Ce măsuri de renovare energetică a clădirii sunt promovate fiscal?
Programul de protecție a climei asigură, prin programe de finanțare extinse, ca un număr cât mai mare de proprietari să poată investi la timp în modernizarea locuințelor lor, dacă este necesar. În cadrul programului de protecție a climei sunt finanțate următoarele măsuri de renovare energetică a clădirilor:
- Izolarea termică a pereților
- Izolarea termică a acoperișurilor
- Izolarea termică a tavanelor
- Înlocuirea ferestrelor sau ușilor exterioare
- Reînnoirea sau instalarea unui sistem de ventilație
- Reînnoirea sistemului de încălzire
- Instalarea de sisteme digitale pentru optimizarea energetică a funcționării și consumului
- Optimizarea sistemelor de încălzire existente.
În plus, asistența tehnică pentru construcții și planificarea de specialitate sunt susținute fiscal.
Pentru aceste măsuri se aplică cerințe tehnice minime care trebuie îndeplinite pentru a beneficia de finanțare. Din acest motiv, reducerea fiscală conform § 35c poate fi solicitată doar dacă un certificat corespunzător este depus împreună cu declarația fiscală. Certificatul poate fi confirmat de o companie specializată sau de un consultant energetic (o persoană cu drept de emitere conform § 21 Ordonanța privind economisirea de energie).
Tipp
Este adevărat că, atunci când ne gândim la măsuri energetice, ne gândim în primul rând la izolații termice, înlocuirea ferestrelor și ușilor exterioare sau reînnoirea sistemului de încălzire. Mai puțin cunoscut este faptul că, din 2021, și "protecția termică de vară" este eligibilă pentru finanțare. Acest lucru reiese - puțin ascuns - din anexa 4a la ESanMV.
Acolo se precizează concret: "Se finanțează înlocuirea sau prima instalare a sistemelor de protecție solară exterioară cu optimizarea iluminatului natural, de exemplu prin sisteme de direcționare a luminii sau control dependent de radiații. Trebuie respectate cerințele DIN 4108-2:2013-02 privind protecția termică minimă de vară."
"A doua ordonanță de modificare a ordonanței privind măsurile de renovare energetică" a transferat modificările în "Subvenția federală pentru clădiri eficiente (BEG) - Măsuri individuale" pentru a asigura alinierea tehnică a subvențiilor. Aceasta include eliminarea finanțării pentru pompele de căldură pe gaz, tehnologia de condensare pe gaz și sistemele hibride de încălzire pe gaz, precum și ajustări ale cerințelor pentru clădiri și rețele de încălzire. Pentru sistemele de încălzire pe bază de biomasă, modificările BEG privind eficiența utilizării încălzirii spațiului și particulele fine sunt implementate.
Această ordonanță se aplică măsurilor începând cu 31 decembrie 2022.
Ce măsuri de renovare energetică a clădirii sunt promovate fiscal?
Care este valoarea subvenției pentru renovarea energetică a clădirii?
Promovarea fiscală a măsurilor de renovare energetică (§ 35c EStG)
Proprietarii de locuințe pot beneficia de o reducere fiscală conform § 35c EStG pentru mai multe măsuri energetice individuale – chiar dacă acestea sunt realizate independent una de cealaltă.
Valoarea subvenției pentru renovarea energetică
Pentru măsurile energetice la locuințele utilizate de proprietar se acordă o subvenție fiscală de 20 % din cheltuieli, maximum 40.000 Euro per locuință. Reducerea fiscală se distribuie pe trei ani:
- Anul 1 și 2: Câte 7 % din cheltuieli, maximum 14.000 Euro pe an
- Anul 3: Alte 6 %, maximum 12.000 Euro
Deducerea se aplică direct asupra datoriei fiscale, nu asupra venitului impozabil.
Supravegherea lucrărilor și planificarea de specialitate: 50 % deductibil
În cazul planificării energetice de specialitate și supravegherii lucrărilor de către un consilier energetic certificat, 50 % din costuri pot fi deduse din datoria fiscală.
Puteți găsi experți potriviți, de exemplu, la:
www.energie-effizienz-experten.de
Cerințe importante pentru deducerea fiscală (FG Hamburg, hotărârea din 06.08.2024, Az. 1 K 73/24)
- Subvenția poate fi acordată numai dacă contribuabilul are în fiecare dintre cei trei ani de subvenție o datorie fiscală tarifară suficientă.
- Dacă impozitul este mai mic decât suma maximă deductibilă (de exemplu, sub 14.000 Euro în primul an), subvenția va fi redusă corespunzător.
- O prelungire a perioadei de subvenție peste trei ani nu este posibilă.
Care este valoarea subvenției pentru renovarea energetică a clădirii?
Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a beneficia de reducerea fiscală.
Cerințe pentru reducerea fiscală pentru măsuri energetice conform § 35c EStG
Pentru a beneficia de reducerea fiscală pentru măsuri energetice conform § 35c EStG, trebuie îndeplinite anumite condiții:
- Utilizarea proprie a imobilului: Obiectul trebuie utilizat în scopuri proprii de locuit sau pus la dispoziție gratuit altor persoane.
- Locația imobilului: Clădirea rezidențială trebuie să se afle în țară sau în zona UE sau SEE.
- Vechimea imobilului: La începerea măsurii energetice, clădirea rezidențială sau apartamentul trebuie să aibă cel puțin 10 ani.
- Certificat conform ordonanței de economisire a energiei (EnEV): Trebuie să existe un certificat conform § 21 EnEV de la o companie specializată sau un consilier energetic. Acest certificat este emis, în principiu, pentru proprietarul sau proprietarii obiectului.
- Factură cu date corecte: Trebuie să fi primit o factură care conține următoarele informații:
- Măsurile energetice eligibile.
