participare sub 1 % din capitalul social, profitul din vânzare este impozabil integral ca venit din capital și supus impozitului reținut la sursă de 25 %, indiferent de perioada de deținere, începând cu 2009. Acest lucru se aplică însă doar pentru acțiunile achiziționate din 2009 (§ 20 Abs. 2 Nr. 1 EStG). Pentru achizițiile înainte de 2009, se aplică legislația anterioară, conform căreia un profit din vânzare este scutit de impozit după o perioadă de deținere de 12 luni. Dividendele sunt supuse în ambele cazuri impozitului reținut la sursă din 2009.
  • Venituri din vânzarea a mai mult de 3 imobile în decurs de 5 ani. În acest caz, fiscul consideră - indiferent de termenul de 10 ani - că este vorba de comerț imobiliar. În cazul vânzării a până la trei obiecte, profiturile din vânzare sunt de obicei impozabile doar în cadrul așa-numitului termen de speculație de 10 ani, și anume ca "alte venituri".
  • Venituri din închirierea de apartamente de vacanță, dacă acestea sunt comparabile cu un hotel din punct de vedere al modului de închiriere. În caz contrar, este vorba de "venituri din închiriere și leasing".
  • Curatorii conform §§ 1896 ff. BGB nu mai obțin - contrar opiniei anterioare - din 2010 venituri din activitate comercială, ci din "alte activități independente" conform § 18 Abs. 1 Nr. 3 EStG (BFH-Urteile vom 15.6.2010, BStBl. 2010 II S. 906 și 909).

Cine trebuie să completeze anexa G (venituri din activitate comercială)?


Ce este un calcul al excedentului de venituri?

Cu calculul excedentului de venituri conform § 4 alin. 3 EStG, puteți determina cu ușurință profitul afacerii dumneavoastră. În acest scop, veniturile și cheltuielile operaționale sunt înregistrate și comparate conform principiului încasărilor și plăților. În această formă simplă de contabilitate, de exemplu, provizioanele nu sunt luate în considerare.

Un alt avantaj este că calculul excedentului de venituri nu necesită ținerea de conturi de stocuri și nici inventar.

Dacă vă determinați profitul folosind calculul excedentului de venituri, excedentul veniturilor asupra cheltuielilor operaționale este profitul care se declară în declarația fiscală pentru impozitare.

Ce este un calcul al excedentului de venituri?


Trebuie să depun anexa EÜR (calculul excedentului de încasări)?

Cu anexa "Evidența veniturilor și cheltuielilor - Anexa EÜR" se standardizează evidența veniturilor și cheltuielilor.

În EÜR trebuie să furnizați detalii despre veniturile și cheltuielile dumneavoastră.

Până în 2016, erați obligat să depuneți această anexă doar dacă veniturile din exploatare depășeau 17.500 Euro și profitul nu era determinat prin contabilitate (adevărata contabilitate). Însă, începând cu anul fiscal 2017, regula de simplificare a fost eliminată, conform căreia, în cazul veniturilor din exploatare de mai puțin de 17.500 Euro, se putea depune o evidență a veniturilor și cheltuielilor fără formularul oficial "Anexa EÜR". Acum, toți contribuabilii care își determină profitul prin evidența veniturilor și cheltuielilor sunt obligați să completeze o "Anexa EÜR" standardizată și să o transmită electronic administrației fiscale, la fel ca declarația de impozit pe venit.

Regula legală de excepție rămâne în vigoare: pentru a evita "dificultăți nejustificate", administrația fiscală poate permite depunerea declarației fiscale în format tipărit la administrația fiscală (§ 25 Abs. 4 Satz 2 EStG; § 13a Abs. 3 EStG; § 18 Abs. 3 Satz 3 UStG; § 14a Satz 2 GewStG). În completarea reglementărilor legale individuale, Codul fiscal conține o regulă generală de excepție (§ 150 Abs. 8 AO): administrația fiscală poate renunța la transmiterea electronică a datelor dacă aceasta este economic sau personal inacceptabilă pentru contribuabil.

Acest lucru este valabil în special dacă contribuabilul nu dispune de echipamentul tehnic necesar și crearea posibilităților tehnice pentru transmiterea la distanță a setului de date oficial ar fi posibilă doar cu un efort financiar semnificativ sau dacă contribuabilul, conform cunoștințelor și abilităților sale individuale, nu este sau este doar parțial capabil să utilizeze posibilitățile de transmitere a datelor la distanță. Administrația fiscală acordă excepții foarte rar!

Verificați toate datele din EÜR pentru plauzibilitate și comparați-le, dacă este posibil, cu datele altor antreprenori. Dacă datele dumneavoastră diferă semnificativ de cele obișnuite, administrația fiscală ar putea fi determinată să efectueze o verificare individuală.

 

 

Tipp

Cei care doresc să depună declarația fiscală și, mai ales, determinarea profitului pentru venituri din activități independente sau comerciale în format tipărit, trebuie să depună la administrația fiscală o "cerere de excepție conform § 5b Abs. 2 Satz 2 EStG i.V.m. § 150 Abs. 8 AO", să o motiveze suficient și să facă referire la hotărârile actuale.

Important: Conform opiniei BFH, cererea de excepție trebuie să se refere doar la perioada de evaluare respectivă (BFH-Urteil vom 16.6.2020, VIII R 29/17). Aceasta înseamnă că cererea trebuie depusă în fiecare an. Nu trebuie să spună "Solicit scutirea începând cu perioada de evaluare ...", ci doar "Solicit scutirea pentru perioada de evaluare ...".

Trebuie să depun anexa EÜR (calculul excedentului de încasări)?


Wann kann ich den Gewinn mittels Einnahmeüberschussrechnung ermitteln?

Bei der Einnahmeüberschussrechnung gemäß § 4 Abs. 3 EStG werden die Betriebseinnahmen den Betriebsausgaben gegenüber gestellt, und das Ergebnis ist der Gewinn oder der Verlust.  

