How much church tax will I save if I leave the church?
Leaving the church reduces your tax burden as you no longer pay church tax. However, the full saving only becomes apparent when you consider the tax benefit of the special expenses deduction. Here you can find out how to calculate your actual savings.
Church tax and special expenses deduction
Church tax is considered a special expense and can be fully deducted in your income tax return. This reduces your taxable income and lowers your income tax. Alternatively, you can claim a general allowance for special expenses, which is 36 Euro for singles and 72 Euro for couples. If your church tax paid exceeds this amount, you benefit from an additional tax advantage.
Example calculation for couples:
- Church tax paid: 600 Euro
- Less allowance: 72 Euro
- Deductible amount: 528 Euro
With a marginal tax rate of 28%, the tax saving is 528 Euro × 28% = 147 Euro. Additionally, the solidarity surcharge is reduced by approximately 8 Euro, so the total tax relief is around 155 Euro.
Actual savings from leaving the church
If you leave the church, the church tax is no longer applicable, but neither is the tax benefit. The actual savings result from the difference:
- Church tax paid: 600 Euro
- Tax relief through deduction: 155 Euro
- Actual savings: 600 Euro – 155 Euro = 445 Euro
Conclusion
The amount of actual savings from leaving the church depends on the church tax you paid, your income, and your marginal tax rate. While church tax is completely eliminated at first glance, you should consider the lost tax benefit of the special expenses deduction. An accurate calculation will help you realistically assess the financial impact of leaving the church.
How much church tax will I save if I leave the church?
The "special church fee": Obligation to pay church tax for a non-denominational spouse.
In Germany, individuals who are members of a religious community that collects taxes are generally subject to church tax. This applies regardless of the intensity of one's faith or participation in religious life, as formal membership is the determining factor. But what happens in a marriage if only one spouse belongs to a religious community that collects taxes? In such cases, the so-called special church fee may apply, a special form of church tax. This article explains the key regulations and current legal rulings on this topic.
Church tax obligation: Basics of membership
In Germany, church tax is paid by members of a religious community that collects taxes, provided they have their residence or usual place of abode in Germany. Those who do not belong to such a community are exempt from church tax. In practice, however, it often happens that only one spouse in a marriage is subject to church tax. This raises the question of whether and how the non-religious partner is involved in the tax obligation.
Special church fee: Definition and requirements
The special church fee is a specific form of church tax that is levied in interfaith marriages under certain conditions. It applies if:
- the church member spouse does not earn any income,
- the church member spouse has an income, but it is so low that no income tax (and therefore no church tax) is due, or
- the income of the church member spouse leads to church tax, but the comparative calculation results in a higher special church fee.
Basis for calculating the special church fee
The special church fee is calculated based on the joint taxable income of both spouses. The following applies:
- It is only levied in the case of joint assessment, not in the case of individual assessment.
- The basis for assessment is the couple's income, regardless of whether the church member spouse earns an income or not.
- It is only levied from a joint taxable income of 30.000 Euro.
This regulation is based on the assumption that spouses are considered an economic unit. The Federal Constitutional Court (BVerfG) has confirmed this practice as constitutional (BVerfG decision of 28.10.2010, 2 BvR 591/06).
Legal rulings and current developments
European Court of Human Rights (ECHR)
In 2017, the ECHR confirmed that the German practice of collecting church tax and the special church fee in interfaith marriages does not violate the European Convention on Human Rights (ECHR) (ECHR decision of 6.4.2017, complaint no. 10138/11 et al.). The court emphasised that church tax regulations fall within the scope of religious freedom and state legislation.
Saxon Finance Court
In 2019, the Saxon Finance Court declared that the regulations on the special church fee in Saxony for the tax years 2014 and 2015 violated the principle of equal treatment. Spouses were disadvantaged compared to registered civil partnerships without any objective reason (decision of 25.3.2019, 5 K 1549/18).
Federal Finance Court (BFH)
In 2021, the BFH clarified that even in cases where the church member spouse earns an income, the collection of the special church fee is constitutionally unproblematic (BFH decision of 5.10.2021, I B 65/19). This is particularly true if the income of the non-religious partner is significantly higher, leading to an assumed higher standard of living for the church member spouse.
