Steuerfreibeträge für Kinder zahlen sich aus
Kinder haben, ebenso wie ihre Eltern, Anspruch auf jährliche Freibeträge bei der Einkommensbesteuerung. Durch diese Freibeträge lässt sich die Steuerlast auf legale Weise reduzieren. Besonders bei Kapitalerträgen kann eine geschickte Verteilung innerhalb der Familie steuerliche Vorteile bringen. Trotz der immer noch moderaten Zinsen lohnt es sich, diese Möglichkeit zu prüfen.
Kapitalerträge und Steuerfreibeträge 2025
Um den Sparerpauschbetrag von 1.000 Euro bei einem Zinssatz von 2,5 % auszuschöpfen, müssten etwa 40.000 Euro angelegt werden. Eltern sollten prüfen, ob Kapitalerträge auf die Kinder übertragen werden können, um von deren Steuerfreibeträgen zu profitieren. Kinder können 2024 folgende Steuerfreibeträge nutzen, sofern sie nur Einnahmen aus Kapitalvermögen haben:
- Grundfreibetrag 12.096 Euro
- Sparer-Pauschbetrag 1.000 Euro
- Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 Euro
- Insgesamt steuerfrei (pro Kind) 13.132 Euro.
Das bedeutet: Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden oder Gewinne aus Wertpapierverkäufen bleiben bis zu einem Betrag von 13.132 Euro steuerfrei.
Schenkungen von Kapitalvermögen an Kinder
Eltern können ihren Kindern Kapitalvermögen bis zu einem Betrag von 400.000 Euro pro Kind schenkungsteuerfrei übertragen. Voraussetzung ist jedoch, dass die Vermögensübertragung den zivilrechtlichen Vorschriften entspricht und nicht ausschließlich zur Steuervermeidung erfolgt. Um dies sicherzustellen, sind folgende Punkte zu beachten:
- Das Kapital muss auf ein Konto oder Depot des Kindes eingezahlt werden.
- Eltern dürfen nicht mehr ohne weiteres über das Kapital oder die Erträge verfügen.
- Die Schenkung muss glaubhaft und dokumentiert sein.
Zusätzliche Aspekte bei hohen Kapitaleinnahmen
Kinder mit hohen Kapitalerträgen müssen gegebenenfalls eigene Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung leisten. Außerdem können solche Einnahmen Einfluss auf Förderungen wie das BAföG haben, da bestimmte Einkommens- und Vermögensgrenzen einzuhalten sind. Daher ist es ratsam, größere Vermögensübertragungen steuerlich und rechtlich prüfen zu lassen.
Steuerfreibeträge für Kinder zahlen sich aus
Do I only have a child benefit entitlement for my biological children?
No. Child benefit entitlement exists for the applicant's biological children and also for their adopted children. You can apply for child benefit for foster children if they live in your family and there is a permanent relationship of supervision, care, and upbringing. Furthermore, the custody and care relationship with the biological parents must no longer exist. Occasional visits from the biological parents are harmless. If you have taken siblings into your household, you are entitled to child benefit if they can be equated with foster children.
Child benefit is also paid if a stepchild or grandchild lives in your household. In these cases, however, there is no child relationship in the sense of tax law. Therefore, step- or grandparents are not automatically entitled to a child allowance, but only when the biological parents transfer the child allowances to the new guardians in Form K. If orphans or children who do not know where their parents are have no other person entitled to receive it, the children themselves can receive the child benefit. They then receive the amount that would be due to them for their own first child.
If you as parents have given a child up for adoption, the child relationship between you and the child ends at that time. Your entitlement to child benefit and tax allowances also ends at the same time.
Tip
For a child you have taken into your household with the intention of adopting, you can receive child benefit even before the adoption, as there is usually a foster relationship.
Do I only have a child benefit entitlement for my biological children?
Wie senke ich durch den Anspruch auf Kindergeld meine Kirchensteuer?
