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Unterhaltszahlungen

 


Avoid retroactive payments

Retroactive payments are not possible, i.e. an amount transferred in August can only be intended for maintenance in August or the following months. If the support payments do not relate to the entire calendar year but only to individual months, the maximum amount for support payments will be reduced accordingly.

Avoid retroactive payments


Can I also declare one-off payments?

Occasional or one-off maintenance payments are also tax deductible as part of maintenance payments to dependants.

For a one-off maintenance payment, the tax office always assumes that it is intended to cover maintenance needs until the end of the year. The maximum maintenance amount is then reduced by one twelfth for each preceding month. If you make a payment in September, the maximum maintenance amount will be reduced by 8/12. However, if you make the one-off payment in January, the maximum maintenance amount will not be reduced. A maintenance payment in January thus secures the full maximum maintenance amount for the whole year, provided the supported person is in need for the entire year. The maintenance payment should always cover living expenses until the next payment. It does not matter whether these payments reach the pro rata maximum amount.

Exception

Maintenance payments to a spouse can always be deducted up to the maximum maintenance amount, regardless of when the payment is made.

Can I also declare one-off payments?

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Field help

Support period

Geben Sie hier den Zeitraum an, für den Sie Unterhaltsleistungen erbracht haben (z. B. 01.01.2025 bis 31.12.2025).

Der Unterstützungszeitraum beginnt frühestens mit der ersten tatsächlichen Zahlung und endet mit der letzten. Eine rückwirkende Berücksichtigung vor dem Zahlungszeitpunkt ist nicht möglich.

Beispiel:

  • Ihr volljähriges Kind hat im Februar 2025 seine Ausbildung abgeschlossen und ist danach arbeitslos. Ab März unterstützen Sie es finanziell.
    → Unterstützungszeitraum: März bis Dezember 2025.

Wichtig: Grundsätzlich beginnt der Unterstützungszeitraum frühestens mit der ersten Unterhaltszahlung. Unterhaltszahlungen können nicht auf Monate vor ihrer Zahlung zurückbezogen werden.

Hinweis: Beginnt die Zahlung erst im Dezember, kann nur 1/12 des Unterhaltshöchstbetrags berücksichtigt werden. Eine Zahlung im Januar kann dagegen bis zum vollen Höchstbetrag (für 12 Monate) geltend gemacht werden.
Date of first and last payment

Tragen Sie hier das genaue Datum der ersten und letzten Unterhaltszahlung im angegebenen Unterstützungszeitraum ein (z. B. 15.01.2025 und 10.12.2025).

Diese Angabe dient dem Finanzamt zur zeitlichen Einordnung Ihrer Zahlungen und zur Prüfung, ob der gewählte Unterstützungszeitraum korrekt ist.

Beachten Sie: Nur Zahlungen, die innerhalb des Kalenderjahres 2025 erfolgt sind, können für dieses Steuerjahr berücksichtigt werden.

Amount

Geben Sie hier Unterhaltszahlungen an, die Sie an die unterstützte Person geleistet haben. Die Zahlungen sollten als Post- oder Banküberweisung erfolgen, damit diese gegenüber dem Finanzamt nachgewiesen werden können.

Maximal können 2025 12.096 Euro für jede unterstützte Person geltend gemacht werden. Für jeden Monat, in dem die notwendigen Voraussetzungen nicht erfüllt werden, reduziert sich der Betrag um ein Zwölftel.

Beiträge zur Basiskranken- und Pflegeversicherung geben Sie hier nicht an. Diese Aufwendungen können Sie bei der unterstützen Person angeben, für die die Beiträge übernommen wurden. Die Versicherungsbeiträge sind zusätzlich zu den Unterhaltszahlungen abzugsfähig.

Zahlungen in ausländischer Währung müssen entsprechend dem Euro-Referenzkurs der Europäischen Zentralbank in Euro umgerechnet werden. Die monatlichen Umrechnungskurse werden vom Bundesfinanzministerium ermittelt.