Regional differences and special regulations
The collection of the special church fee varies depending on the federal state. In Bavaria, the Evangelical Lutheran Church and the Evangelical Reformed Church have completely waived the collection of the special church fee retroactively from the 2018 tax year (decree of the Bavarian State Ministry of Finance of 21.1.2019, BStBl I 2019 p. 213). Such regulations highlight the heterogeneity of church tax collection in Germany.
Conclusion
The special church fee is often a controversial topic, especially in interfaith marriages, and can lead to misunderstandings. It is generally only levied if the church member spouse either has no income or only a low income. The calculation is based on the joint income, which is considered justified by the courts. Differences in collection between federal states, however, require careful examination in individual cases.
The "special church fee": Obligation to pay church tax for a non-denominational spouse.
Wie senke ich durch den Anspruch auf Kindergeld meine Kirchensteuer?
Die Höhe der Kirchensteuer hängt von Ihrem Wohnort ab. In Bayern und Baden-Württemberg zahlen Kirchenmitglieder 8 Prozent der festgesetzten Einkommensteuer, in den übrigen Bundesländern sind es 9 Prozent.
Beachten Sie: Die Kirchensteuer wird auch bei der Abgeltungsteuer in gleicher Höhe berücksichtigt. Bei Arbeitnehmern mit Kinderfreibeträgen in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) wird die Kirchensteuer auf Basis einer sogenannten fiktiven Lohnsteuer berechnet.
Beispiel
Kirchensteuer ohne Kinderfreibetrag: Sie leben in Berlin und haben einen Brutto-Monatslohn von 3.000 Euro in der Steuerklasse IV. Ihre monatliche Kirchensteuer beträgt 28,51 Euro.
Kirchensteuer mit zwei Kinderfreibeträgen: Sie leben in Berlin und haben einen Brutto-Monatslohn von 3.000 Euro bei Steuerklasse IV. Ihre monatliche Kirchensteuer beträgt nun 9,74 Euro.
Wichtig: Kinderfreibeträge senken nicht die monatliche Lohnsteuer, sondern verringern nur die monatliche Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag. Dies gilt auch bei gleichzeitigem Erhalt von Kindergeld.
Kinderfreibeträge in der Einkommensteuererklärung
In der Einkommensteuerveranlagung mindern Kinderfreibeträge das zu versteuernde Einkommen nur, wenn der Steuervorteil größer ist als das erhaltene Kindergeld. Zur Berechnung der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlags werden die Freibeträge jedoch "fiktiv" berücksichtigt.
Vorteil bei unterjähriger Änderung
Auch wenn Kinder nur für einen Teil des Jahres zu berücksichtigen sind (z. B. bei Geburt oder Beendigung der Ausbildung), wird für die Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag stets der volle Kinderfreibetrag abgezogen.
Wie senke ich durch den Anspruch auf Kindergeld meine Kirchensteuer?
Who is required to pay church tax?
If you are a member of one of the following religious communities, you must pay church tax:
- Roman Catholic Church
- Protestant regional churches
- Old Catholic Church
- Jewish religious communities
- Israelite religious communities (e.g. in Baden-Wuerttemberg)
- Free religious communities (e.g. in Baden, Wuerttemberg, Mainz, Offenbach, Palatinate)
- French Church in Berlin (Huguenot Church)
- Mennonite congregation in Hamburg-Altona
- Unitarian religious community of free Protestants in Rhineland-Palatinate
The amount of church tax depends on your place of residence. If you live in Bavaria or Baden-Wuerttemberg, you pay 8 percent, in the other states 9 percent of income tax or wage tax.
Who is required to pay church tax?
When am I required to pay church tax?
The church tax obligation begins with baptism or upon joining or rejoining the religious community. In this case, you must pay the church tax from the beginning of the following month.
If you change religious communities, the obligation to pay church tax also begins at the start of the following month. However, it only starts once you no longer pay church tax to your previous religious community.
In the Jewish community, the church tax obligation is based on descent and confession.