Gewerbetreibende und Land- und Forstwirte können derzeit ihren Gewinn mittels Einnahmeüberschussrechnung ermitteln, wenn

  • der Jahresumsatz nicht höher ist als 800.000 Euro und
  • der Jahresgewinn nicht höher ist als 80.000 Euro im Kalenderjahr bzw. Wirtschaftsjahr.

Freiberufler, wie Rechtsanwälte, Notare, Steuerberater, Ärzte, Publizisten, Künstler usw., und andere Selbständige können stets - unabhängig von einer Umsatz- und Gewinngrenze - ihre Gewinnermittlung mittels Einnahmeüberschussrechnung vornehmen. Sie sind grundsätzlich nicht buchführungspflichtig, können aber freiwillig Bücher führen.

Stets zur Buchführung verpflichtet sind - unabhängig von einer Umsatz- oder Gewinngrenze - Kaufleute im Sinne der §§ 1 ff. i.V.m. § 238 HGB. Diese Buchführungspflicht gilt auch für das Steuerrecht (§ 140 AO). Die Regelung betrifft Kaufleute, die ein Handelsgewerbe betreiben, sowie Unternehmer, deren Gewerbebetrieb nach Art und Umfang einen kaufmännischen Geschäftsbetrieb erfordert.

Wann kann ich den Gewinn mittels Einnahmeüberschussrechnung ermitteln?


Este posibilă alegerea metodei de calcul al excedentului de venituri și ulterior?

Contribuabilii care nu sunt obligați să țină contabilitate și nici nu țin voluntar registre și bilanțuri au dreptul să aleagă între compararea activelor conform § 4 alin. 1 EStG și calculul excedentului de încasări conform § 4 alin. 3 EStG:

  • Un contribuabil care nu este obligat să țină contabilitate și-a exercitat dreptul de a determina profitul prin compararea stocurilor conform § 4 alin. 1 EStG numai atunci când a întocmit un bilanț de deschidere, a instituit o contabilitate comercială și a realizat un bilanț pe baza inventarelor.
  • Dacă, în schimb, contribuabilul a înregistrat doar veniturile și cheltuielile de exploatare, el și-a exercitat dreptul de alegere în sensul determinării profitului prin calculul excedentului de încasări conform § 4 alin. 3 EStG.

Conform noii interpretări, antreprenorul poate exercita dreptul de alegere și după încheierea anului, în principiu nelimitat până la stabilirea definitivă a impozitului. Dacă antreprenorul întocmește apoi un bilanț anual, el optează astfel pentru determinarea profitului prin contabilizare - și nu deja odată cu instituirea contabilității la începutul anului financiar (decizia BFH din 19.3.2009, BStBl. 2009 II p. 659).

SteuerGo

Cu toate acestea, dreptul de alegere este restricționat de anumite condiții (§ 4 alin. 3 fraza 1 EStG). Astfel, alegerea calculului excedentului nu mai este posibilă după întocmirea bilanțului. De asemenea, alegerea determinării profitului prin compararea stocurilor este exclusă dacă contribuabilul nu a întocmit un bilanț de deschidere și nu a instituit o contabilitate comercială la începutul perioadei de determinare a profitului. Alegerea între metodele de determinare a profitului poate fi, de asemenea, exclusă prin legarea contribuabilului de o alegere făcută pentru un an financiar anterior.

Notă: Această interpretare corespunde și scopului de simplificare al calculului excedentului de încasări. Deoarece contribuabilul poate renunța la întocmirea bilanțului prin alegerea calculului excedentului de încasări, chiar dacă a instituit anterior o contabilitate. Pentru biroul fiscal este important doar să primească efectiv calculul excedentului de încasări după alegere.

Este posibilă alegerea metodei de calcul al excedentului de venituri și ulterior?


Când trebuie să declar separat profitul din exploatațiile comerciale?

Trebuie să determinați separat veniturile dacă pentru acestea este responsabil un alt birou fiscal decât cel de reședință. Acesta este de exemplu cazul dacă vă desfășurați activitatea comercială într-un alt loc decât reședința dumneavoastră.

De asemenea, dacă participați la o comunitate sau societate de persoane, se efectuează o determinare separată și unitară.

Biroului fiscal de reședință i se comunică valoarea veniturilor care vă revin. De aceea, trebuie să indicați întotdeauna biroul fiscal responsabil și numărul fiscal sub care sunt stabilite aceste venituri.

Dacă nu cunoașteți (încă) exact valoarea stabilirii impozitului, introduceți în câmpul corespunzător valoarea "0,00" sau valoarea estimată și explicați acest lucru în scrisoarea către biroul fiscal.

Când trebuie să declar separat profitul din exploatațiile comerciale?


Ce se înțelege prin câștig de capital?

La venituri din activități comerciale se include și câștigul din vânzarea unei întreprinderi întregi, a unei subdiviziuni (filială, sucursală) sau a unei cote de asociere. Vânzarea include și încetarea unei afaceri. De asemenea, sunt incluse acțiunile la o societate pe acțiuni care rezultă dintr-o contribuție, care apar atunci când un antreprenor își aduce afacerea, subdiviziunea sau cota de asociere într-o societate pe acțiuni ca aport în natură și primește acțiuni la societate sub valoarea parțială (§ 21 UmwStG).

Cei care își vând sau își închid afacerea sau cota de asociere pot beneficia de două facilități fiscale importante:

  • Scutirea de impozit pe câștigul din vânzare: Câștigul din vânzare este scutit de impozit până la 45.000 Euro. Totuși, această sumă se reduce dacă câștigul din vânzare depășește 136.000 Euro, și anume cu suma care depășește. Astfel, scutirea de impozit dispare de la un câștig din vânzare de 181.000 Euro (§ 16 Abs. 4 EStG).
  • Impozit redus: Câștigul din vânzare rămas după deducerea scutirii este supus regulii de o cincime. La cerere, acesta poate fi impozitat și cu o rată redusă, și anume cu 56 % din rata medie de impozitare și cel puțin 14 % (§ 34 Abs. 3 EStG).

