Ce este deducerea fiscală pentru copii?
Alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii au scopul de a reduce povara financiară a părinților și de a asigura neimpozitarea minimului de existență al copilului.
Dreptul există, în principiu, de la nașterea copilului. Alocația pentru copii trebuie solicitată la casa de familie.
Dreptul la alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii nu aparține copilului, ci părinților sau tutorilor legali.
Alocația pentru copii
Alocația pentru copii este plătită lunar și transferată direct în contul părinților.
Valoarea alocației pentru copii depinde de numărul de copii.
Deducerea fiscală pentru copii
Deducerea fiscală pentru copii nu se plătește. În schimb, reduce venitul impozabil în cadrul declarației de impozit pe venit și, astfel, povara fiscală.
Administrația financiară verifică automat dacă alocația pentru copii plătită sau deducerea fiscală pentru copii este mai avantajoasă pentru dumneavoastră. Acest calcul automat se numește verificarea avantajului.
Deduceri fiscale pentru copii în anul 2025:
- 6.672 Euro deducere fiscală pentru copii în cazul impozitării comune
- 3.336 Euro per părinte în cazul impozitării individuale
- 2.928 Euro deducere pentru îngrijire, educație și instruire
Cât timp există dreptul?
Alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii pot fi luate în considerare, în principiu:
- până la 18 ani ai copilului,
- până la 25 de ani, dacă copilul se află, de exemplu, în formare, studii sau serviciu voluntar,
- fără limită de vârstă, dacă copilul nu se poate întreține singur din cauza unui handicap.
Ce este deducerea fiscală pentru copii?
Pot transfera altei persoane scutirile fiscale pentru copii?
În anumite condiții, deducerea fiscală pentru copii și deducerea pentru îngrijire (deducerea pentru îngrijire, educație sau formare; prescurtat: deducerea BEA) pot fi transferate integral către un părinte.
Acest lucru se aplică în special părinților care:
- nu sunt căsătoriți,
- trăiesc permanent separați sau
- sunt divorțați.
Un simplu acord între părinți nu este suficient. Este decisiv dacă sunt îndeplinite condițiile legale.
Când este posibil un transfer?
Un transfer este posibil în special dacă:
- un părinte plătește mai puțin de 75 % din întreținerea datorată,
- un părinte nu poate oferi întreținere din motive financiare,
- copilul minor este înregistrat doar la un părinte,
- un părinte locuiește permanent în străinătate sau
- locul de ședere al unui părinte este necunoscut.
Dacă deducerea fiscală pentru copii este transferată, deducerea pentru îngrijire este transferată automat către celălalt părinte începând cu 2021.
În cazul copiilor minori, celălalt părinte poate contesta transferul deducerii pentru îngrijire dacă participă semnificativ la îngrijire, educație sau formare.
Când se consideră o îngrijire semnificativă?
Conform jurisprudenței, o îngrijire semnificativă există de obicei dacă partea de îngrijire a celuilalt părinte este în medie de cel puțin 10 %.
Sunt luate în considerare în special:
- Frecvența și durata îngrijirii,
- vârsta copilului și
- distanța între locuințele părinților.
Exemple
Cazul 1: Un copil locuiește exclusiv cu mama. Tatăl plătește mai puțin de 75 % din întreținere.
Mama poate solicita deducerea fiscală completă pentru copii și deducerea completă pentru îngrijire.
Cazul 2: Tatăl plătește suficientă întreținere, dar aproape nu îngrijește copilul.
Dacă copilul este înregistrat exclusiv la mama, aceasta poate solicita deducerea completă pentru îngrijire.
Cazul 3: Tatăl participă regulat la îngrijirea copilului.
Atunci poate contesta transferul deducerii pentru îngrijire.
Transferul către bunici sau părinți vitregi
Dacă copiii locuiesc la bunici sau la un părinte vitreg, deducerea fiscală pentru copii și deducerea pentru îngrijire pot fi transferate și către aceste persoane, în anumite condiții.
Condiția principală este ca:
- copilul să locuiască în gospodăria respectivă sau
- să fie oferită efectiv întreținere.
Acordul părinților trebuie dovedit cu anexa K.
Pot transfera altei persoane scutirile fiscale pentru copii?
Când și cum pot transfera scutirea fiscală de îngrijire?
Din 2021 se aplică următoarea regulă: Dacă scutirea fiscală pentru copii este transferată către un părinte, scutirea fiscală pentru îngrijire, educație sau formare (alocația de îngrijire) este transferată și ea automat.
Aceasta se aplică în special părinților separați.
Un transfer este posibil, de exemplu, dacă:
- un părinte nu plătește deloc sau plătește prea puțin întreținere sau
- copilul minor este înregistrat doar la un părinte.
