Când se consideră că o decizie fiscală a fost comunicată? - Noi termene din 2025

Prelungirea prezumției de comunicare din 2025

Începând cu 1 ianuarie 2025, perioada de comunicare a deciziilor fiscale va fi extinsă de la trei la patru zile. Acest lucru se aplică atât deciziilor fiscale trimise prin poștă, cât și celor electronice. Ajustarea are loc din cauza timpilor mai lungi de livrare a poștei, conform "Legii de modernizare a dreptului poștal".

Importanța prezumției de comunicare

Data primirii este crucială, deoarece de la acest moment începe perioada de contestare a deciziei fiscale.

Prezumția de comunicare în detaliu

Până acum, deciziile fiscale erau considerate primite la trei zile după expediere (§ 122 alin. 2 nr. 1 AO). Din 2025, această perioadă va fi extinsă la patru zile pentru a ține cont de timpii mai lungi de livrare a poștei.

Se aplică prelungirea și pentru deciziile electronice?

Da, cele patru zile se aplică și pentru deciziile transmise electronic, cum ar fi prin e-mail sau portaluri (§ 122 alin. 2a AO). Și aici a fost stabilită anterior o perioadă de trei zile.

Weekenduri și sărbători legale

Dacă a patra zi cade într-o sâmbătă, duminică sau sărbătoare legală, comunicarea se amână pentru următoarea zi lucrătoare (§ 108 alin. 3 AO).

Impact asupra contribuabililor

Contribuabilii trebuie să ia în considerare noua perioadă de patru zile începând cu 2025. Acest lucru se aplică atât pentru deciziile trimise prin poștă, cât și pentru cele electronice, deoarece perioada de contestare începe din a patra zi după expediere.

Când se consideră că o decizie fiscală a fost comunicată? - Noi termene din 2025

Ce este o decizie de impunere a impozitului pe venit?

Decizia de impozitare pe venit este o scrisoare oficială de la administrația financiară.

Aceasta arată rezultatul declarației dumneavoastră fiscale și conține toate informațiile importante despre impozitul dumneavoastră.

Acestea includ, de exemplu:

• impozitul pe venit stabilit
• perioada (anul fiscal)
• o posibilă restituire sau plată suplimentară

Cum se emite decizia fiscală?

Administrația financiară verifică declarația dumneavoastră fiscală și decide pe această bază:

• dacă informațiile dumneavoastră sunt acceptate.
• dacă rezultă o restituire.
• sau dacă trebuie să plătiți taxe suplimentare.

→ Rezultatul este consemnat în decizia fiscală.

De ce este importantă decizia?

Decizia de impozitare pe venit este obligatorie din punct de vedere legal.

Aceasta înseamnă:

• Se aplică de îndată ce v-a fost comunicată.
• Modificările sunt posibile doar dacă depuneți o contestație.

Explicație simplă

Decizia fiscală vă arată concret:

→ Primiți bani înapoi sau trebuie să plătiți suplimentar?

Exemplu

• Ați plătit prea mult impozit pe salariu în cursul anului
  → Primiți o restituire de impozit
• Ați plătit prea puține taxe
  → Trebuie să efectuați o plată suplimentară

Pe scurt

• Decizia de impozitare pe venit este rezultatul declarației dumneavoastră fiscale
• Este emisă de administrația financiară și este obligatorie
• Arată dacă primiți bani înapoi sau trebuie să plătiți suplimentar

Ce este o decizie de impunere a impozitului pe venit?

Care decizie de impunere este valabilă: pe hârtie sau digitală?

După procesarea declarației dumneavoastră fiscale, veți primi decizia fiscală fie prin poștă (decizie pe hârtie), fie digital pentru descărcare.

Ambele variante sunt echivalente din punct de vedere legal și obligatorii.

Decizia fiscală prin poștă

Decizia pe hârtie vă va fi trimisă prin poștă.

→ Este o decizie fiscală oficială și obligatorie din punct de vedere legal.

Decizia fiscală digitală

Alternativ, decizia fiscală vă poate fi furnizată digital (denumită și "decizie DIVA").

→ Și decizia fiscală digitală este o decizie oficială și obligatorie din punct de vedere legal, cu același efect ca decizia pe hârtie.

Diferență importantă: Afișare în SteuerGo

În SteuerGo sunt afișate așa-numitele date ale deciziei.

• Acestea conțin doar informații selectate din decizia fiscală
• Sunt destinate exclusiv comparării automate cu calculul dumneavoastră

→ Afișarea în SteuerGo nu este o decizie fiscală și nu este obligatorie din punct de vedere legal.

Ce se aplică în caz de îndoială?

În caz de diferențe între:

• datele din SteuerGo
• și decizia dumneavoastră fiscală

→ Este întotdeauna valabilă decizia fiscală oficială a biroului fiscal (pe hârtie sau digitală).

Pe scurt

• Decizia fiscală pe hârtie și cea digitală sunt echivalente din punct de vedere legal
• Ambele sunt obligatorii
• Afișarea în SteuerGo nu este o decizie oficială
• În caz de diferențe, contează întotdeauna decizia fiscală a biroului fiscal

Care decizie de impunere este valabilă: pe hârtie sau digitală?

Ați primit decizia fiscală prin poștă: Iată cum puteți refuza livrarea digitală

Mulți contribuabili își primesc acum decizia fiscală electronic prin ELSTER, în loc de poștă. Dacă doriți să primiți în continuare o decizie pe hârtie de la biroul fiscal, puteți contesta comunicarea electronică.

Funcția corespunzătoare este acum disponibilă direct în portalul ELSTER. Baza pentru aceasta este noua reglementare privind comunicarea electronică conform § 122a AO. Obligația planificată inițial pentru 2026 a fost amânată până în 2027.

