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Do you want to claim a deduction for cultural property worthy of protection in accordance with sect. 10 g of the Income Tax Act (EStG)?
If you want to claim a deduction amount according to sect. 10 g of the Income Tax Act (EStG) for cultural assets worthy of protection, which are neither used for income generation nor for your own residential purposes, select Yes here.
Cultural assets within this meaning are
- Buildings or parts of buildings that are listed as architectural monuments in accordance with the relevant state regulations.
- Buildings or parts of buildings that do not meet the requirements for a listed architectural monument on their own, but are part of a group of buildings or entire complex protected as a unit according to the relevant state regulations.
- Horticultural, constructional and other facilities which are not protected by any buildings or parts of buildings and which are not protected under the relevant state regulations.
- Furniture, objects of art, art collections, scientific collections, libraries or archives which have been owned by the taxpayer's family for at least 20 years or which are entered in the register of national treasures or the list of archives of national value and whose preservation is in the public interest because of their importance for art, history or science.
In all cases, it is a prerequisite that the cultural assets are made accessible to scientific research or the public to an extent corresponding to the circumstances unless there are compelling reasons not to do so for the protection of historical monuments or archives.
If necessary, please contact a tax advisor or a lawyer specialising in tax matters located in your area to obtain advice.
Did you have income that was subject to inheritance tax and for which a tax reduction should be claimed?
Wählen Sie "ja", wenn Sie im Jahr 2025 oder in einem der vier vorangegangenen Jahre Einkünfte bezogen haben, die aus Vermögen stammen, das bereits der Erbschaftsteuer unterlegen hat. In diesem Fall können Sie eine Steuerermäßigung nach § 35b EStG beantragen.
Hintergrund: In bestimmten Fällen unterliegt Vermögen zunächst der Erbschaftsteuer und die daraus erzielten Erträge anschließend nochmals der Einkommensteuer. Um diese Doppelbesteuerung zu vermeiden, sieht § 35b EStG für Erbfälle ab dem 1. Januar 2009 eine Minderung der Einkommensteuer auf die betreffenden Einkünfte vor.
Wichtig: Die Steuerermäßigung gilt nur für Erbfälle, nicht für Schenkungen.
Auf Antrag wird die tarifliche Einkommensteuer, die auf diese Einkünfte entfällt, prozentual ermäßigt. Dadurch verringert sich auch die Bemessungsgrundlage für den Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer.
Im nächsten Schritt geben Sie bitte an:
- die entsprechenden Einkünfte, für die die Steuerermäßigung beantragt wird
- die festgesetzte Erbschaftsteuer
- den erbschaftsteuerpflichtigen Erwerb inklusive der Freibeträge nach §§ 16, 17 ErbStG
- steuerfreie Beträge nach § 5 ErbStG
Hinweis: Maßgeblich ist der Zeitpunkt des Todes der erbenden Person – nicht der Zeitpunkt der Festsetzung oder Zahlung der Erbschaftsteuer.
Bei Unsicherheiten empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater oder Rechtsanwalt, da die Ermittlung der relevanten Beträge komplex sein kann.
Do you want to claim losses for Partner A from other years in 2025 or claim a loss carryback?
Wählen Sie "ja", wenn ein Verlustabzug in der Steuererklärung 2025 berücksichtigt werden soll – entweder als Verlustrücktrag ins Vorjahr (2024) und ggf. das Vor-Vorjahr oder als Verlustvortrag aus früheren Jahren.
Voraussetzung ist ein entsprechender Verlustfeststellungsbescheid oder ein Antrag auf Verlustrücktrag. Die Verrechnung erfolgt automatisch.
Sie können den Verlustrücktrag auch vollständig ausschließen, wenn Sie den Verlust lieber in künftigen Jahren verrechnen lassen möchten.
Have you drafted a cross-border tax planning that you have to report to the tax office?