Die Höhe der Kirchensteuer hängt von Ihrem Wohnort ab. In Bayern und Baden-Württemberg zahlen Kirchenmitglieder 8 Prozent der festgesetzten Einkommensteuer, in den übrigen Bundesländern sind es 9 Prozent.
Beachten Sie: Die Kirchensteuer wird auch bei der Abgeltungsteuer in gleicher Höhe berücksichtigt. Bei Arbeitnehmern mit Kinderfreibeträgen in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) wird die Kirchensteuer auf Basis einer sogenannten fiktiven Lohnsteuer berechnet.
Beispiel
Kirchensteuer ohne Kinderfreibetrag: Sie leben in Berlin und haben einen Brutto-Monatslohn von 3.000 Euro in der Steuerklasse IV. Ihre monatliche Kirchensteuer beträgt 28,51 Euro.
Kirchensteuer mit zwei Kinderfreibeträgen: Sie leben in Berlin und haben einen Brutto-Monatslohn von 3.000 Euro bei Steuerklasse IV. Ihre monatliche Kirchensteuer beträgt nun 9,74 Euro.
Wichtig: Kinderfreibeträge senken nicht die monatliche Lohnsteuer, sondern verringern nur die monatliche Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag. Dies gilt auch bei gleichzeitigem Erhalt von Kindergeld.
Kinderfreibeträge in der Einkommensteuererklärung
In der Einkommensteuerveranlagung mindern Kinderfreibeträge das zu versteuernde Einkommen nur, wenn der Steuervorteil größer ist als das erhaltene Kindergeld. Zur Berechnung der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlags werden die Freibeträge jedoch "fiktiv" berücksichtigt.
Vorteil bei unterjähriger Änderung
Auch wenn Kinder nur für einen Teil des Jahres zu berücksichtigen sind (z. B. bei Geburt oder Beendigung der Ausbildung), wird für die Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag stets der volle Kinderfreibetrag abgezogen.
Wie senke ich durch den Anspruch auf Kindergeld meine Kirchensteuer?
Wie hängen Kindergeld und Kinderfreibetrag zusammen?
Für die Freibeträge gelten die gleichen Voraussetzungen wie für den Anspruch auf Kindergeld: Es muss ein Kindschaftsverhältnis vorliegen, das Kind muss zu Ihrem Haushalt gehören und unter 18 sein bzw. die Bedingungen für den verlängerten Anspruch auf Kindergeld erfüllen.
Der jährliche Kinderfreibetrag liegt im Jahre 2025 für Eltern, die steuerlich zusammen veranlagt werden, bei 6.024 Euro, der BEA-Freibetrag (für Betreuung, Erziehung und Ausbildung) bei 2.928 Euro. So steht Eltern für das Steuerjahr 2025 ein Freibetrag von insgesamt 8.952 Euro je Kind zu. Für getrennt Veranlagte bzw. Alleinstehende gilt, dass jeder Elternteil jeweils Anspruch auf den halben Freibetrag hat.
Im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung prüft das Finanzamt dann automatisch, ob die steuerliche Entlastung durch Kinderfreibeträge günstiger ist als das Kindergeld. Maßgeblich ist dabei der Anspruch auf Kindergeld, nicht die tatsächlich erhaltenen Zahlungen. Dieser Vergleich wird Günstigerprüfung genannt (§ 31 EStG). Sie müssen dazu nichts selbst berechnen.
Problem: Kindergeld zu spät beantragt
In vielen Fällen gehen Eltern leer aus, wenn sie das Kindergeld nicht rechtzeitig beantragt haben. Denn:
- Auch nicht ausgezahltes Kindergeld wird bei der Günstigerprüfung als Anspruch angerechnet.
- Eine nachträgliche Auszahlung ist gesetzlich auf sechs Monate begrenzt (§ 66 Abs. 3 EStG).
- Damit entfallen sowohl das Kindergeld als auch die steuerlichen Freibeträge – obwohl ein Anspruch bestanden hätte.