Scutirea de impozit pe câștigul din vânzare și rata redusă de impozitare sunt acordate doar în anumite condiții:

  • Trebuie să fi împlinit vârsta de 55 de ani sau să fiți permanent inapt de muncă în sensul legislației de asigurări sociale.
  • Puteți beneficia de facilități o singură dată în viață: scutirea de impozit pe câștigul din vânzare calculată din 1996, rata redusă de impozitare calculată din 2001.
  • Trebuie să solicitați facilitățile.

În cazul vânzării afacerii înainte de vârsta de 55 de ani, fără a fi permanent inapt de muncă, se aplică doar regula de o cincime. Totuși, această regulă nu aduce economii fiscale dacă veniturile curente sunt deja impozitate la rata maximă.

În cazul vânzării unei cote de asociere, aveți dreptul la scutirea de impozit pe câștigul din vânzare în întregime și nu doar proporțional. Totuși, dacă vindeți doar o parte din cota de asociere, câștigul din vânzare este considerat venit curent și nu se aplică nici scutirea de impozit, nici rata redusă de impozitare sau regula de o cincime (§ 18 Abs. 3 i.V.m. § 16 Abs. 1 Satz 2 EStG).

Dovada incapacității de muncă

Pentru a dovedi incapacitatea permanentă de muncă, de obicei este suficientă o decizie a casei de pensii sau un certificat medical oficial. Acest lucru poate fi făcut și de o companie de asigurări private, dacă condițiile lor îndeplinesc un anumit prag pentru incapacitatea de muncă. Totuși, s-a constatat că există și alte modalități de a dovedi incapacitatea permanentă de muncă (decizia BFH din 14.12.2022, X R 10/21).

Ce se înțelege prin câștig de capital?


Cine este considerat co-antreprenor?

Se consideră co-întreprinzător persoana care, împreună cu cel puțin un alt partener, este proprietar, chiriaș și/sau beneficiar al unei afaceri.

Așadar, sunteți în situația de a putea lua decizii economice doar împreună cu partenerul/partenerii dumneavoastră de afaceri și de a decide proporțional asupra profitului companiei. Un astfel de parteneriat trebuie să aibă forma unei societăți de persoane, pentru care legiuitorul prevede trei forme juridice speciale:

  • Societate civilă (GbR)
  • Societate comercială deschisă (OHG)
  • Societate în comandită (KG)

Forma juridică respectivă determină măsura în care co-întreprinzătorii participă la profit și modul în care compania este tratată din punct de vedere fiscal. În declarația fiscală, indicați tipul de afacere pe care o desfășurați sau o închiriați sub formă de societate de persoane ca și co-întreprinzător. Exemple de intrări posibile: "Atelier meșteșugăresc", "Agent imobiliar", "Restaurant" etc. Pe lângă aceste informații, trebuie să introduceți în declarația fiscală și numărul fiscal al fiecărei afaceri și biroul fiscal competent.

Rezultatul fiecărei determinări a profitului este înscris în anexa G pentru comercianți sau în anexa S pentru liber profesioniști și alți lucrători independenți.

Cine este considerat co-antreprenor?


Ce este metoda veniturilor parțiale

Procedura veniturilor pe jumătate a fost înlocuită la 1.1.2009 cu procedura veniturilor parțiale.

Conform procedurii veniturilor pe jumătate, veniturile din participații la societăți pe acțiuni (acțiuni, părți sociale la GmbH, părți sociale la cooperative) sunt impozabile doar pe jumătate. Cheltuielile aferente pot fi, de asemenea, deduse doar pe jumătate. Dacă astfel de participații fac parte din activele companiei, veniturile din acestea - după deducerea cheltuielilor pe jumătate - sunt impozitate pe jumătate ca venituri din activități comerciale.

Dacă în veniturile dumneavoastră din activități comerciale (ca antreprenor individual, din parteneriate, conform determinării separate, din filiale) sunt incluse venituri pentru care se aplică procedura veniturilor pe jumătate, introduceți această sumă aici într-o singură sumă. Și anume doar jumătatea impozabilă!

Conform procedurii veniturilor parțiale, veniturile și câștigurile din vânzarea participațiilor la societăți pe acțiuni (acțiuni, părți sociale la GmbH, părți sociale la cooperative) sunt impozabile în proporție de 60 %. În schimb, doar 60 % din cheltuieli sunt deductibile ca cheltuieli publicitare. Dacă dețineți participații la societăți pe acțiuni în activele companiei, trebuie să declarați separat în anexa G sau anexa S dividendele și distribuțiile de profit primite, care sunt incluse în veniturile dumneavoastră din activități comerciale sau independente și sunt impozabile doar în proporție de 60 %.

Ce este metoda veniturilor parțiale


Există, de asemenea, obligația de a transmite anexa EÜR în format electronic pentru veniturile comerciale suplimentare?

În cazul persoanelor independente, declarația fiscală în format tipărit nu mai este acceptată. Sunt afectați și gospodăriile private cu panouri fotovoltaice, precum și persoanele cu venituri secundare comerciale de peste 410 Euro, de exemplu, viticultorii cu activitate secundară. Birourile fiscale resping consecvent declarațiile fiscale depuse în format tipărit.

Aceasta înseamnă: Dacă nu există un caz de dificultate, o declarație depusă în format tipărit este considerată ca nefiind depusă. Un caz de dificultate este atunci când achiziționarea echipamentului tehnic necesar, cum ar fi un PC și o conexiune la internet, este posibilă doar cu un efort financiar semnificativ sau când cunoștințele și abilitățile personale pentru utilizarea acestora nu sunt disponibile sau sunt limitate.

În acest caz, trebuie să vă așteptați la penalități de întârziere.