- Manopera companiei specializate.
- Adresa obiectului beneficiar.
- Plata în contul prestatorului: Plata trebuie efectuată fără numerar în contul prestatorului. Plățile în numerar, avansurile în numerar, plățile parțiale în numerar sau cecurile în numerar nu sunt eligibile.
Particularități și indicații
- Plăți în rate: Curtea Federală de Finanțe a decis că reducerea fiscală pentru măsuri energetice poate fi acordată doar după ce montajul a fost efectuat și suma facturii a fost plătită integral în contul companiei de instalare (Hotărârea BFH din 13.8.2024, IX R 31/23).
- Plata integrală a facturii: Măsura este considerată finalizată doar atunci când factura este plătită integral. Plățile parțiale nu sunt suficiente pentru a solicita reducerea în anul fiscal respectiv.
- Combinarea cu alte reduceri fiscale: Dacă se solicită reducerea fiscală conform § 35a alin. 3 EStG (servicii de meșteșugari) pentru costurile de muncă ale unei măsuri energetice, o finanțare suplimentară conform § 35c EStG este exclusă.
Exemplu practic
Un cuplu a instalat un cazan nou în 2021. Costurile totale s-au ridicat la 8.000 Euro. Cuplul a plătit 200 Euro lunar în rate. În 2021 au fost plătiți doar 2.000 Euro. Administrația fiscală a respins reducerea fiscală, deoarece plata integrală urma să aibă loc abia în 2024. Reducerea fiscală pentru măsuri energetice poate fi solicitată doar după ultima plată.
Concluzie
Pentru a obține reducerea fiscală conform § 35c EStG, trebuie să vă asigurați că factura este plătită integral și că toate cerințele formale, cum ar fi emiterea unui certificat și o facturare corectă, sunt îndeplinite. Asigurați-vă că nu efectuați plăți în numerar și planificați plata în anul fiscal respectiv pentru a solicita reducerea în timp util.
Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a beneficia de reducerea fiscală.
Ce companii pot elibera un certificat de specialitate?
O certificare tehnică poate fi emisă, de regulă, de compania care a efectuat măsura energetică. Condiția este ca aceasta să activeze într-o meserie aprobată conform Ordonanței privind măsurile de renovare energetică (ESanMV).
Acestea includ, de exemplu, companii din următoarele domenii:
- Lucrări de acoperiș, tâmplărie, dulgherie,
- Lucrări de vopsitorie, tencuială, izolații termice, frigorifice și fonice,
- Lucrări de feronerie, sticlărie, metal și protecție solară,
- Lucrări de încălzire, ventilație, sanitar și electricitate,
- Lucrări de zidărie, beton și alte lucrări la anvelopa clădirii.
Certificatul poate fi emis alternativ și de o persoană autorizată conform § 88 GEG, de exemplu un consilier energetic sau un expert în eficiență energetică autorizat corespunzător.
Exemplu: Dacă o firmă de acoperișuri izolează acoperișul, aceasta poate emite certificarea tehnică. Dacă măsura este organizată de un antreprenor general, de obicei compania de specialitate care execută lucrarea sau o persoană autorizată conform § 88 GEG emite certificatul.
Certificatul trebuie să fie emis conform modelului oficial. Întrebați compania de specialitate, de preferință înainte de începerea lucrărilor, dacă emite certificatul pentru reducerea fiscală conform § 35c EStG.
Ce companii pot elibera un certificat de specialitate?
Ce alternative există la subvențiile fiscale?
Alternativ zur steuerlichen Förderung können öffentliche Gebäudeförderprogramme genutzt werden. Dazu zählen u.a. zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse, die u.a. von der Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW-Bank), dem Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) sowie landeseigenen Förderbanken angeboten werden.
Wenn Sie eines dieser Förderprogramme in Anspruch nehmen, ist allerdings eine gleichzeitige steuerliche Förderung derselben energetischen Sanierungsmaßnahme nicht möglich.
Unschädlich ist, wenn Sie ausschließlich für eine Energieberatung Zuschüsse erhalten haben. In diesem Fall kann für die Kosten der Energieberatung keine Steuerermäßigung mehr beansprucht werden. Für die aufgrund der Energieberatung durchgeführten energetischen Maßnahmen, für die keine öffentlichen Förderungen in Anspruch genommen wurden, kann die Steuerermäßigung aber beantragt werden.
Ce alternative există la subvențiile fiscale?
Ce se aplică în cazul asociațiilor de proprietari?
Dacă se efectuează măsuri energetice la o clădire formată din mai multe apartamente proprietate personală, în principiu, trebuie emis un certificat pentru fiecare apartament în parte. Nu se va obiecta dacă compania specializată care efectuează lucrările emite un certificat global din motive de simplificare, în cazul în care este vorba fie de cheltuieli de renovare care privesc întreaga clădire, fie de cheltuieli aferente proprietății speciale a unor apartamente care pot fi atribuite clar și fără echivoc fiecărui apartament.
În cazul în care comunitatea proprietarilor de apartamente a numit un administrator pentru a-și îndeplini sarcinile și interesele, acesta trebuie să fie adresat ca beneficiar. În aceste cazuri, este suficient ca administratorul să împartă cheltuielile aferente coproprietății proporțional cu cota de coproprietate și să le comunice fiecărui proprietar de apartament.
În acest scop, administratorul întocmește un număr de copii ale certificatului companiei specializate corespunzător numărului de beneficiari, pe care notează valoarea cheltuielilor aferente fiecărui beneficiar pentru clădirea totală și atribuie cheltuielile aferente proprietății speciale a unor apartamente proprietarilor respectivi.
Ce se aplică în cazul asociațiilor de proprietari?