Gesetzesänderung bringt Verbesserung
Durch eine Änderung des § 31 EStG im Rahmen des Gesetzes gegen illegale Beschäftigung und Sozialleistungsmissbrauch wird nun berücksichtigt, ob das Kindergeld tatsächlich ausgezahlt wurde. Wurde es zu spät beantragt und nicht ausgezahlt, zählt der bloße Anspruch nicht mehr – dadurch können Eltern trotz verspäteter Antragstellung von den Kinderfreibeträgen profitieren.
Wie hängen Kindergeld und Kinderfreibetrag zusammen?
How far back can I claim child benefit?
To receive child benefit, an application is mandatory. Child benefit must always be applied for in writing at the relevant family benefits office.
Note: Since 1 January 2018, a special limitation rule with a payout restriction applies to child benefit. The payout period has been significantly shortened: child benefit is now paid retroactively for only the last six months before the beginning of the month in which the application for child benefit was received, instead of the last four years.
For the calculation of allowances, it is irrelevant whether you have actually received child benefit or not. When the tax office compares the amount of child benefit and child allowance as part of the favourable assessment, it does not record the child benefit you actually received, but only your entitlement (see the note on the new regulation below).
During the income tax assessment, the tax office checks whether the tax saving from the child allowance and the BEA allowance is higher than the child benefit. If this is the case, the allowances are taken into account. The child benefit is then added to the calculation of the income tax to be assessed.
If the allowances are lower than the child benefit, the child benefit remains. Child benefit is therefore a kind of advance payment on the possible tax advantage. As part of the favourable assessment, the entitlement to child benefit is taken as the basis, even if no child benefit was actually paid out. In this way, the tax assessment does not have to be changed if the parents submit an application for child benefit retrospectively.
Currently, as parents, you must always first apply for child benefit, even if you speculate that the allowances will be more favourable for you. In any case, the child benefit is added to the income tax.
Attention: In practice, there are numerous cases in which child-related benefits are not granted because there is an "entitlement to child benefit" to be credited, but this has not actually been paid. And above all: Since the retroactive payment of child benefit has also been legally limited to six months, child benefit can often no longer be realised retrospectively. In other words, parents who forgot to apply for child benefit in time, even though they were entitled to it, are more or less left empty-handed under the current legal situation, as the "entitlement to child benefit" is credited. This means that the children's subsistence level is taxed. However, there is currently light at the end of the tunnel: Very hidden in the "Act against Illegal Employment and Social Benefit Fraud" is a legal change that affects child-related benefits in income tax. Due to an amendment to Section 31 of the Income Tax Act, it is now no longer the child benefit to which you are entitled that counts, but the child benefit paid out if the child benefit was applied for too late and therefore not paid out. Those affected can then at least benefit from the allowances in the tax assessment.
Tax tip for old cases: Until mid-2019, Section 66 (3) of the Income Tax Act stated: "Child benefit is paid retroactively only for the last six months before the beginning of the month in which the application for child benefit was received." There were plenty of cases where child benefit was, for example, retroactively granted in January 2018 for the whole of 2017, but only paid out for six months. In any case, the tax authorities and the family benefits offices interpreted the regulation in this way.
But that's not how it works! The Federal Fiscal Court has reprimanded the tax authorities and especially the family benefits offices: If child benefit is granted, it must also be paid out. The family benefits offices should have only granted child benefit for six months. (BFH ruling of 19 February 2020, III R 66/18).
- The case: The claimant is the father of a daughter born in February 1997. In an application already submitted in 2015, the claimant stated that his daughter intended to start training as an educator in September 2015. The family benefits office initially granted child benefit, but revoked the child benefit approval in July 2015 due to the lack of proof of training. With an application received by the family benefits office in April 2018, the claimant again requested child benefit, this time even for the period from August 2015. In a notice dated April 2018, the family benefits office granted ongoing child benefit from August 2015. However, it limited the back payment of child benefit to the period from October 2017 to April 2018 (= six months). The tax court upheld the claim against this and recognised a back payment claim for the months August 2015 to September 2017.