If you have developed a cross-border tax planning yourself, you are obliged to report this tax planning to the tax office. This also applies if the tax planning was drawn up by a third party (intermediary) and this third party is subject to the legal obligation of secrecy and you have not released the intermediary from the obligation of secrecy.
The obligation to report plans applies primarily to the intermediary (mediator) of the plan. An intermediary is defined as someone who markets a tax planning, designs it for third parties, organises it or makes it available for use or manages its implementation by third parties. Furthermore, the intermediary must be a tax resident in an EU member state or provide its services through a permanent business establishment located in an EU member state.
Please contact your local tax advisor or lawyer for advice on tax issues.
Do you want to claim expenses for energy efficiency measures? (Form Energy-efficiency Measures)
The climate protection programme supports the energy-efficient renovation of buildings. Among other things, the following are eligible for funding:
- Thermal insulation (walls, roof surfaces, ceilings)
- Renewal of windows, doors, ventilation and heating systems
- Installation of digital systems for optimising consumption
Since 2021, summer thermal insulation has also been eligible for funding (Renovation Measures Ordinance (ESanMV) Form 4a).
The tax reduction under sect. 35c only applies if certain minimum technical requirements are met and a statement from specialist companies or energy consultants is submitted.
The requirements for the certification of specialist companies or energy advisors are specifically defined in the letter of the Federal Ministry of Finance (letter of the Federal Ministry of Finance (BMF) dated 15.10.2021).
From 2023, changes have been made to the funding of individual measures, such as the removal of support for gas-fired heating systems. The requirements for biomass heating systems have also been tightened. These rules apply from the tax year 2023 for measures from 31 December 2022 (Federal Ministry of Finance's (BMF) letter dated 26.01.2023).
The tax reduction is only granted when the measure has been completed and paid for in full (Federal Fiscal Court's (BFH) ruling of 13.08.2024, IX R 31/23).
Have you or a company in which you hold a share applied for a research grant?
If you or a business partnership in which you hold a share have filed an application for a research grant (Forschungszulage), you may, upon application, defer the assessment of income tax until the determination of the research grant or until the separate and uniform determination of shares in the determined research grant according to the Research Grant Act (Forschungszulagengesetz, FZulG). This is to ensure that the research grant can be imputed in a timely manner.
If you are a partner in a partnership entitled to benefits, please also state the tax number and the name of the partnership separately.
The research grant is available to all taxpayers with income from agriculture, forestry, trade or self-employment and can be claimed regardless of the respective profit situation. In order to be eligible, a research and development project (R&D project) must have been started after 1 January 2020 (i.e. from 2 January 2020). Beneficiary R&D projects are those that fall into one or more of the categories of basic research, industrial research or experimental development.
If necessary, please contact a tax advisor or a lawyer specialising in tax matters located in your area to obtain advice.
Do you want to provide information about the mobility premium for Partner A?
Der Antrag auf Festsetzung der Mobilitätsprämie ist zusammen mit der Einkommensteuererklärung zu stellen.
Ein Antrag ist nur erforderlich, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind:
- Ihr zu versteuerndes Einkommen liegt unter dem Grundfreibetrag von 12.096 Euro (Ledige) bzw. 24.192 Euro (Verheiratete), und
- Sie legen für Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte oder Betriebsstätte mindestens 21 Kilometer zurück.
Die Mobilitätsprämie kann alternativ zur erhöhten Entfernungspauschale von 38 Cent pro Kilometer ab dem 21. Entfernungskilometer in Anspruch genommen werden. Dies gilt für:
- tägliche Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
- wöchentliche Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung
Die Prämie beträgt 14 % der maßgeblichen Bemessungsgrundlage, d. h. 14 % der erhöhten Entfernungspauschale ab dem 21. Kilometer. Eine Festsetzung erfolgt jedoch nur, wenn der errechnete Anspruch mindestens 10 Euro beträgt.
Hinweis: Wird die Mobilitätsprämie beantragt, muss der Werbungskosten- bzw. Betriebsausgabenabzug um die Bemessungsgrundlage der Mobilitätsprämie gekürzt werden.
