Ce cheltuieli de asigurare și economii pentru pensie pot fi deduse în declarația fiscală?
Cheltuielile de asigurare sunt cheltuieli prin care vă asigurați viitorul. Acestea se împart în asigurări de sănătate și îngrijire, pensii și alte asigurări.
Cheltuielile pentru pensii includ în principal contribuțiile la asigurarea legală de pensie, la o pensie Riester sau la o pensie privată Rürup (pensie capitalizată). De asemenea, includ contribuțiile la instituții de asigurare profesională, dacă oferă beneficii comparabile cu asigurarea legală de pensie. Acest lucru este valabil în special pentru angajații și lucrătorii independenți din profesiile liberale, de exemplu, medici, dentiști, veterinari, farmaciști, consultanți fiscali, avocați, auditori, notari, arhitecți, ingineri.
Pentru plățile într-un contract Riester există un plafon separat. Prin urmare, puteți solicita separat contribuțiile la pensia Riester. Pentru aceasta există "Anexa AV", în care trebuie indicate contribuțiile Riester. Aceasta trebuie depusă împreună cu certificatul furnizorului la biroul fiscal.
Contribuțiile la asigurarea de bază de sănătate și la asigurarea legală de îngrijire (adică asigurarea socială de îngrijire și asigurarea privată obligatorie de îngrijire) sunt deductibile ca cheltuieli speciale în valoare reală și nelimitat.
Alte cheltuieli de asigurare includ în principal contribuțiile la asigurarea de șomaj, la asigurările de incapacitate de muncă, accident și răspundere civilă, la asigurările de viață de risc, la asigurările private de sănătate (care depășesc asigurarea de bază) și la asigurările private de îngrijire. De asemenea, sunt incluse asigurările de viață de capital și asigurările de pensie cu opțiune de capital (luate în considerare în proporție de 88%) și asigurările de pensie fără opțiune de capital încheiate înainte de 2005.
Nu sunt deductibile ca cheltuieli de asigurare asigurările care nu servesc asigurării viitorului. Acestea includ, de exemplu, asigurările de bunuri, cum ar fi asigurarea de locuință, asigurarea de protecție juridică sau asigurarea auto casco.
De asemenea, nu sunt deductibile ca cheltuieli de asigurare contribuțiile la o asigurare directă, o casă de pensii sau un fond de pensii, dacă sunt subvenționate fiscal. Sumele de asigurare și alte cheltuieli de asigurare nu intră sub incidența „sumei forfetare pentru cheltuieli speciale”, deoarece nu fac parte din cheltuielile speciale deductibile nelimitat.
Asigurări profesionale
De obicei, plafonul de asigurare este deja epuizat prin asigurările de sănătate și îngrijire, precum și prin cheltuielile pentru pensii. Prin urmare, alte cheltuieli de asigurare (vezi mai sus) nu au, în multe cazuri, un efect fiscal.
Din acest motiv, se recomandă să solicitați asigurările profesionale, care nu sunt acoperite de angajator, ca cheltuieli profesionale. În practică, o deducere în Anexa N (secțiunea "Angajați > Cheltuieli profesionale") este posibilă în special pentru asigurarea de răspundere profesională și asigurarea de protecție juridică profesională.
Deoarece o asigurare de accident acoperă de obicei atât riscuri private, cât și profesionale, contribuțiile sunt parțial deductibile ca cheltuieli profesionale și parțial ca cheltuieli speciale. Solicitați contribuțiile în proporție de 50% ca cheltuieli profesionale și 50% ca cheltuieli speciale ("alte asigurări"). Dacă, totuși, desfășurați o activitate cu risc și ponderea riscului profesional este mai mare de 50%, ar trebui să obțineți o confirmare de la compania de asigurări. Solicitați partea confirmată ca cheltuieli profesionale și atașați confirmarea la declarația fiscală.
Ce cheltuieli de asigurare și economii pentru pensie pot fi deduse în declarația fiscală?
Până la ce sumă pot deduce cheltuielile de asigurare?
Cheltuieli pentru asigurarea de bătrânețe (de exemplu, contribuții la asigurarea legală de pensie, la instituții de asigurare profesională și la asigurări de pensie Rürup) sunt deductibile fiscal până la un plafon maxim. Începând cu 2023, aceste cheltuieli sunt deductibile ca cheltuieli speciale în proporție de 100% (§ 10 alin. 3 fraza 6 EStG, modificat prin "Legea anuală a impozitului 2022").
Plafon maxim 2024:
- 27.566 Euro pentru persoane singure
- 55.132 Euro pentru persoane căsătorite
Alte cheltuieli de asigurare:
- Dacă primiți subvenții neimpozabile pentru asigurarea de sănătate sau ajutoare pentru cheltuieli medicale, puteți deduce alte cheltuieli de asigurare până la 1.900 Euro.