- The BFH agreed with the lower court. As the family benefits office had retroactively granted child benefit beyond the six-month period in the case in dispute, the BFH also considered it obliged to pay the child benefit to the claimant to this extent.
How far back can I claim child benefit?
Welche dem Kindergeld vergleichbaren Leistungen muss ich angeben?
Generell steht allen Eltern Kindergeld zu, es gibt jedoch Ausnahmen, wenn andere finanzielle Leistungen gezahlt werden. Diese müssen Sie im entsprechenden Formular angeben.
Ausnahmen vom Kindergeldanspruch
- Wenn Sie Kinderzulagen aus der gesetzlichen Unfallversicherung oder der Rentenversicherung erhalten, haben Sie keinen Anspruch auf Kindergeld.
- Wenn im Ausland oder von einer zwischen- oder überstaatlichen Einrichtung vergleichbare Leistungen gezahlt werden, entfällt der Anspruch auf Kindergeld.
Teilkindergeld
Wenn der Kinderzuschuss oder die Kinderzulage zur Rente niedriger sind als das Kindergeld, wird die Differenz als Teilkindergeld gezahlt. Dies betrifft auch vergleichbare Leistungen aus einem anderen EU-Staat, dem Europäischen Wirtschaftsraum oder der Schweiz.
Einheitliches Kindergeld und Abschaffung der "Zählkinder"
Zum 1. Januar 2023 wurde die Staffelung der Kindergeldbeträge abgeschafft. Früher hing die Höhe des Kindergeldes von der Anzahl der Kinder ab – ab dem dritten Kind war das Kindergeld höher. In 2025 gilt für jedes Kind ein einheitlicher Betrag von 255 Euro pro Monat.
Damit entfällt auch die Rolle der "Zählkinder". Zählkinder sind Kinder, die nicht direkt Kindergeld erhalten, aber bei der Berechnung der Höhe berücksichtigt wurden. Diese Regelung war insbesondere bei Patchwork-Familien oder Kindern aus vorherigen Beziehungen relevant.
Weitere Hinweise:
- Ansprüche auf Kindergeld müssen auch dann angegeben werden, wenn Sie im betreffenden Jahr kein Kindergeld erhalten haben, etwa wenn das Kind erst im Dezember geboren wurde und das Kindergeld erst im Folgejahr gezahlt wird.
- Wird das Kindergeld zur Unterhaltsberechnung herangezogen, müssen getrennt lebende Eltern jeweils die Hälfte des Kindergeldes als Anspruch angeben.
Welche dem Kindergeld vergleichbaren Leistungen muss ich angeben?
Mein Kind lebt bei meinem Ex-Partner, muss ich trotzdem Kindergeld angeben?
Wenn für ein Kind Anspruch auf Kindergeld besteht, bekommt der betreuende Elternteil das Kindergeld ausbezahlt. Wenn Sie jedoch von Ihrem Partner getrennt leben und dem Kind gegenüber unterhaltspflichtig sind, wird zur Berechnung des Unterhalts das Kindergeld zur Hälfte hinzugerechnet. Auf diese Weise profitieren Sie indirekt von der Hälfte des Kindergeldes.
Sie müssen deshalb in Ihrer Steuererklärung die Hälfte des Ihnen zustehenden Kindergeldes angeben. Von den 255 Euro monatlichem Kindergeld, das Ihnen im Jahr 2025 zustehen würde, tragen Sie also monatlich 127,50 Euro ein. Sind Sie das ganze Jahr über getrennt gewesen und hat der betreuende Elternteil in der gesamten Zeit das Kindergeld erhalten, geben Sie für 2025 für das erste Kind 1.530 Euro (12 mal 127,50 Euro) an.
Hierzu ist es unwesentlich, ob Sie den vollen Unterhalt laut „Düsseldorfer Tabelle“ zahlen oder einen reduzierten Satz.