Notă: Angajații și pensionarii care nu sunt obligați să depună o declarație fiscală electronică și care primesc indemnizații pentru activități voluntare până la suma forfetară pentru voluntariat de 840 Euro sau suma forfetară pentru instructori de 3.000 Euro anual, pot, în opinia noastră, să utilizeze în continuare formularele tipărite pentru declarația fiscală. Cu toate acestea, birourile fiscale devin din ce în ce mai restrictive în această privință.

Există, de asemenea, obligația de a transmite anexa EÜR în format electronic pentru veniturile comerciale suplimentare?


Există obligația de a depune electronic anexa EÜR chiar și în cazul unui profit mic?

Curtea Fiscală din Renania-Palatinat a decis că cetățenii cu venituri din profituri sunt obligați să depună declarația de impozit pe venit la biroul fiscal în format electronic, chiar dacă obțin doar profituri minore din activități secundare. Formatul electronic este obligatoriu dacă profitul depășește 410 EUR (FG Rheinland-Pfalz din 15.7.2015, 1 K 2204/13).

Cazul: Reclamantul este independent ca fotograf, autor și instructor de scufundări. Biroul fiscal l-a informat pentru prima dată în 2011 că, din cauza acestei activități independente, este obligat să transmită declarația de impozit pe venit în format electronic la biroul fiscal. Reclamantul a susținut că profiturile din activitatea sa independentă vor fi în viitor de aproximativ 500 Euro pe an. În plus, el respinge în principiu transmiterea datelor personale prin internet, deoarece a avut deja experiențe relevante cu abuzul de internet. Chiar și în cazul internet banking-ului, nu se poate garanta o siguranță absolută.

Potrivit Curții Fiscale, conform legii impozitului pe venit, formatul electronic este obligatoriu dacă profitul depășește 410 Euro. Acest format nu este nerezonabil pentru reclamant. Riscul rezidual al unui atac cibernetic asupra datelor stocate sau transmise, care rămâne după epuizarea tuturor posibilităților tehnice de securitate, trebuie acceptat în lumina interesului statului pentru simplificarea administrativă și economisirea de costuri.

Oricum, nu se poate garanta o confidențialitate absolută a datelor, deoarece și datele stocate „analog” pe hârtie pot fi furate, de exemplu, în cazul unui furt din locuință sau – despre care s-a raportat în mass-media pe 13.6.2015 – în cazul furturilor din cutiile poștale ale băncilor. Și în cazul TVA-ului, declarațiile fiscale electronice sunt obligatorii și, în acest sens, BFH a decis deja că acest lucru este constituțional, în ciuda „afacerii NSA”.

 

SteuerGo

În prezent, Curtea Fiscală din Münster a decis că și un bilanț poate fi depus la biroul fiscal în format pe hârtie, dacă crearea tehnologiei pentru o transmisie de date la distanță ar fi prea costisitoare din punct de vedere financiar (hotărârea din 28.1.2021, 5 K 436/20 AO).

Cu toate acestea, BFH a decis că o cheltuială financiară de 40,54 Euro pentru transmiterea electronică obligatorie a bilanțului, precum și a contului de profit și pierdere conform setului de date oficial prescris este, de asemenea, rezonabilă din punct de vedere economic pentru o „microîntreprindere” (BFH hotărârea din 21.04.2021, XI R 29/20

Notă: Angajații și pensionarii care nu sunt obligați să depună o declarație fiscală electronică și care primesc indemnizații de cheltuieli pentru activitatea lor voluntară până la suma forfetară pentru voluntariat de 840 Euro sau suma forfetară pentru instructori de 3.000 Euro anual pot, în opinia noastră, să continue să utilizeze formularele pe hârtie pentru declarația fiscală. Cu toate acestea, birourile fiscale devin din ce în ce mai restrictive în această privință.

Există obligația de a depune electronic anexa EÜR chiar și în cazul unui profit mic?


Sistemul fotovoltaic: exploatarea și vânzarea sistemului reprezintă venituri comerciale

Chiar înainte de 2022, administrația financiară a acordat facilități pentru operatorii de mici instalații fotovoltaice, dar numai pentru instalații de până la 10 kWp: La cererea scrisă a contribuabilului, se putea presupune că o instalație nu este operată cu scopul de a obține profit ("opțiunea de hobby"). Consecință: Se putea renunța la întocmirea și depunerea unui calcul al veniturilor și cheltuielilor, iar profiturile nu mai trebuiau impozitate.

Începând cu 1 ianuarie 2022, instalațiile fotovoltaice de pe casele unifamiliale (inclusiv acoperișurile garajelor și carporturilor, precum și alte anexe) de până la 30 kWp sunt scutite de impozit prin lege.

Dar nu sunt favorizate doar instalațiile de pe casele unifamiliale:

  • De asemenea, pentru instalațiile montate pe clădiri care nu sunt destinate locuirii (de exemplu, imobile comerciale, curți de garaje) se aplică o scutire de impozit. Limita este, de asemenea, de 30 kWp.
  • În cazul instalațiilor de pe clădiri multifamiliale și clădiri cu utilizare mixtă, limita este de 15 kWp pe unitate de locuit sau comercială.
  • În plus, instalațiile fotovoltaice de pe clădiri utilizate predominant în scopuri comerciale sunt favorizate până la 15 kWp pe unitate de locuit/afaceri.
  • Fiecare contribuabil sau parteneriat poate beneficia de o scutire de impozit de maximum 100 kWp în total.

Scutirea de impozit se aplică indiferent de data punerii în funcțiune a instalației fotovoltaice pentru veniturile și retragerile obținute începând cu 1 ianuarie 2022.

Regula de simplificare din 2022 este diferită de opțiunea de hobby anterioară: Se renunță obligatoriu la impozitare și nu doar în cadrul unei opțiuni. Prin urmare, nu mai este necesară o cerere de "hobby". Acest lucru este reglementat la § 3 Nr. 72 EStG în versiunea Legii anuale privind impozitul 2022.

Sistemul fotovoltaic: exploatarea și vânzarea sistemului reprezintă venituri comerciale


Cameră de lucru pentru administrarea sistemului fotovoltaic deducibilă?

