SteuerGo

 

Întreaga lume a cunoștințelor fiscale

SteuerGo FAQs

 

Puterea AI pentru impozitul dvs:

Cu IntelliScan KI beta
pentru o rambursare fără probleme!

Gata cu stresul fiscal!
Aflați cum să vă completați declarația fiscală mai rapid și mai eficient cu IntelliScan. Pur și simplu încărcați documentele - AI-ul nostru recunoaște și procesează toate informațiile importante pentru dvs.

Pierderi <%0100801%>

 


Ce înseamnă reportarea donațiilor?

Donatiile și, dacă este cazul, cotizațiile de membru pentru promovarea scopurilor eligibile din punct de vedere fiscal pot fi deduse ca cheltuieli speciale până la 20% din suma totală a veniturilor. Dacă donația dumneavoastră depășește această limită maximă, suma excedentară va fi reportată în anul următor și luată în considerare în cadrul limitei maxime. Acest lucru se numește report de donații. Reportul de donații este nelimitat în timp și va continua până când întreaga sumă a donațiilor este compensată.

Administrația financiară vă emite anual o decizie de determinare pentru suma încă neutilizată.

Ce înseamnă reportarea donațiilor?


Reportarea și rambursarea pierderilor: Cum funcționează?

Pierderile sau veniturile negative pot fi deduse fiscal pentru a reduce povara fiscală. În principiu, pierderile sunt compensate mai întâi în același an cu veniturile pozitive. Dacă rămân pierderi, există două opțiuni: reportarea pierderilor și transferul pierderilor.

(1) Reportarea pierderilor în anul precedent

Veniturile negative care nu pot fi compensate integral în anul în care au apărut pierderile pot fi reportate în anul precedent. Se aplică următoarele limite:

  • Până în 2023: Reportarea pierderilor de până la 1 milion Euro pentru persoane singure și până la 2 milioane Euro pentru impozitare comună.
  • Pentru 2020 și 2021: Din cauza crizei Corona, reportarea pierderilor a fost mărită la maximum 10 milioane Euro sau 20 milioane Euro pentru impozitare comună.
  • Din 2022: Reportarea pierderilor poate avea loc acum pe o perioadă de doi ani. Limitele de 10 milioane respectiv 20 milioane Euro se aplică până inclusiv 2023. Din 2024 se aplică din nou limitele vechi (1 milion Euro respectiv 2 milioane Euro).

Important: Reportarea pierderilor trebuie solicitată în cadrul declarației fiscale. Din 2022 nu mai este posibil să se reporteze doar o parte din pierdere. Se poate renunța complet la reportare pentru a utiliza pierderea în anii următori.

(2) Transferul pierderilor în anul următor

Pierderile care nu au putut fi compensate după reportarea pierderilor sau în anul în care au apărut pierderile sunt transferate în anul următor.

  • Până la 1 milion Euro (pentru persoane singure) sau 2 milioane Euro (pentru impozitare comună) pierderile sunt deduse din totalul veniturilor.
  • Sume excedentare: Pentru pierderi mai mari, doar 60 % din totalul veniturilor rămase pot fi deduse.
Dezvoltări actuale:
  • 2024 până în 2027: Limita pentru transferul pierderilor excedentare va fi mărită la 70 % pentru a îmbunătăți reducerea fiscală.
  • Din 2028: Se aplică din nou vechea reglementare, conform căreia 60 % din totalul veniturilor pot fi utilizate pentru deducerea pierderilor.
Ajustări cauzate de Corona:

Din cauza impactului economic al crizei Corona, au fost introduse următoarele facilități pentru anii 2020 și 2021:

  • Cresterea reportării pierderilor: Reportarea maximă a pierderilor a fost mărită la 10 milioane Euro sau 20 milioane Euro (pentru impozitare comună).
  • Prelungirea permanentă a reportării pierderilor pe 2 ani din 2022.
Concluzie:

Prin reportarea pierderilor, pierderile pot fi utilizate pentru a reduce impozitele din anul precedent. Transferul pierderilor permite deducerea pierderilor în anii viitori. Reglementarea actuală oferă o flexibilitate mai mare și limite mai mari pentru a lua în considerare pierderile în perioade economice dificile, cum ar fi criza Corona.

Reportarea și rambursarea pierderilor: Cum funcționează?


Cum funcționează deducerea pierderilor, reportarea pierderilor înapoi și reportarea pierderilor înainte?

Pierderile sau veniturile negative pot fi compensate fiscal cu venituri pozitive – mai întâi în același an (compensarea pierderilor), apoi în anul precedent (reportarea pierderilor înapoi) sau în anii următori (reportarea pierderilor înainte). Baza legală este § 10d EStG.