- Fără aceste subvenții, puteți deduce până la 2.800 Euro.
Asigurare de sănătate și îngrijire:
Contribuțiile la asigurarea de bază de sănătate și la asigurarea de îngrijire sunt luate în considerare de către biroul fiscal întotdeauna la valoarea reală, chiar dacă depășesc plafonul de 1.900 Euro sau 2.800 Euro. Alte contribuții de asigurare, cum ar fi contribuțiile la asigurarea de șomaj sau asigurările de răspundere civilă, pot fi deduse doar dacă plafonul nu a fost atins prin contribuțiile la asigurările de sănătate și îngrijire.
Sfat:
Dacă contribuțiile dumneavoastră la asigurările de sănătate și îngrijire sunt sub plafonul maxim, aveți posibilitatea de a deduce alte contribuții de asigurare.
Până la ce sumă pot deduce cheltuielile de asigurare?
Ce contribuții la pensii pot fi înregistrate ca cheltuieli de asigurare?
Prin cheltuieli pentru asigurarea de bătrânețe se înțeleg contribuțiile la asigurarea legală de pensie, la pensiile Rürup, la casa de pensii agricolă, precum și la fondurile de pensii profesionale. Angajații pot, de asemenea, să declare contribuții voluntare la asigurarea legală de pensie și la casa de pensii agricolă.
Contribuția angajatorului la asigurarea de pensie:
Deoarece și contribuția angajatorului la asigurarea legală de pensie este luată în considerare, cheltuielile speciale deductibile sunt adesea mai mici. Cheltuielile pentru asigurarea de bătrânețe pot fi deduse până la un plafon maxim, care este legat de contribuția maximă la asigurarea de pensie minieră.
Plafon maxim 2024:
- 27.566 Euro pentru persoane singure
- 55.132 Euro pentru persoane căsătorite
Din 2023, aceste contribuții sunt 100 % deductibile fiscal.
Alte cheltuieli de asigurare:
De asemenea, pot fi deduse alte cheltuieli de asigurare precum contribuțiile la asigurarea de sănătate și îngrijire:
- Până la 1.900 Euro, dacă primiți subvenții neimpozabile pentru asigurarea de sănătate.
- Până la 2.800 Euro, dacă nu primiți subvenții neimpozabile.
Ce contribuții la pensii pot fi înregistrate ca cheltuieli de asigurare?
Ce pot deduce ca cheltuieli speciale în declarația mea fiscală?
Cheltuielile speciale sunt cheltuieli de trai care beneficiază de reduceri fiscale excepționale. Cheltuielile speciale pe care le puteți declara în declarația dumneavoastră fiscală sunt împărțite în două grupuri: cheltuieli de asigurare și alte cheltuieli speciale.
Alte cheltuieli speciale, la care se referă această pagină de introducere, sunt luate în considerare automat de către biroul fiscal cu suma forfetară pentru cheltuieli speciale. Suma forfetară pentru cheltuieli speciale este stabilită la 36 Euro pentru persoanele singure și 72 Euro pentru persoanele căsătorite, fiind foarte mică. Depășirea acesteia este, prin urmare, relativ ușoară. Acestea includ în special impozitul bisericesc plătit, donațiile, costurile de îngrijire a copiilor, plățile de întreținere către fostul soț.
Cheltuielile de asigurare includ contribuțiile la asigurarea de bază de sănătate și de îngrijire pe termen lung, precum și la pensia privată și, de asemenea, contribuțiile la anumite asigurări private, cum ar fi asigurarea de răspundere civilă privată, de accident și de incapacitate de muncă.
Wichtig
Pentru cheltuielile de asigurare nu se aplică suma forfetară pentru cheltuieli speciale. Acestea nu fac parte din cheltuielile speciale deductibile nelimitat, ci sunt deductibile doar până la o sumă maximă.
A doua parte a cheltuielilor speciale, cheltuielile de asigurare, se împart în cheltuieli de pensie, contribuții la asigurarea de bază de sănătate și de îngrijire și alte asigurări. Cheltuielile de pensie includ în principal contribuțiile la asigurarea legală de pensie sau la o pensie privată Rürup (pensie capitalizată).
Alte asigurări includ contribuții la asigurări de sănătate și de îngrijire (care depășesc asigurarea de bază), la asigurarea de șomaj, la asigurări de accident și de răspundere civilă, la asigurări de viață de risc, la asigurări de incapacitate de muncă, precum și la asigurări de viață și pensii de capital încheiate înainte de 2005.
Vă rugăm să introduceți cheltuielile de asigurare în secțiunea „Cheltuieli de asigurare” a declarației noastre fiscale.
Ce pot deduce ca cheltuieli speciale în declarația mea fiscală?