Din 1 ianuarie 2022, instalațiile fotovoltaice pe case unifamiliale (inclusiv acoperișuri de garaje și copertine, precum și alte anexe) de până la 30 kWp sunt scutite de impozit prin lege.

Însă nu doar instalațiile pe case unifamiliale sunt avantajate:

  • De asemenea, pentru instalațiile montate pe clădiri care nu sunt destinate locuirii (de exemplu, imobil comercial, curte de garaje) se aplică o scutire de impozit. Limita este de asemenea de 30 kWp.
  • În cazul instalațiilor pe clădiri multifamiliale și clădiri cu utilizare mixtă, limita este de 15 kWp pe unitate locativă sau comercială.
  • În plus, instalațiile fotovoltaice pe clădiri utilizate predominant în scopuri comerciale sunt scutite până la 15 kWp pe unitate locativă/comercială.
  • Fiecare contribuabil sau parteneriat poate beneficia de o scutire de maximum 100 kWp în total.

Scutirea de impozit se aplică indiferent de data punerii în funcțiune a instalației fotovoltaice pentru veniturile și retragerile obținute începând cu 1 ianuarie 2022.

Cheltuielile nu pot fi deduse ca cheltuieli de afaceri sau costuri de publicitate în măsura în care sunt direct legate economic de veniturile scutite de impozit. Acest lucru este reglementat în § 3c alin. 1 EStG. Astfel, cheltuielile de afaceri care sunt direct legate economic de operarea (eventual viitoare) a instalațiilor fotovoltaice scutite de impozit nu sunt deductibile. Acest lucru se aplică și eventualelor costuri ale unui birou de acasă în legătură cu administrarea instalației fotovoltaice.

Cameră de lucru pentru administrarea sistemului fotovoltaic deducibilă?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Ajutoare pentru câmp

... din care neimpozabil (sumă neimpozabilă)

Geben Sie hier den steuerfreien Betrag an, den Sie gemäß § 3 Nr. 26, 26a oder 26b EStG abziehen möchten.

Der Freibetrag richtet sich nach der Art der Tätigkeit:

  • 3.000 Euro: Übungsleiterpauschale (§ 3 Nr. 26 EStG)
  • 840 Euro: Ehrenamtspauschale (§ 3 Nr. 26a EStG)
  • 425 Euro: Betreuerpauschale (§ 3 Nr. 26b EStG)

Der Freibetrag kann nur einmal jährlich pro Person und Pauschale in Anspruch genommen werden – auch wenn mehrere Tätigkeiten ausgeübt werden. Eine Kombination verschiedener Freibeträge ist jedoch unter bestimmten Bedingungen möglich, z. B. wenn es sich um unterschiedliche Tätigkeiten handelt (z. B. Übungsleiter und Ehrenamt).

Beispiel: Sie haben als Übungsleiter 3.580 Euro eingenommen. Sie tragen 3.000 Euro als Freibetrag ein, sodass 580 Euro als zu versteuernde Betriebseinnahmen verbleiben.

Cota fără impozit din veniturile parțiale

Inscrieți aici veniturile neimpozabile care sunt supuse metodei venitului parțial.

60% din veniturile și câștigurile de capital rezultate din investiții în societăți (de exemplu, acțiuni, acțiuni GmbH) sunt impozabile, la fel ca 60% din cheltuielile aferente veniturilor. Metoda venitului parțial se aplică în locul impozitului forfetar cu reținere la sursă pentru participații semnificative (de ex. active comerciale sau participații private semnificative).

Investiții în active de afaceri: Dividendele și distribuirile (impozabile în proporție de 60%) trebuie declarate în Anexa G sau S. Partea neimpozabilă este de 40% (secțiunea 3 nr. 40 EStG).

Există un număr fiscal propriu pentru întreprindere?

Wenn Ihnen bereits eine eigene Steuernummer für Ihren Betrieb vorliegt, wählen Sie "ja" aus.

Wann muss hier eine Steuernummer eingetragen werden?

Die Steuernummer für Ihren Gewerbebetrieb wird in der Regel vom zuständigen Finanzamt vergeben, sobald Sie Ihre gewerbliche Tätigkeit aufnehmen und dies dem Finanzamt mitgeteilt haben – zum Beispiel über den "Fragebogen zur steuerlichen Erfassung".

Beachten Sie: Diese betriebliche Steuernummer ist in der Regel nicht identisch mit der Steuernummer Ihrer privaten Einkommensteuererklärung.

Falls Sie noch keine eigene Steuernummer für Ihren Betrieb erhalten haben – etwa weil Sie die Tätigkeit erst vor Kurzem aufgenommen haben oder noch keine Einkünfte erzielt wurden – wählen Sie bitte "nein" aus.

 

Întregul venit din activitatea privilegiată

Tragen Sie hier ein, wie viel Geld Sie für Ihre nebenberufliche Tätigkeit innerhalb Ihres Gewerbes insgesamt bekommen haben. Geben Sie den vollen Betrag an – auch wenn ein Teil davon steuerfrei bleibt.

Diese Angabe ist nur nötig, wenn Sie für diese Tätigkeit keinen Aufwand (Betriebsausgaben) abziehen und eine Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 26, 26a oder 26b EStG nutzen möchten.

Beispiel: Sie haben ein kleines Gewerbe und erhalten zusätzlich 1.500 Euro für eine Tätigkeit als Übungsleiter in einem Sportverein. Dann tragen Sie hier 1.500 Euro ein.

Tipp: Wenn Sie Kosten absetzen möchten (z. B. Fahrtkosten, Material), müssen Sie eine eigene Anlage EÜR abgeben:

Venituri

Inscrieți profitul sau pierderea din activitatea independentă principală sau secundară, conform declarației de surplus de venit (EÜR) sau bilanțului întocmite separat. Informații detaliate privind veniturile și cheltuielile sunt necesare în Anexa EÜR.

