Ce trebuie să iau în considerare din punct de vedere fiscal în cazul unei șederi parțiale în străinătate?
Dacă ați avut reședința în Germania doar temporar în anul fiscal, trebuie să faceți aici declarațiile corespunzătoare. Acest lucru se aplică dacă ați părăsit Germania sau v-ați întors/mutatîn Germania.
În acest caz, veniturile obținute în Germania după plecare sau înainte de sosire sunt incluse în evaluare. Veniturile obținute în străinătate după aceea sau înainte nu sunt impozitate în Germania. Cu toate acestea, ele sunt incluse în clauza de progresie și duc astfel la un impozit mai mare pentru venitul impozabil.
Ce trebuie să iau în considerare din punct de vedere fiscal în cazul unei șederi parțiale în străinătate?
Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a solicita impozitarea nelimitată?
Dacă nu aveți reședință sau ședere obișnuită în Germania, puteți solicita să fiți tratat ca persoană cu obligație fiscală nelimitată pe venit (obligație fiscală nelimitată fictivă).
Condițiile sunt:
- Sunteți o persoană fizică.
- Aveți venituri din Germania.
- Veniturile dumneavoastră sunt supuse impozitului pe venit german în proporție de cel puțin 90 % pe parcursul anului calendaristic sau veniturile care nu sunt supuse impozitului pe venit german nu depășesc suma forfetară de bază. Suma forfetară de bază în anul 2025 este de 12.096 Euro pentru persoanele singure și 24.192 Euro pentru persoanele căsătorite. Suma forfetară de bază trebuie redusă, dacă este cazul, conform clasificării pe grupe de țări a Ministerului Federal de Finanțe.
- Dovediți valoarea veniturilor care nu sunt supuse impozitului pe venit german printr-un certificat de la autoritatea fiscală străină competentă. În acest scop, trebuie să trimiteți împreună cu documentele fiscale formularul "Certificat UE/SEE" sau "Certificat în afara UE/SEE".
Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a solicita impozitarea nelimitată?
Ce reglementări se aplică pentru angajații serviciului public în străinătate, în afara UE?
Pentru funcționarii publici și angajații serviciului public cu reședința în afara UE se aplică reglementări fiscale speciale dacă lucrează în continuare pentru o instituție publică germană.
Obligație fiscală nelimitată, în ciuda șederii în străinătate
Chiar și fără reședință sau ședere obișnuită în Germania, anumite persoane sunt considerate în continuare supuse nelimitat impozitului pe venit (§ 1 alin. 2 EStG):
- Dețin cetățenia germană,
- au un raport de serviciu cu o persoană juridică de drept public din Germania (de exemplu, guvernul federal, landuri, municipalități),
- Salariul provine dintr-o casă publică din Germania,
- Membrii gospodăriei dețin, de asemenea, cetățenia germană sau au venituri impozabile exclusiv în Germania.
Această reglementare se aplică în special persoanelor cu statut diplomatic sau consular.
Opțiunea pentru obligație fiscală nelimitată (§ 1 alin. 3 EStG)
Și persoanele fără statut diplomatic pot solicita să fie tratate ca fiind supuse nelimitat impozitului pe venit dacă au venituri din Germania conform § 49 EStG.
Important: Numai cu reședința într-un stat UE sau SEE există, de asemenea, dreptul la beneficii fiscale familiale precum împărțirea venitului între soți sau alocația pentru copii. În afara UE/SEE, acest drept este de obicei exclus.
Ce reglementări se aplică pentru angajații serviciului public în străinătate, în afara UE?
Am lucrat ca zilier la recoltă în Germania. Cum pot obține rambursarea impozitului pe salariu reținut?
Dacă v-ați aflat în Germania doar temporar și nu pentru o perioadă continuă de mai mult de 6 luni, sunteți supus impozitului pe venit limitat în Germania pentru anul calendaristic respectiv. Impozitul pe venit este de obicei considerat plătit prin deducerea impozitului pe salarii.
Cu toate acestea, puteți solicita rambursarea impozitului pe salarii dacă veniturile obținute în Germania reprezintă cel puțin 90 % din veniturile dumneavoastră totale sau dacă veniturile dumneavoastră obținute în afara Germaniei în anul 2024 nu depășesc 11.784 Euro (eventual reduse conform clasificării pe grupe de țări cu un sfert, două sau trei sferturi).
Am lucrat ca zilier la recoltă în Germania. Cum pot obține rambursarea impozitului pe salariu reținut?
Când este recomandată o cerere pentru răspundere fiscală nelimitată?
Persoanele care locuiesc în străinătate și obțin și impozitează cea mai mare parte a veniturilor lor în Germania pot solicita, în anumite condiții, să fie tratate ca plătitori de impozit pe venit nelimitat în Germania (așa-numiții navetiști transfrontalieri conform art. 1 alin. 3 EStG).
Posibilitatea depinde exclusiv de anumite limite de venit:
- Veniturile din Germania, care sunt impozitate în Germania, trebuie să reprezinte cel puțin 90 % din veniturile totale (limită relativă). Sau
- veniturile din străinătate, care nu sunt impozitate în Germania, nu trebuie să depășească suma de bază neimpozabilă. Suma de bază neimpozabilă este de 12.096 Euro pentru persoanele singure și 24.192 Euro pentru persoanele căsătorite în anul 2025.
Avantajul impozitării nelimitate la cerere este că, spre deosebire de impozitarea limitată, puteți beneficia de toate facilitățile fiscale personale, precum și de o serie de facilități familiale. Acestea includ, de exemplu, deducerea fiscală pentru cheltuieli de asigurare, cheltuieli speciale, sarcini extraordinare.
Există un avantaj special dacă sunteți cetățean al unui stat membru UE/SEE și soțul sau copilul dumneavoastră are reședința într-un stat membru UE/SEE. Nu este necesar ca soțul să fie, de asemenea, cetățean al unui stat membru UE/SEE. În acest caz, beneficiați și de facilități fiscale familiale: acestea includ în principal impozitarea comună cu tariful de divizare sau deducerea fiscală conform clasei de impozitare III, dublarea sumelor forfetare și maxime legate de căsătorie, cum ar fi suma forfetară pentru cheltuieli speciale, suma maximă pentru asigurări, suma forfetară pentru economii, precum și suma de reducere pentru părinți singuri.
Când este recomandată o cerere pentru răspundere fiscală nelimitată?