When am I required to pay church tax?
How much is the church tax?
Die Höhe der Kirchensteuer richtet sich nach Ihrem Wohnort. In Bayern und Baden-Württemberg zahlen Kirchenmitglieder 8 Prozent der festgesetzten Einkommensteuer, in den übrigen Bundesländern sind es 9 Prozent. Diese prozentuale Berechnung gilt auch bei der Abgeltungsteuer.
Sollten Sie Kinder haben oder Einkünfte aus Gewerbebetrieb bzw. nach dem Teileinkünfteverfahren versteuerte Einkünfte erzielen, wird das zu versteuernde Einkommen (zvE) für die Kirchensteuer gesondert berechnet.
Kinderfreibeträge und Kirchensteuer
Wenn in Ihren elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) Kinderfreibeträge eingetragen sind, wird die Kirchensteuer auf Basis einer sogenannten fiktiven Lohnsteuer berechnet. Dies führt zu einer geringeren monatlichen Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag, nicht jedoch zu einer Senkung der Lohnsteuer.
Beispiele
Kirchensteuer ohne Kinderfreibetrag: Brutto-Monatslohn von 3.000 Euro in Steuerklasse IV, monatliche Kirchensteuer in Berlin: 28,51 Euro.
Kirchensteuer mit zwei Kinderfreibeträgen: Brutto-Monatslohn von 3.000 Euro in Steuerklasse IV, monatliche Kirchensteuer in Berlin: 9,74 Euro.
Kinderfreibeträge in der Einkommensteuererklärung
In der Einkommensteuerveranlagung mindern Kinderfreibeträge das zu versteuernde Einkommen nur, wenn der Steuervorteil höher ist als das erhaltene Kindergeld. Zur Berechnung der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlags werden die Kinderfreibeträge jedoch "fiktiv" berücksichtigt.
Vorteil bei unterjähriger Änderung
Auch wenn Kinder nur für einen Teil des Jahres berücksichtigt werden (z. B. bei Geburt oder Beendigung der Berufsausbildung), wird der volle Kinderfreibetrag und BEA-Freibetrag für die Berechnung der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlags abgezogen.
How much is the church tax?
When can I deduct church tax as special expenses?
If you are a member of a church, you can deduct the church tax as special expenses. Prepaid or additional church tax can also be claimed for tax purposes.
If you are a member of a religious community that does not levy church tax, you can deduct payments to them “as church tax” – i.e. 8 or 9 percent of income tax, depending on the federal state. However, the church must be recognised as a public corporation in at least one federal state. A receipt is required. Examples of such religious communities include the New Apostolic Church, the Evangelical Free Churches, the Greek Orthodox Metropolis, the Independent Evangelical Lutheran Church, the Methodist Episcopal Church, the Salvation Army, and Jehovah's Witnesses.
Payments that exceed the corresponding church tax can be claimed as donations for church purposes.
Under new legislation, church tax payments to religious communities in an EU/EEA state are also recognised as special expenses.
If the religious community is not recognised as a public corporation, you can deduct your contributions up to 20 percent of the total income as donations for "the promotion of religious purposes". You must enter this information in the “Donations” section. This applies, for example, to the Old Buddhist Community.
The Scientology Church is not a religious community.
When can I deduct church tax as special expenses?
From when do you no longer have to pay church tax after leaving the church?
Church tax liability ends:
- at the end of the calendar month if the place of residence or usual abode in Germany has been given up.
- at the end of the month of death if the church member dies.
- when the church member declares their resignation from the church. Different authorities are responsible for the declaration of resignation in the various federal states; in most cases, it is made at the registry office, otherwise at the district court; only in the federal state of Bremen also at the church. Depending on the federal state, the resignation from the church is effective from the calendar month in which the resignation was declared, or from the following calendar month.
Note
In the past, there was a so-called "month of repentance" in some federal states, i.e. church tax liability ended one month after the month of resignation. This applied to Berlin, Brandenburg, Bremen, Hamburg, Hesse, Mecklenburg-Western Pomerania, Saxony, Schleswig-Holstein, Thuringia.