Vă rugăm să marcați pierderile cu un semn minus ("-").

Un bilanț sau o Anexă EÜR trebuie transmise electronic pentru fiecare activitate independentă.

Statul federal

Indicați aici în ce stat federal se află biroul fiscal responsabil.

Competența pentru biroul fiscal depinde de locul de reședință sau de sediul companiei dumneavoastră. În Germania, jurisdicția este reglementată în mod clar:

  • Persoane fizice: Este responsabil biroul fiscal în a cărui circumscripție se află reședința dumneavoastră principală.
  • Companii: Aici este responsabil biroul fiscal în al cărui district se află sediul social al societății sau sediul permanent. Comunități: Dacă dețineți acțiuni într-o comunitate, trebuie să contactați biroul fiscal responsabil pentru sediul social al acestei comunități.

Important: Fără a selecta statul federal, nu este posibilă selectarea biroului fiscal responsabil.

Numărul fiscal

Introduceți aici numărul de identificare fiscală sub care este administrată societatea sau comunitatea.

Inscrieți aici numărul de identificare fiscală atribuit de biroul fiscal, nu numărul de identificare pentru TVA (conform § 27a UStG).

Dacă aveți mai multe numere de identificare fiscală, introduceți aici numărul de identificare fiscală al întreprinderii sau societății relevante.

Biroul fiscal

Selectați aici biroul fiscal responsabil.

Responsabilitatea biroului dumneavoastră fiscal depinde de locul dumneavoastră de reședință sau de sediul societății dumneavoastră. În Germania, jurisdicția este reglementată în mod clar:

  • Persoane fizice: Este responsabil biroul fiscal în a cărui circumscripție se află reședința dumneavoastră principală.
  • Companii: Aici este responsabil biroul fiscal în al cărui district se află sediul social al societății sau sediul permanent. Comunități: Dacă dețineți acțiuni într-o comunitate, trebuie să contactați biroul fiscal responsabil pentru sediul social al acestei comunități.

Lista de selecție utilizată de SteuerGo se bazează pe monitorul oficial al Administrația Fiscală Federală, care enumeră toate birourile fiscale actuale.

În paranteze veți găsi și numărul de patru cifre al Biroului Federal de Impozite (numărul BUFA). Ultimele două sau trei cifre ale numărului BUFA - în funcție de landul federal - formează, de asemenea, primul bloc de cifre al numărului dvs. fiscal.

Informații privind calculul surplusului de încasări (EÜR)

Dacă ați creat deja Anexa EÜR (declarația privind excedentul de venituri) cu un alt program și ați transmis-o electronic, selectați "EÜR a fost deja creat".

Dacă doriți să creați Anexa EÜR cu SteuerGo, selectați "EÜR ar trebui să fie creat utilizând un formular de editare".

Notă: Dacă nu vă îndepliniți obligația de a depune "Anexa EÜR", biroul fiscal poate amenința și impune o penalizare. Cu toate acestea, o suprataxă de întârziere nu poate fi percepută, deoarece "Anexa EÜR" nu este considerată parte a declarației fiscale (OFD Rheinland din 21.2.2006, S 2500-1000-St 1).

A fost generat venit neimpozabil din reorganizare?

Selectați „da” dacă ați obținut venituri din restructurare scutite de impozit conform § 3a EStG.

Vă rugăm să contactați un consilier fiscal din apropierea dumneavoastră pentru consultanță, dacă este necesar.

Despre ce este vorba aici?

Veniturile din restructurare apar atunci când unei companii i se iartă total sau parțial datoriile pentru a o salva de la insolvență. Aceste venituri sunt scutite de impozit conform § 3a EStG, în anumite condiții. Aceasta înseamnă că veniturile din iertarea datoriilor nu sunt supuse impozitului pe venit dacă restructurarea companiei este prioritară și toate condițiile sunt îndeplinite.

Ce înseamnă „venituri din restructurare scutite de impozit”?

Veniturile din restructurare scutite de impozit sunt câștiguri rezultate din renunțarea unui creditor la o creanță pentru a preveni o insolvență iminentă. Pentru ca aceste venituri să rămână scutite de impozit, compania trebuie să fie într-o criză economică și restructurarea să fie prioritară. Scutirea de impozit conform § 3a EStG poate fi aplicată dacă autoritatea fiscală a confirmat necesitatea și capacitatea de restructurare.

Când ar trebui să faceți declarații?
  • Dacă, în cadrul unei restructurări a companiei, vi s-au iertat total sau parțial datoriile.
  • Dacă această iertare a datoriilor a servit la prevenirea unei insolvențe și la stabilizarea economică a companiei.
De unde obțineți informațiile?

Informațiile necesare privind valoarea și tipul veniturilor din restructurare se găsesc în acordurile de restructurare sau în confirmarea autorității fiscale privind tratamentul scutit de impozit conform § 3a EStG.

A existat un venit străin care ar trebui să fie impozitat la o rată mai mică în Germania (conform cu secțiunea 11 AStG)?

Selectați "da" dacă veniturile dumneavoastră din străinătate conform § 11 AStG ar trebui să fie impozitate parțial în Germania pentru a evita dubla impozitare.

Vă rugăm să contactați un consilier fiscal din apropierea dumneavoastră pentru consultanță, dacă este necesar.

Despre ce este vorba aici?

Dacă ați obținut venituri pasive, cum ar fi dobânzi, dividende, redevențe, venituri din chirii sau câștiguri din participații în străinătate, impozitate la o rată mai mică decât în Germania, fiscul poate verifica dacă aceste venituri sunt impozitate în Germania. Cu ajutorul sumei de reducere conform § 11 AStG, se poate evita parțial dubla impozitare.

Ce înseamnă suma de reducere conform § 11 AStG?

Suma de reducere reduce partea impozabilă a veniturilor dumneavoastră din străinătate în Germania, deoarece acestea au fost deja impozitate în străinătate. Astfel, se impozitează doar diferența față de rata de impozitare germană.