Transferul se efectuează în Anexa Copil.
Scutirea fiscală de îngrijire poate fi transferată, în anumite condiții, și fără acordul celuilalt părinte, în cazul copiilor minori.
Celălalt părinte poate însă să se opună dacă participă semnificativ la îngrijirea, educația sau formarea copilului.
Exemple
Hans (12 ani) locuiește după separarea părinților exclusiv la mama sa.
Cazul 1: Tatăl plătește mai puțin de 75 % din întreținerea datorată.
Mama poate solicita scutirea fiscală completă pentru copii și alocația de îngrijire completă.
Cazul 2: Tatăl plătește suficientă întreținere.
Atunci mama poate solicita doar scutirea fiscală de îngrijire dacă Hans este înregistrat exclusiv la ea.
Când și cum pot transfera scutirea fiscală de îngrijire?
Cum se poate transfera scutirea fiscală pentru copii pentru un nepot sau un copil vitreg?
Au primit bunicii sau părinții vitregi copilul în gospodăria lor? Atunci deducerea fiscală pentru copii și deducerea pentru îngrijire pot fi transferate către ei.
Un transfer este posibil și în anumite condiții, dacă copilul nu locuiește în gospodăria bunicilor, dar aceștia contribuie efectiv la întreținerea nepotului.
Condiția pentru transfer este acordul unui părinte sau, în cazul părinților impozitați împreună, acordul ambilor părinți.
Acordul se dă prin Anexa K la declarația fiscală.
Acordul poate fi revocat pentru anii viitori, dar nu retroactiv pentru anii calendaristici deja trecuți.
Cum se poate transfera scutirea fiscală pentru copii pentru un nepot sau un copil vitreg?
Ce impact are șederea în străinătate a copilului meu asupra sumei forfetare pentru copii?
Scutirea fiscală pentru copii în cazul șederii în străinătate
Scutirea fiscală pentru copii, precum și scutirea BEA (pentru îngrijire, educație și formare) se acordă părinților chiar dacă copilul lor locuiește în străinătate – cu condiția ca părinții să fie supuși impozitului pe venit nelimitat în Germania.
Reducerea scutirilor în cazul unei șederi permanente în străinătate
Domiciliul copilului influențează valoarea scutirilor. În funcție de țara de ședere, acestea pot fi reduse cu un sfert, jumătate sau trei sferturi. Baza este clasificarea pe grupe de țări a Ministerului Federal de Finanțe, care se bazează pe costurile de trai. Aceasta afectează:
- Scutirea fiscală pentru copii
- Scutirea BEA
- Scutirea pentru formare
- Costurile de îngrijire a copilului
Nicio reducere
Alocația pentru copii în cazul șederii în străinătate
Pentru copiii cu reședința într-un stat UE sau SEE, dreptul la alocația pentru copii continuă, cu condiția să nu se primească prestații familiale comparabile în străinătate.
În afara UE și SEE, alocația pentru copii este posibilă doar dacă copilul are în continuare o reședință în Germania sau reședința obișnuită în Germania.
Cerințe pentru menținerea unei reședințe în Germania
Un copil care locuiește mai mult de un an în afara UE sau SEE este considerat rezident în Germania conform BFH doar dacă:
- sunt disponibile permanent spații de locuit adecvate la părinți,
- le poate folosi oricând,
- și folosește locuința în mod regulat în timpul vacanțelor.
(Hotărârea BFH din 28.4.2022, III R 12/20)
Indicații practice pentru șederi mai lungi în străinătate
- Vizitele scurte nu sunt suficiente pentru a menține reședința.
- Motivele financiare nu scuză lipsa călătoriilor acasă.
- Părinții ar trebui să păstreze dovezile de călătorie și documentele de studiu.
Particularități în cazul studiilor în străinătate
- În cazul unui studiu în străinătate limitat la un an, dreptul la alocația pentru copii rămâne valabil – chiar și fără călătorii acasă.
- Dacă șederea este prelungită, se aplică de la acest moment cerințe mai stricte (șederea majoritară în Germania în timpul vacanțelor).
- Pregătirile pentru examene în străinătate nu sunt considerate perioade de vacanță.
Hotărârile BFH din 21.6.2023 (III R 11/21) și 20.2.2025 (III R 32/23)
Reguli speciale în cazul acordurilor de securitate socială
În țările cu un acord de securitate socială (de exemplu, Turcia) se aplică reguli speciale pentru alocația pentru copii. Vă rugăm să solicitați consiliere individuală.
Ce impact are șederea în străinătate a copilului meu asupra sumei forfetare pentru copii?