However, the month of repentance has now been abolished to standardise church tax regulations across Germany, i.e. the resignation from the church becomes effective in the calendar month in which it was declared.
After resigning from the church, the registration office automatically informs the relevant tax office so that it can change the electronic wage tax deduction features (ELStAM). Therefore, no church tax will be deducted from your monthly salary after your resignation.
The cost of resigning from the church - resignation fees
In Berlin, Brandenburg and Bremen, resignation is free of charge. In the other federal states, you have to pay between 10 and 60 Euro for the certificate of resignation from the church.
From when do you no longer have to pay church tax after leaving the church?
What is the advantage of capping the church tax?
Wenn Sie einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft angehören, sind Sie verpflichtet, Kirchensteuer zu zahlen. Die Kirchensteuer ist eine Ergänzungsabgabe zur Einkommensteuer und richtet sich grundsätzlich nach Ihrem Wohnsitz.
- 8 Prozent der festgesetzten Einkommensteuer in Bayern und Baden-Württemberg
- 9 Prozent in allen übrigen Bundesländern
Berechnungsgrundlage ist dabei immer die festgesetzte Einkommensteuer, nicht das zu versteuernde Einkommen. Je höher die Einkommensteuer, desto höher fällt auch die Kirchensteuer aus.
Beispiel (2025):
- Einkommensteuer: 52.088 Euro
- Kirchensteuer (9 Prozent): 4.688 Euro
Kappung der Kirchensteuer bei hohem Einkommen
Bei hohen Einkommen kann die Kirchensteuer in bestimmten Fällen unverhältnismäßig hoch ausfallen. Um dies zu begrenzen, sehen die Kirchensteuergesetze der Bundesländer die Möglichkeit einer sogenannten Kappung vor. Die dabei entstehende reduzierte Kirchensteuer wird als Kappungsteuer bezeichnet.
Im Rahmen der Kappung wird die Kirchensteuer nicht mehr anteilig zur Einkommensteuer berechnet, sondern auf einen festen Prozentsatz des zu versteuernden Einkommens begrenzt. Dieser Prozentsatz – der sogenannte Kappungssatz – ist je nach Bundesland unterschiedlich und liegt zwischen 2,75 Prozent und 4,00 Prozent.
Beispiel (Berlin, 2025):
- Zu versteuerndes Einkommen: 150.000 Euro
- Einkommensteuer: 52.088 Euro
- Normale Kirchensteuer (9 Prozent): 4.688 Euro
- Kappungssatz Berlin: 3 Prozent
- Kappungsteuer (Deckelung): 4.500 Euro
Ergebnis: Die Kappung führt in diesem Fall zu einer Ersparnis von 188 Euro bei der Kirchensteuer.
Automatische oder beantragte Kappung?
Ob eine Kappung der Kirchensteuer automatisch erfolgt oder ein gesonderter Antrag erforderlich ist, hängt vom jeweiligen Bundesland ab. In einigen Ländern wird die Kappungsteuer automatisch bei der Steuerberechnung berücksichtigt. In anderen ist ein Antrag bei der zuständigen Kirche nötig.
Antrag auf Kappung der Kirchensteuer
In Bundesländern ohne automatische Kappung müssen Sie einen formlosen Antrag auf Kappungsteuer stellen. Der Antrag ist an Ihre zuständige Diözese (bei katholischer Konfession) oder Landeskirche (bei evangelischer Konfession) zu richten.
Dem Antrag sollten Sie eine Kopie Ihres letzten Einkommensteuerbescheids beilegen. Nur so kann geprüft werden, ob eine Kappung gewährt werden kann und wie hoch die maximale Kirchensteuer (also die Kappungsteuer) ausfallen darf.
Hinweis: Die Kappung wird nicht über das Finanzamt, sondern direkt über die Kirche abgewickelt.
Fazit: Die Kappungsteuer kann bei hohen Einkommen zu einer spürbaren Entlastung führen. Prüfen Sie, ob Ihr Bundesland eine automatische Kappung vorsieht oder ob Sie selbst aktiv werden müssen.
What is the advantage of capping the church tax?