Când ar trebui să faceți aici declarații?
  • Dacă ați obținut venituri în străinătate care sunt considerate "venituri pasive" în Germania și au fost impozitate la un nivel redus.
  • Dacă aceste venituri urmează să fie impozitate în Germania, dar au fost deja impozitate în străinătate.
De unde obțin informațiile?

Informațiile necesare privind valoarea și tipul veniturilor dumneavoastră din străinătate le găsiți în certificatele sau documentele fiscale ale țării în care au fost obținute veniturile.

Numărul de identificare al întreprinderii

Inscrieți aici numărul de identificare a întreprinderii (W-IdNr.) care v-a fost atribuit de către Oficiul Fiscal Central Federal (BZSt) pentru afacerea dumneavoastră.

Structura numărului de identificare a întreprinderii este următoarea:

  • Începe întotdeauna cu prefixul "DE".
  • Acesta este urmat de 9 cifre, a noua cifră fiind întotdeauna cifra de control.
  • Aceasta este urmată de o cratimă.
  • Un număr distinctiv de 5 cifre urmează la sfârșit.

Exemplu de W-IdNo. corect: DE232637828-12345

Nr. W-Id este eliberat tuturor persoanelor și organizațiilor active economic, în special:

  • Societăți comerciale (persoane juridice precum societăți cu răspundere limitată sau societăți pe acțiuni),
  • Întreprinderi individuale și parteneriate (de exemplu, OHG-uri, KG-uri),
  • Asociații personale (de exemplu, societăți și asociații de proprietari)

W-IdNr. completează numerele de identificare existente, cum ar fi numărul fiscal și numărul personal de identificare fiscală (IdNr.), care continuă să își păstreze funcția. Acesta are rolul de a simplifica administrarea și de a îmbunătăți schimbul de date între autorități. Numărul fiscal va continua să fie utilizat pe toate formularele fiscale.

Informații suplimentare privind W-IdNr. pot fi găsite pe site-ul BZSt: www.bzst.de/widnr.

... a inclus venituri extraordinare

Introduceți profiturile care urmează să fie impozitate la o rată redusă (venituri extraordinare), care sunt privilegiate fiscal prin regulamentul de o cincime (§ 34 EStG). Se iau în considerare:

  • Compensații pentru substituirea veniturilor pierdute sau care pot fi pierdute.
  • Compensații pentru renunțarea sau neexercitarea unei activități, pentru renunțarea la participarea la profit sau la dreptul la participare la profit.
  • Compensații ca plăți de despăgubire către agenții comerciali în conformitate cu § 89b HGB.
  • Taxe de utilizare și dobânzi în sensul secțiunii 24 nr. 3 EStG, cu condiția ca acestea să fie plătite pentru o perioadă mai mare de 3 ani.
  • Remunerația pentru mai mulți ani de activitate.

Nu trebuie să solicitați luarea în considerare a regulei de o cincime. Fiscul examinează din oficiu dacă impozitarea normală sau impozitarea redusă conform regulii de o cincime este mai favorabilă pentru dvs.

... conține venituri pozitive în sensul § 2  Alin. 4 UmwStG

Introduceți aici veniturile pozitive conform § 2 Alin. 4 UmwStG .

Venituri din afaceri

Wählen Sie die Art der gewerblichen Einkünfte, die Sie erzielt haben:

  1. Einzelunternehmer
    Wählen Sie „Einzelunternehmer“, wenn Sie Ihren Betrieb allein führen.
  2. Betriebsstätte außerhalb der Wohnsitzgemeinde
    Falls sich Ihr Betrieb in einer anderen Gemeinde als Ihr Wohnsitz befindet, stellt das Betriebsstättenfinanzamt den Gewinn gesondert fest. In diesem Fall müssen Sie dem Betriebsfinanzamt eine „Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung“ einreichen und die Auswahl „lt. gesonderter Feststellung“ treffen.
  3. Mitunternehmer
    Wählen Sie „Mitunternehmer“, wenn Sie gemeinsam mit mindestens einem Partner Inhaber, Pächter oder Nutznießer eines Betriebs sind.
  4. Mitunternehmer von geringer Bedeutung
    Z. B. bei einer gemeinsam betriebenen Fotovoltaikanlage auf dem eigenen Haus. Seit 2021 ist hier keine gesonderte Feststellungserklärung mehr notwendig.
  5. Gewerblichen Nebentätigkeit
    Wählen Sie diese Option, wenn Sie nebenberuflich eine gewerbliche Tätigkeit mit Gewinnerzielungsabsicht ausüben – z. B. einen Online-Shop betreiben oder handwerkliche Leistungen anbieten. Es handelt sich nicht um Ihre hauptberufliche Erwerbstätigkeit.
Determinarea profitului se realizează

Selectați aici modul în care este determinat profitul pentru compania dvs:

  • Calculul excedentului de venituri (EÜR, secțiunea 4 alineatul (3) EStG): În această metodă, profitul este determinat prin compararea veniturilor și cheltuielilor. Această metodă este potrivită în special pentru întreprinderile mai mici.
  • Bilanț (§ 4 alin. 1 sau 5 EStG): Cu această metodă mai complexă, trebuie efectuat un inventar și trebuie întocmite un bilanț și un cont de profit și pierderi la sfârșitul anului.

Un bilanț sau calculul excedentutlui de încasări și cheltuieli (EÜR) trebuie să fie prezentat electronic pentru fiecare întreprindere.

Excepție: Salariații și persoanele în vârstă care nu sunt obligate să depună o declarație fiscală electronică și care primesc indemnizații pentru muncă voluntară până la indemnizația de voluntariat de 840 EUR sau indemnizația de formator de 3 000 EUR pe an pot continua să utilizeze formulare pe hârtie, ceea ce este adesea acceptat în practică.

Venituri conform calculului surplusului de încasări

Aici sunt prezentate veniturile conform calculului surplusului de încasări.

Faceți clic pe butonul "Anlage EÜR", pentru a edita calculul excesului de încasări.