Ce înseamnă „livrare digitală“?

Decizia fiscală nu este trimisă prin e-mail, ci este pusă la dispoziție pentru descărcare în portalul ELSTER.

Dacă doriți să evitați acest lucru, puteți solicita livrarea permanentă prin poștă.

Instrucțiuni: Dezactivați livrarea digitală în ELSTER

Pasul 1: Conectați-vă la ELSTER

Conectați-vă la contul dumneavoastră ELSTER.

Apoi deschideți secțiunea:

„Formulare și servicii“ → „Gestionați comunicarea electronică“

Pasul 2: Selectați „Solicitați comunicarea permanentă prin poștă“

În secțiunea „Gestionați comunicarea electronică“ faceți clic pe:

„Solicitați comunicarea permanentă prin poștă“

Astfel, informați biroul fiscal că deciziile fiscale și alte scrisori trebuie trimise din nou prin poștă.

Pasul 3: Citiți instrucțiunile și confirmați cererea

ELSTER afișează acum mai multe instrucțiuni privind livrarea și consecințele legale.

Apoi bifați căsuța:

„Prin prezenta solicit ca toate deciziile și alte scrisori să îmi fie trimise permanent prin poștă.“

Apoi faceți clic pe:

„Pagina următoare“

Pasul 4: Verificați și trimiteți datele

Pe pagina de rezumat, verificați din nou selecția dumneavoastră.

Apoi faceți clic pe:

„Trimite“

După transmiterea cu succes, veți primi o confirmare de expediere cu un bilet de transfer.

Pasul 5: Verificați setarea

După solicitarea cu succes, în secțiunea „Gestionați comunicarea electronică“ va apărea acum butonul:

„Revocați comunicarea permanentă prin poștă“

Acest lucru indică faptul că livrarea prin poștă a fost activată.

Ați primit decizia fiscală prin poștă: Iată cum puteți refuza livrarea digitală

Înțelegeți decizia fiscală: citiți corect explicațiile!

Fiecare decizie fiscală conține explicații în care administrația financiară își explică deciziile. Acestea se găsesc direct sub calculul impozitului, în secțiunea „Explicații privind stabilirea”.

De ce sunt importante explicațiile?

Dacă decizia fiscală diferă de declarația dumneavoastră fiscală, motivul este de obicei indicat exact în această secțiune.

Acolo aflați, de exemplu:

• ce costuri (de exemplu, cheltuieli profesionale sau cheltuieli speciale) nu au fost recunoscute
• dacă sumele au fost reduse sau modificate

→ Explicațiile sunt cel mai important indiciu pentru a înțelege diferențele.

Atenție: Adesea greu de înțeles

Textele constau adesea din formulări standard și nu sunt întotdeauna ușor de înțeles. Un motiv pentru aceasta:

• Administrația financiară are la dispoziție doar spațiu limitat pentru justificări.

→ Prin urmare, explicațiile sunt adesea scurte și generale.

Ce puteți face?

• comparați informațiile dumneavoastră cu decizia fiscală
• verificați cu atenție explicațiile
• contactați administrația financiară, dacă este necesar, și întrebați direct

→ O întrebare scurtă poate aduce adesea rapid claritate.

Indicație importantă

În cazuri rare, datele deciziei afișate în SteuerGo pot diferi de decizia dumneavoastră fiscală.

→ Verificați întotdeauna explicațiile din decizia fiscală oficială (pe hârtie sau digital).

Înțelegeți decizia fiscală: citiți corect explicațiile!

Când este o decizie fiscală provizorie?

Verificați dacă decizia dumneavoastră fiscală a fost emisă provizoriu.

O decizie fiscală provizorie înseamnă că anumite aspecte nu au fost încă decise definitiv și pot fi modificate ulterior.

Unde găsiți mențiunea?

Așa-numitele mențiuni de provizorat se află de obicei în partea de explicații a deciziei dumneavoastră fiscale (adesea în secțiunea cu instrucțiuni sau explicații).

Ce înseamnă concret „provizoriu”?

Cu o mențiune de provizorat, biroul fiscal stabilește că anumite aspecte din decizie rămân deschise.

→ Aceste aspecte pot fi modificate ulterior – chiar și după ce decizia a fost emisă.

De ce se emite o decizie provizorie?

În majoritatea cazurilor, motivul este o situație juridică neclară.

Aceasta înseamnă:

• O problemă fiscală nu a fost încă clarificată definitiv.
• Un proces este, de exemplu, pe rolul unei instanțe.

→ Odată ce se ia o decizie în acest sens, decizia dumneavoastră fiscală poate fi ajustată corespunzător.

Ce înseamnă asta pentru dumneavoastră?

• Nu trebuie să depuneți o contestație pentru aceste aspecte pentru a vă proteja drepturile.
• Modificările vor avea loc automat ulterior, când situația juridică se clarifică.

Când este o decizie fiscală provizorie?

Ce fac cu decizia fiscală?

Păstrați bine decizia fiscală.

Este o dovadă importantă a veniturilor dumneavoastră și poate fi necesară, de exemplu, la:

• Autorități
• Bănci sau instituții de credit
• Cereri (de exemplu, subvenții sau prestații sociale)

Notă specială: Rezerve de verificare ulterioară

Dacă decizia dumneavoastră fiscală este emisă sub rezerve de verificare ulterioară, înseamnă că:

→ Administrația financiară poate verifica și modifica ulterior decizia.

În acest caz, ar trebui să:

• păstrați toate documentele și dovezile referitoare la declarația fiscală
• le puteți prezenta la nevoie

Pe scurt

• Păstrați întotdeauna bine decizia fiscală
• servește ca dovadă importantă
• în cazul rezervei de verificare ulterioară, asigurați suplimentar toate documentele

Ce fac cu decizia fiscală?