Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a beneficia de reducerea fiscală.

Cerințe pentru reducerea fiscală pentru măsuri energetice conform § 35c EStG

Pentru a beneficia de reducerea fiscală pentru măsuri energetice conform § 35c EStG, trebuie îndeplinite anumite condiții:

• Utilizarea proprie a imobilului: Obiectul trebuie utilizat în scopuri proprii de locuit sau pus la dispoziție gratuit altor persoane.
• Locația imobilului: Clădirea rezidențială trebuie să se afle în țară sau în zona UE sau SEE.
• Vechimea imobilului: La începerea măsurii energetice, clădirea rezidențială sau apartamentul trebuie să aibă cel puțin 10 ani.
• Certificat conform ordonanței de economisire a energiei (EnEV): Trebuie să existe un certificat conform § 21 EnEV de la o companie specializată sau un consilier energetic. Acest certificat este emis, în principiu, pentru proprietarul sau proprietarii obiectului.
• Factură cu date corecte: Trebuie să fi primit o factură care conține următoarele informații:
  • Măsurile energetice eligibile.
  • Manopera companiei specializate.
  • Adresa obiectului beneficiar.
• Plata în contul prestatorului: Plata trebuie efectuată fără numerar în contul prestatorului. Plățile în numerar, avansurile în numerar, plățile parțiale în numerar sau cecurile în numerar nu sunt eligibile.

Particularități și indicații

• Plăți în rate: Curtea Federală de Finanțe a decis că reducerea fiscală pentru măsuri energetice poate fi acordată doar după ce montajul a fost efectuat și suma facturii a fost plătită integral în contul companiei de instalare (Hotărârea BFH din 13.8.2024, IX R 31/23).
• Plata integrală a facturii: Măsura este considerată finalizată doar atunci când factura este plătită integral. Plățile parțiale nu sunt suficiente pentru a solicita reducerea în anul fiscal respectiv.
• Combinarea cu alte reduceri fiscale: Dacă se solicită reducerea fiscală conform § 35a alin. 3 EStG (servicii de meșteșugari) pentru costurile de muncă ale unei măsuri energetice, o finanțare suplimentară conform § 35c EStG este exclusă.

Exemplu practic

Un cuplu a instalat un cazan nou în 2021. Costurile totale s-au ridicat la 8.000 Euro. Cuplul a plătit 200 Euro lunar în rate. În 2021 au fost plătiți doar 2.000 Euro. Administrația fiscală a respins reducerea fiscală, deoarece plata integrală urma să aibă loc abia în 2024. Reducerea fiscală pentru măsuri energetice poate fi solicitată doar după ultima plată.

Concluzie

Pentru a obține reducerea fiscală conform § 35c EStG, trebuie să vă asigurați că factura este plătită integral și că toate cerințele formale, cum ar fi emiterea unui certificat și o facturare corectă, sunt îndeplinite. Asigurați-vă că nu efectuați plăți în numerar și planificați plata în anul fiscal respectiv pentru a solicita reducerea în timp util.