1. Reportarea pierderilor în anul precedent

Pierderile care nu pot fi compensate integral în anul în care au apărut pot fi reportate în anul imediat anterior. Reportul este limitat la următoarele sume:

  • 1.000.000 Euro pentru impozitare individuală
  • 2.000.000 Euro pentru impozitare comună
Exemplu:

Un antreprenor înregistrează în 2025 o pierdere de 1,5 milioane Euro. În anul precedent 2024, a avut un profit de 800.000 Euro. Pierderea este reportată până la limita maximă de 1 milion Euro. Din aceasta, se utilizează 800.000 Euro – restul de 700.000 Euro poate fi reportat înainte.

Notă: Reglementările speciale Corona cu report de pierderi mărit (până la 10 sau 20 milioane Euro) au fost valabile doar pentru 2020 și 2021.

2. Reportarea pierderilor în anul următor

Pierderile necompensate pot fi reportate în anii următori. Se aplică următoarele reguli:

  • Până la 1.000.000 Euro (sau 2.000.000 Euro) complet deductibil
  • Peste această sumă: Compensare doar la 70% din suma totală a veniturilor (din 2024 până în 2027; anterior 60%)

Din 2028 se aplică din nou limita de 60%.

Exemplu:

Dacă după reportarea pierderilor rămân 700.000 Euro, aceștia vor fi compensați cu profitul din 2026. Dacă profitul din 2026 este de 1 milion Euro, se pot deduce 700.000 Euro – respectând limita de 70%.

3. Particularități pentru anumite tipuri de venituri

Anumite pierderi pot fi compensate doar în cadrul aceleiași categorii de venituri. Acestea includ:

  • Tranzacții private de vânzare (§ 23 EStG)
  • Alte servicii (§ 22 Nr. 3 EStG)
  • Creșterea/întreținerea comercială a animalelor (§ 15 Abs. 4 S. 1–2 EStG)
  • Tranzacții futures (§ 15 Abs. 4 S. 3–5 EStG)
  • Modele de amânare fiscală (§ 15b EStG)
Exemplu:

O pierdere din vânzarea unei proprietăți conform § 23 EStG poate fi compensată doar cu câștiguri din alte tranzacții private de vânzare – nu cu venituri salariale.

4. Caz special: pierderi de capital
  • Pierderile din venituri de capital nu pot fi compensate cu alte tipuri de venituri.
  • Pierderile din vânzări de acțiuni pot fi compensate doar cu câștiguri din alte vânzări de acțiuni – nu cu dobânzi sau dividende.
  • Nu este posibilă reportarea pierderilor înapoi, doar reportarea pierderilor înainte.
Concluzie

Pierderile pot fi utilizate fiscal în mod avantajos – prin reportarea în anul precedent sau în anii următori. Fiți atenți la regulile speciale pentru veniturile din capital și tranzacțiile private de vânzare. În caz de îndoială, se recomandă consultarea unui consilier fiscal.

Cum funcționează deducerea pierderilor, reportarea pierderilor înapoi și reportarea pierderilor înainte?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Ajutoare pentru câmp

A fost stabilit de către biroul fiscal un report de pierderi pentru Partener A rămas la 31.12.2024?

Selectați "da" dacă biroul fiscal a stabilit un report de pierdere rămas pentru dumneavoastră în decizia de determinare a pierderilor la 31.12.2024.

Un report de pierdere apare atunci când într-un an anterior au existat mai multe pierderi decât venituri pozitive și aceste pierderi nu au putut fi compensate integral. Suma rămasă este determinată separat de biroul fiscal și reportată în anii următori (§ 10d EStG).

Această pierdere stabilită poate fi compensată cu venituri pozitive în anul fiscal 2025 și astfel reduce impozitul.

Exemplu: În anul 2024 s-au înregistrat pierderi de 6.000 Euro, dar doar 2.000 Euro au putut fi compensate cu venituri pozitive. Biroul fiscal stabilește suma rămasă de 4.000 Euro într-o decizie de determinare a pierderilor. Această sumă poate reduce impozitul în anul 2025.

Important: Puteți verifica dacă există un report de pierdere în "Decizia privind determinarea separată a reportului de pierdere rămas". Relevantă este ultima decizie de determinare emisă.

Reportare de pierderi din creanțe irecuperabile (§20 alin. 6 EStG)

Introduceți aici pierderi din neîncasarea totală sau parțială a creanțelor de capital sau din deprecierea activelor.

Exemplu: Ați împrumutat 5.000 Euro unui cunoscut, pe care acesta nu a putut să îi returneze 2025. Această pierdere poate fi compensată cu venituri din capital (de exemplu, dobânzi).

Se renunță la reportarea pierderilor în anii 2024 și 2023 conform § 10d EStG?

Selectați "da" dacă pierderea din anul 2025 nu trebuie reportată în anii 2024 și 2023.

