Ce contribuții la asigurarea de boală și îngrijire pe termen lung sunt deductibile?

Contribuțiile la asigurarea de boală și îngrijire sunt deductibile în declarația fiscală ca cheltuieli speciale – dar numai pentru așa-numita asigurare de bază.

În cazul persoanelor asigurate legal, fiscul reduce contribuția cu 4 % în mod forfetar, deoarece acest procent acoperă indemnizația de boală. Reducerea se aplică numai dacă există un drept la indemnizație de boală.

Persoanele asigurate privat pot, de asemenea, să deducă doar contribuția de bază. Serviciile opționale (de exemplu, tratament de medic primar, cameră cu două paturi) nu sunt incluse. Acestea sunt deductibile ca alte cheltuieli de asigurare, dacă plafonul nu este epuizat.

Plafon pentru alte cheltuieli de asigurare:

• 1.900 Euro anual pentru angajați și pensionari
• 2.800 Euro anual pentru persoane fizice autorizate

Atâta timp cât aceste sume nu sunt depășite, pot fi revendicate și alte asigurări – de exemplu, asigurare de șomaj, răspundere civilă, accident sau incapacitate de muncă.

Exemplu: Un cuplu plătește în total 4.600 Euro contribuții la asigurarea de boală și îngrijire. Deoarece este vorba de asigurare de bază, contribuțiile complete sunt deductibile – chiar dacă depășesc plafonul comun de 3.800 Euro (2 × 1.900 Euro). Alte asigurări nu mai pot fi luate în considerare.

Ce contribuții la asigurarea de boală și îngrijire pe termen lung sunt deductibile?

Contribuții la asigurările de boală și de îngrijire preluate

Dacă ați plătit contribuții la asigurarea de boală și îngrijire pe numele dumneavoastră de asigurat pentru a vă proteja copilul, acestea sunt deductibile ca cheltuieli speciale. Acest lucru se aplică doar contribuțiilor care servesc la asigurarea de bază.

Dacă ați preluat contribuții la asigurarea de boală și îngrijire în cadrul obligației de întreținere, pe care copilul dumneavoastră (pentru care aveți dreptul la alocație pentru copii sau deduceri fiscale pentru copii) le datorează ca asigurat, aceste contribuții pot fi deduse ca cheltuieli de asigurare la dumneavoastră. Acest lucru se aplică însă numai contribuțiilor care servesc la asigurarea de bază. Dacă solicitați aceste sume, deducerea acestora ca cheltuieli speciale la copilul dumneavoastră nu mai este posibilă.

În cazul în care nu sunteți impozitat împreună cu celălalt părinte al copilului dumneavoastră, introduceți doar contribuțiile pe care le-ați plătit dumneavoastră. Vă rugăm să nu uitați să introduceți și numărul de identificare al copilului.

Contribuții la asigurările de boală și de îngrijire preluate

Cum deduc corect contribuțiile la asigurarea de boală și îngrijire pentru copil?

Din 2010, contribuțiile la asigurarea medicală de bază (legală sau privată) și la asigurarea legală de îngrijire pot fi deduse ca cheltuieli speciale la valoarea reală și nelimitat. Acest lucru se aplică și contribuțiilor pe care părinții le plătesc pentru un copil aflat în întreținere – indiferent dacă ei sunt titularii poliței sau copilul.

Cu toate acestea, luarea în considerare fiscală depinde de cine este titularul poliței și dacă există un drept la alocația pentru copii.

Cazul 1: Există dreptul la alocația pentru copii – Părinții sunt titularii poliței

• Contribuțiile la asigurarea de bază sunt deductibile ca cheltuieli speciale.
• Intrare în „Anlage Kind“.
• Contribuțiile pentru servicii opționale sau asigurare medicală în străinătate sunt considerate „alte asigurări“ și trebuie, de asemenea, indicate în Anlage Kind.

Cazul 2: Există dreptul la alocația pentru copii – Copilul este titularul poliței

• Părinții pot deduce contribuțiile plătite ca cheltuieli speciale (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG).
• Intrare în „Anlage Kind“.
• Contribuțiile pentru servicii opționale sau asigurare în străinătate sunt deductibile în „Anlage Vorsorgeaufwand“.

Notă: Nu contează dacă părinții au plătit direct contribuțiile sau le-au rambursat copilului. Important este că suportă costurile în cadrul obligației de întreținere – sub formă de întreținere în bani sau în natură.
(§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Sätze 2 și 3 EStG; Legea din 12.12.2019)

Cazul 3: Nu există dreptul la alocația pentru copii – Părinții sunt titularii poliței

• Contribuțiile sunt deductibile ca cheltuieli speciale proprii.
• Intrare în „Anlage Vorsorgeaufwand“.

Cazul 4: Nu există dreptul la alocația pentru copii – Copilul este titularul poliței

• Contribuțiile nu sunt deductibile ca cheltuieli speciale.
• Ele pot fi însă revendicate ca cheltuieli extraordinare conform § 33a Abs. 1 EStG.
• Intrare în „Anlage Unterhalt“.
• Suma maximă pentru plățile de întreținere (2025: 12.096 Euro) se mărește cu contribuțiile la asigurarea de sănătate și îngrijire.
• O povară proprie rezonabilă nu este calculată.

Cum deduc corect contribuțiile la asigurarea de boală și îngrijire pentru copil?

Trebuie furnizat numărul de identificare fiscală al copilului?

Părinții pot deduce contribuțiile la asigurarea de boală ale copilului lor ca cheltuieli speciale dacă au dreptul la alocația pentru copii sau la deducerea fiscală pentru copii. Acest lucru se aplică și copiilor aflați în formare profesională.

Începând cu 1.1.2023, părinții trebuie să furnizeze numărul de identificare fiscală al copilului în declarația lor fiscală pentru a deduce contribuțiile ca cheltuieli speciale.

Trebuie furnizat numărul de identificare fiscală al copilului?