SteuerGo

 

Die ganze Welt des Steuerwissens

SteuerGo FAQs

 

KI-Power für Ihre Steuer:

Mit IntelliScan KI beta
zur mühelosen Erstattung!

Nie wieder Steuerstress!
Lernen Sie hier, wie Sie mit IntelliScan Ihre Steuererklärung schneller und effizienter erledigen. Laden Sie einfach Ihre Dokumente hoch – unsere KI erkennt und verarbeitet alle wichtigen Informationen für Sie.

Prezentare generală

 


Ce este suma forfetară preliminară?

Așa-numita sumă forfetară preliminară asigură faptul că are loc o impozitare minimă la nivelul investitorului - chiar și în cazurile în care un fond nu efectuează distribuții sau acestea sunt prea mici. Valoarea sumei forfetare preliminare se referă întotdeauna la anul precedent. Dacă acțiunile sunt efectiv vândute, sumele forfetare preliminare deja impozitate sunt deduse din rezultatul încasărilor din vânzare (încasări din vânzare minus date de achiziție minus sumă forfetară preliminară).

Acest lucru înseamnă că un câștig din vânzare este redus (și, prin urmare, și sarcina fiscală). În cazul unei pierderi din vânzare, suma forfetară preliminară deja calculată mărește pierderea din vânzare. Astfel, dubla impozitare este exclusă.

Suma forfetară preliminară se aplică și se impozitează de la începutul anului 2019.

Ce este suma forfetară preliminară?


Ce fonduri sunt afectate de suma forfetară preliminară?

În principiu, toate fondurile de investiții naționale și internaționale (inclusiv ETF-urile) pot fi afectate de suma forfetară preliminară.

În cazul fondurilor distribuitoare, o eventuală distribuție efectuată este luată în considerare la calculul sumei forfetare preliminare. În cazul unei distribuții suficient de mari, aceasta înseamnă că nu se aplică nicio sumă forfetară preliminară. Prin urmare, se poate presupune că fondurile de acumulare sunt în principal afectate de suma forfetară preliminară.

Ce fonduri sunt afectate de suma forfetară preliminară?


Care este suma forfetară preliminară?

Pre-paușala este o reglementare fiscală specială pentru veniturile din fonduri de acumulare sau parțial de acumulare. Din 2019, se aplică anual și reprezintă o impozitare anticipată a creșterilor de valoare așteptate în viitor.

Important: Pre-paușala se deduce din nou din câștigul efectiv la vânzarea unităților de fond pentru a evita dubla impozitare.

Cum se calculează pre-paușala?

Pre-paușala nu se bazează pe câștigurile efectiv realizate, ci se calculează după următoarea formulă:

Pre-paușală = 70 % din rata de bază × valoarea unității de fond la începutul anului

  • Rata de bază este stabilită anual de Banca Federală Germană la 2 ianuarie.
  • Pre-paușala este limitată la așa-numitul randament de bază. Acesta corespunde diferenței dintre primul și ultimul preț de răscumpărare din an, plus eventualele distribuții.
  • Dacă nu există un preț de răscumpărare, se utilizează prețul de bursă sau de piață.

Pe pre-paușala calculată se aplică impozitul reținut la sursă de 25 % – plus contribuția de solidaritate și, dacă este cazul, impozitul bisericesc.

Când se consideră că pre-paușala a fost încasată?

Pre-paușala nu este înregistrată imediat, ci întotdeauna în prima zi lucrătoare a anului următor ca venit. Acest lucru este reglementat de § 18 alin. 3 InvStG.

Pre-paușala pentru 2025 (Scrisoarea BMF din 10.1.2025)
  • Rata de bază (2.1.2025): 2,53 %
  • 70 % din aceasta: 1,771 %
  • Încasare fictivă: 2.1.2026

Care este suma forfetară preliminară?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Feldhilfen

Rândul 4 Distribuții din fonduri de acțiuni

Pe această pagină sunt prezentate împreună informațiile din secțiunile "Rezumat sume conform extrasului fiscal" și "Înregistrare individuală fonduri de investiții".

Impozite străine aplicate (Rândul 40 din Anexa KAP)

Introduceți aici impozitele străine creditate care se aplică veniturilor din fonduri și care au fost deja creditate la impozitul german în cadrul impozitării investițiilor. Acest lucru se aplică, de exemplu, impozitelor la sursă pe dividendele sau veniturile din dobânzi străine din activele fondului.

Valoarea este transferată în rândul 40 al formularului KAP.

Exemplu: Un fond deține acțiuni americane și vă distribuie venituri. În SUA se rețin 15 % impozit la sursă, astfel încât la o distribuție de 1.000 Euro se aplică 150 Euro impozit la sursă. Din aceștia, 100 Euro au fost creditați la impozitul dumneavoastră german. Aici introduceți 100 Euro.

Impozite străine aplicabile (Rândul 41 din Anexa KAP)

Introduceți aici impozitele străine creditabile care se aplică veniturilor din fonduri și care ar fi, în principiu, creditabile la impozitul pe venit german. Suma poate fi mai mare decât impozitul efectiv creditat, de exemplu, dacă limitele legale maxime conform Legii privind impozitul pe investiții (§ 7 alin. 1 InvStG) limitează creditul.

Valoarea este preluată în rândul 41 al formularului KAP.

Exemplu: În total, au fost reținute 300 Euro impozit pe veniturile din fonduri, dintre care doar 250 Euro au fost creditabili. Aici introduceți 300 Euro.

Impozit străin fictiv (Rândul 42 din Anexa KAP)

Introduceți aici impozitele fictive la sursă din străinătate, care sunt luate în considerare în scopul creditului fiscal conform anumitor acorduri de evitare a dublei impuneri (DBI) sau conform Legii privind impozitul pe investiții, deși în străinătate nu a fost reținut efectiv niciun impozit.

Valoarea este preluată în rândul 42 din anexa KAP.

Exemplu: Un DBI permite creditarea unui impozit fictiv la sursă de 10% pentru anumite venituri străine dintr-un fond, deși nu a fost reținut efectiv niciun impozit. Pentru venituri de 1.000 Euro, rezultă un impozit fictiv de 100 Euro. Aici introduceți 100 Euro.

Trebuie luate în considerare sume de impozite străine plătite?

Selectați "da" dacă la veniturile din fonduri de investiții au fost deja aplicate sume de impozit străin reținute.

Acest lucru se referă la impozitele la sursă aplicate veniturilor din fonduri în străinătate, care pot fi luate în considerare la impozitarea în Germania conform Legii privind impozitul pe investiții.

Impozitele străine pot fi deduse din impozitul german. Cu toate acestea, trebuie respectate regulile privind sumele maxime și posibilele limitări ale deducerii conform unui acord de evitare a dublei impuneri (Doppelbesteuerungsabkommen, DBA). Doar sumele efectiv deduse trebuie înregistrate aici.