Cota fără impozit din veniturile parțiale

Aici este prezentată partea fără impozite din venitul parțial conform calculului surplusului de încasări.

Faceți clic pe butonul "Anlage EÜR" pentru a prelucra calculul excesului de încasări.

/ro/feldhilfe/2025/303/2389/

Faceți clic pe butonul "Anlage EÜR", pentru a edita calculul excesului de încasări (EÜR).

Ați renunțat la afacerea dvs. și ați suferit o pierdere la cedare?

Selctați "da" dacă ați închis afacerea și ați suferit o pierdere din vânzare.

Vă rugăm să contactați un consultant fiscal din apropierea dumneavoastră pentru consiliere, dacă este necesar.

Despre ce este vorba aici?

În cazul în care ați închis afacerea și ați suferit o pierdere din vânzarea activelor companiei (de exemplu, utilaje, terenuri), aceasta se numește pierdere din vânzare. Această pierdere poate fi dedusă fiscal în anumite condiții.

Ce este o pierdere din vânzare?

Atunci când închideți afacerea și obțineți mai puțin decât valoarea contabilă la vânzarea activelor companiei – cum ar fi utilaje, vehicule sau terenuri – se vorbește de o pierdere din vânzare. Valoarea contabilă este valoarea pe care aceste bunuri o au în contabilitate la momentul vânzării.

Când ar trebui să faceți aici declarații?
  • Dacă ați închis afacerea.
  • Dacă a apărut o pierdere la vânzarea activelor companiei.
De unde obțineți informațiile?

Valoarea pierderii din vânzare poate fi găsită în calculul profitului sau în documentele de vânzare întocmite la închiderea afacerii.

Ați renunțat la afacerea dumneavoastră și ați realizat un profit din cedare?

Selectați "da" dacă ați închis afacerea și ați obținut un profit din vânzare.

Vă rugăm să contactați un consilier fiscal din apropierea dumneavoastră pentru consultanță, dacă este necesar.

Despre ce este vorba aici?

Dacă ați închis afacerea și ați vândut active ale companiei, ar putea rezulta un profit din vânzare. Acest profit este înregistrat în anexa G, indiferent dacă este parțial scutit de impozit sau impozitat integral.

Ce este un profit din vânzare?

Când închideți afacerea și obțineți un preț de vânzare mai mare decât valoarea contabilă pentru activele companiei – cum ar fi mașini, vehicule sau terenuri –, se numește profit din vânzare. Valoarea contabilă este valoarea pe care aceste bunuri o au în contabilitate la momentul vânzării.

În anumite condiții, puteți aplica o scutire conform § 16 alin. 4 EStG asupra acestui profit din vânzare pentru a reduce povara fiscală. Această scutire este destinată în special antreprenorilor mai în vârstă care își închid afacerea după mulți ani.

Când ar trebui să faceți declarații aici?
  • Dacă ați închis afacerea.
  • Dacă ați obținut un profit din vânzarea activelor companiei.
De unde obțineți informațiile?

Valoarea profitului din vânzare se găsește în documentele de vânzare sau, dacă este necesar, în calculul profitului pe care l-ați realizat la închiderea afacerii.

Notă: Pentru întrebări, contactați un consilier fiscal pentru consultanță individuală.

Ați vândut acțiuni la societăți comerciale?

Selectați "da" dacă ați vândut acțiuni la o societate pe acțiuni și ați obținut un câștig din vânzare sau o pierdere din vânzare.

Vă rugăm să contactați un consilier fiscal din apropierea dumneavoastră pentru consultanță, dacă este necesar.

Despre ce este vorba aici?

Dacă ați vândut acțiuni la o societate pe acțiuni (de exemplu, GmbH sau AG), este posibil să fi obținut un câștig sau o pierdere din vânzare. Câștigurile și pierderile din vânzarea acestor acțiuni sunt înregistrate separat în declarația fiscală conform § 17 EStG, dacă ați deținut cel puțin 1 % din capitalul societății în ultimii cinci ani.

Ce sunt câștigurile și pierderile din vânzare conform § 17 EStG?

Un câștig din vânzare apare atunci când veniturile din vânzarea acțiunilor dumneavoastră la societatea pe acțiuni depășesc costurile de achiziție. Invers, apare o pierdere din vânzare dacă veniturile din vânzare sunt sub costurile de achiziție. Câștigurile și pierderile din astfel de vânzări sunt supuse unor reglementări fiscale speciale.

Când ar trebui să faceți aici declarații?
  • Dacă ați vândut acțiuni la o societate pe acțiuni.
  • Dacă vânzarea a generat un câștig sau o pierdere din vânzare.
De unde obțineți informațiile?

Valoarea câștigului sau pierderii din vânzare se găsește în documentele dumneavoastră de vânzare sau, dacă este necesar, într-un calcul al câștigului care documentează vânzarea acțiunilor la societatea pe acțiuni.

Valoarea de bază a calculului impozitului pe afaceri

Introduceți aici baza de impozitare pe cifra de afaceri.

Impozitul pe afaceri (abrevierea: GewSt) este perceput ca impozit pe venitul din afaceri, pe profitabilitatea obiectivă a unei companii.

Pe baza veniturilor din afaceri ale companiei, se determină o bază de impozitare, valoarea de bază a impozitării afacerii. Acest lucru este stabilit de către biroul fiscal prin emiterea unui aviz de evaluare a impozitului pe profit (aviz de bază pentru impozitul pe afaceri).

Impozitul pe afaceri este cea mai importantă sursă de venit pentru municipalitățile din Germania.

Impozitul pe afaceri de plătit pentru 2025

Vă rugăm să introduceți aici impozitul pe afaceri pe care l-ați plătit în anul fiscal 2025.

Impozitul pe afaceri care trebuie plătit se compune din

  • plățile anticipate ale impozitului pe afaceri și
  • plata finală după depunerea declarației de impozit pe afaceri

împreună.