Ce impact are șederea în străinătate a copilului meu asupra sumei forfetare pentru copii?
Scutirea fiscală pentru copii în cazul șederii în străinătate
Scutirea fiscală pentru copii, precum și scutirea BEA (pentru îngrijire, educație și formare) se acordă părinților chiar dacă copilul lor locuiește în străinătate – cu condiția ca părinții să fie supuși impozitului pe venit nelimitat în Germania.
Reducerea scutirilor în cazul unei șederi permanente în străinătate
Domiciliul copilului influențează valoarea scutirilor. În funcție de țara de ședere, acestea pot fi reduse cu un sfert, jumătate sau trei sferturi. Baza este clasificarea pe grupe de țări a Ministerului Federal de Finanțe, care se bazează pe costurile de trai. Aceasta afectează:
- Scutirea fiscală pentru copii
- Scutirea BEA
- Scutirea pentru formare
- Costurile de îngrijire a copilului
Nicio reducere
Alocația pentru copii în cazul șederii în străinătate
Pentru copiii cu reședința într-un stat UE sau SEE, dreptul la alocația pentru copii continuă, cu condiția să nu se primească prestații familiale comparabile în străinătate.
În afara UE și SEE, alocația pentru copii este posibilă doar dacă copilul are în continuare o reședință în Germania sau reședința obișnuită în Germania.
Cerințe pentru menținerea unei reședințe în Germania
Un copil care locuiește mai mult de un an în afara UE sau SEE este considerat rezident în Germania conform BFH doar dacă:
- sunt disponibile permanent spații de locuit adecvate la părinți,
- le poate folosi oricând,
- și folosește locuința în mod regulat în timpul vacanțelor.
(Hotărârea BFH din 28.4.2022, III R 12/20)
Indicații practice pentru șederi mai lungi în străinătate
- Vizitele scurte nu sunt suficiente pentru a menține reședința.
- Motivele financiare nu scuză lipsa călătoriilor acasă.
- Părinții ar trebui să păstreze dovezile de călătorie și documentele de studiu.
Particularități în cazul studiilor în străinătate
- În cazul unui studiu în străinătate limitat la un an, dreptul la alocația pentru copii rămâne valabil – chiar și fără călătorii acasă.
- Dacă șederea este prelungită, se aplică de la acest moment cerințe mai stricte (șederea majoritară în Germania în timpul vacanțelor).
- Pregătirile pentru examene în străinătate nu sunt considerate perioade de vacanță.
Hotărârile BFH din 21.6.2023 (III R 11/21) și 20.2.2025 (III R 32/23)
Reguli speciale în cazul acordurilor de securitate socială
În țările cu un acord de securitate socială (de exemplu, Turcia) se aplică reguli speciale pentru alocația pentru copii. Vă rugăm să solicitați consiliere individuală.