Tipp
Selbst wenn Sie als unterhaltspflichtiger Elternteil offiziell auf die Anrechnung des halben Kindergeldes verzichtet haben, wird Ihr Anspruch auf das halbe Kindergeld in die Günstigerprüfung mit einbezogen, in der das Finanzamt berechnet, ob das Kindergeld oder die Freibeträge vorteilhafter für Sie sind.
Mein Kind lebt bei meinem Ex-Partner, muss ich trotzdem Kindergeld angeben?
Was ist der Kinderfreibetrag?
Kindergeld und Kinderfreibetrag dienen als steuerliche Entlastung für Eltern, um die finanziellen Belastungen durch ein Kind abzufedern. Der Anspruch auf Kindergeld besteht ab Geburt automatisch, muss aber schriftlich beantragt werden – in der Regel bei der Familienkasse.
Wichtig: Der Anspruch auf Kindergeld oder den Kinderfreibetrag steht nicht dem Kind, sondern den Eltern bzw. Erziehungsberechtigten zu.
Kindergeld
Das Kindergeld wird monatlich ausgezahlt und ist steuerfrei. Die Höhe richtet sich nach der Anzahl der Kinder. Es wird in der Regel von der Familienkasse auf das Konto der Eltern überwiesen.
Kinderfreibetrag
Der Kinderfreibetrag wird nicht ausgezahlt, sondern bei der Einkommensteuerveranlagung vom zu versteuernden Einkommen abgezogen. Er reduziert somit die Steuerlast.
Das Kindergeld gilt als Vorauszahlung auf den Kinderfreibetrag. Das Finanzamt prüft im Rahmen der Steuerveranlagung automatisch, was für die Eltern günstiger ist – Kindergeld oder Freibetrag (→ Günstigerprüfung).
Kinderfreibeträge im Jahr 2025:
- 6.672 Euro für zusammen veranlagte Eltern
- 3.336 Euro je Elternteil bei Einzelveranlagung
- 2.928 Euro BEA-Freibetrag (für Betreuung, Erziehung und Ausbildung)
Anspruchsdauer
Ein Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag besteht:
- bis zum 18. Lebensjahr des Kindes
- bis zum 25. Lebensjahr, wenn das Kind sich in einer Ausbildung, einem Studium oder einem Freiwilligendienst befindet
- Unbegrenzt, wenn das Kind behindert ist und sich nicht selbst unterhalten kann
Was ist der Kinderfreibetrag?
Wie viel Kindergeld kann ich bekommen?
Das Kindergeld war früher nach der Anzahl der Kinder gestaffelt, beträgt nun aber einheitlich 255 Euro je Kind.:
Für minderjährige Kinder bis zur Vollendung des 18. Lebensjahres wird in jedem Fall Kindergeld gezahlt. Für volljährige Kinder besteht der Anspruch weiter bis zum 25. Geburtstag, solange sie in Ausbildung sind oder einen Freiwilligendienst leisten. Das Kindergeld wird ausgezahlt durch die Familienkassen der Bundesagentur für Arbeit. Angehörige des öffentlichen Dienstes oder Empfänger von Versorgungsbezügen bekommen das Geld i. d. R. direkt von ihren Arbeitgebern ausgezahlt.
Wie viel Kindergeld kann ich bekommen?
Minimum standard of living: Are the child allowances unconstitutionally low?
The minimum subsistence level for children must be exempt from tax for constitutional reasons. This is done through the child allowance and the BEA allowance (for care, education and training needs). The tax office automatically checks whether these allowances or the child benefit paid during the year are more favourable.
The Lower Saxony Fiscal Court expressed serious doubts about the constitutionality of the child allowance for 2014, which led to a suspension of execution. The Federal Fiscal Court partially agreed (Lower Saxony FG of 16.2.2016, 7 V 237/15).
However, the Federal Constitutional Court declared the judicial submission by the Lower Saxony FG to be inadmissible (BVerfG, decision of 5.9.2024 - 2 BvL 3/17; published on 2.10.2024).
Minimum standard of living: Are the child allowances unconstitutionally low?