Dacă ați înregistrat o pierdere în anul 2025, biroul fiscal o compensează în mod automat cu venituri pozitive din cei doi ani anteriori (§ 10d EStG). Acest lucru poate reduce retroactiv impozitul din anii anteriori și poate duce la o rambursare.

Dacă nu doriți acest lucru – de exemplu, deoarece nu aduce niciun avantaj sau doar un avantaj redus –, puteți renunța la reportarea pierderii. Pierderea nu va fi compensată cu anii anteriori, ci va fi transferată integral în anii următori (report de pierdere) și compensată cu venituri viitoare.

Notă: Reportarea pierderii este limitată prin lege. O limitare parțială nu mai este posibilă din 2023. Puteți alege doar între reportare completă sau renunțare completă.

Pierderea din vânzarea acțiunilor reportată (§20 Alin. 6 teza 4 EStG)

Introduceți aici reportarea pierderilor din vânzarea de acțiuni. Aceste pierderi pot fi compensate exclusiv cu câștiguri viitoare din vânzări de acțiuni – nu cu alte venituri din capital. Totuși, restricția privind compensarea pierderilor este controversată.

Exemplu: 2024 ați înregistrat o pierdere de 1.200 Euro la vânzarea de acțiuni. Această sumă poate fi compensată doar cu câștiguri ulterioare din vânzarea de acțiuni.

Pierdere din prestații reportată (§22 nr. 3 EStG)

Introduceți aici pierderile din alte servicii în sensul art. 22 nr. 3 EStG (de exemplu, activități ocazionale de ajutor, închirierea de bunuri mobile). Aceste pierderi pot fi compensate doar cu venituri pozitive de același tip.

Exemplu: Ați închiriat 2024 o dată cortul dumneavoastră privat pentru un festival. Costurile de transport și curățare au fost mai mari decât veniturile dumneavoastră. Pierderea a fost stabilită și poate fi compensată în 2024 cu câștiguri din servicii ocazionale similare.

Pierderea din tranzacțiile de vânzare private reportată  (§ 23 Alin. 3 EStG)

Introduceți aici reportul de pierderi din tranzacții de vânzare private, de exemplu, imobiliare, titluri de valoare în afara impozitului reținut la sursă sau criptomonede. Compensarea este posibilă doar cu câștiguri viitoare din tranzacții de vânzare private.

Exemplu: 2024 ați vândut criptomonede cu o pierdere de 4.000 Euro. 2025 vindeți alte monede cu un câștig de 6.000 Euro. Reportul de pierderi reduce câștigurile impozabile la 2.000 Euro.

Pierderea din modelele de amânare a impozitelor reportată  (§15b EStG)

Aici introduceți pierderi din modele de amânare fiscală. Acestea pot fi compensate exclusiv cu venituri pozitive viitoare din același model și sunt supuse unor restricții legale severe în ceea ce privește compensarea.

Exemplu: Ați participat 2024 la un model de fond care este considerat model de amânare fiscală și ați înregistrat o pierdere de 10.000 Euro. Aceasta poate fi compensată doar cu câștiguri ulterioare din exact acest model.

Pierderea reportată din activele de capital cu impozit la sursă (§20 Alin. 6 teza 5 EStG)

Introduceți aici reportul de pierderi din venituri cu impozit reținut la sursă (de exemplu, dobânzi, dividende) stabilit de biroul fiscal. Aceste pierderi pot fi compensate doar cu venituri pozitive viitoare din capital.

Exemplu: Ați avut 2024 pierderi din dobânzi de 500 Euro. Acest cuantum va fi compensat ca report de pierderi 2025 cu dobânzile sau dividendele dumneavoastră.

Pierderi reportate din tranzacții la termen (§20 alin. 6 teza 5 EStG)

Introduceți aici pierderile din tranzacții pe termen (de exemplu, opțiuni, futures, certificate). Acestea pot fi compensate cu câștiguri viitoare din tranzacții pe termen. Sumele neutilizate vor fi reportate.

Exemplu: Ați pierdut 2024 8.000 Euro la tranzacționarea de opțiuni. 2025 obțineți un câștig de 10.000 Euro din futures. Se pot compensa maximum 8.000 Euro.

Pierdere reportată din toate celelalte venituri nemenționate

Introduceți aici toate celelalte reportări de pierderi stabilite care nu sunt atribuite categoriilor de venit menționate mai sus. Acestea vor fi compensate de către biroul fiscal cu venituri pozitive viitoare din categoria de venit corespunzătoare.

Exemplu: Ați avut 2024 pierderi dintr-o activitate secundară independentă de 2.000 Euro, care nu se încadrează în niciunul dintre domeniile speciale. Această pierdere va fi compensată în 2025 cu câștiguri corespunzătoare din aceeași activitate.