Când pot deduce cheltuielile de mutare ca cheltuieli aferente venitului?

Dacă mutarea este din motive profesionale, puteți deduce costurile rezultate ca cheltuieli profesionale. Un motiv profesional este, de exemplu, în următoarele cazuri:

• Angajatorul își mută sediul.
• Vă mutați pentru că ați schimbat angajatorul.
• Angajatorul v-a transferat.
• Reduceți semnificativ distanța dintre locuință și locul de muncă prin mutare. Timpul zilnic de deplasare ar trebui să se reducă cu cel puțin o oră.
• Ocupați sau eliberați o locuință de serviciu.
• Vă mutați la locul de muncă pentru a încheia o gospodărie dublă.

Când pot deduce cheltuielile de mutare ca cheltuieli aferente venitului?

Ce costuri de mutare pot deduce?

Dacă mutarea este din motive profesionale, puteți deduce următoarele cheltuieli ca cheltuieli profesionale:

Costuri de transport

• Acestea includ cheltuielile pentru o firmă de mutări pentru toate bunurile mutate. De asemenea, taxele pentru semnele de interdicție de parcare la locul de încărcare sau descărcare pot fi deduse ca și costuri de transport.
• Dacă vă mutați fără o firmă de mutări, puteți deduce costurile pentru o mașină închiriată, inclusiv indemnizația pe kilometru, cheltuielile pentru utilizarea propriei mașini la rata forfetară de călătorie și costurile materialelor de ambalare. De asemenea, dacă plătiți prietenilor care vă ajută, aceste cheltuieli pot fi deduse.

Costuri de călătorie

• În ziua mutării, puteți deduce costurile de călătorie ca pentru o deplasare externă. Dacă folosiți mașina personală, puteți aplica indemnizația de 30 de cenți pe kilometru. Dacă folosiți transportul public, fiscul acceptă costurile reale cu dovadă.
• Pe durata mutării, puteți aplica indemnizațiile de masă pentru dumneavoastră și membrii gospodăriei care se mută cu dumneavoastră, la fel ca pentru o deplasare externă. Dacă puteți dovedi costuri de cazare pentru zilele de la încărcare până la descărcare, le puteți deduce și pe acestea.

Plăți duble de chirie

• Dacă din cauza perioadei de preaviz trebuie să plătiți chirie dublă, deși locuiți deja în noua locuință, puteți deduce plățile de chirie pentru vechea locuință ca cheltuieli profesionale, din ziua mutării până la sfârșitul contractului de închiriere.
• Aceasta se aplică și pentru costurile suplimentare. Dacă ați închiriat deja noua locuință, dar nu locuiți încă acolo, puteți deduce plățile de chirie pentru noua locuință ca cheltuieli profesionale.

Mobilier

• Cheltuielile pentru un aragaz sau sobe pentru fiecare cameră dintr-o locuință, care erau anterior acoperite prin sume forfetare, sunt incluse în noua indemnizație forfetară pentru alte cheltuieli de mutare (art. 10 BUKG) începând cu 1.6.2020 și nu mai sunt specificate separat. Eliminarea sumelor forfetare pentru sobe este necesară, deoarece încălzirea cu sobe nu mai este actuală și nu mai este relevantă în practică.

Meditații din cauza mutării

• Dacă din cauza transferului școlar al copiilor dumneavoastră sunt necesare meditații, puteți deduce costurile.

  

Indemnizație forfetară pentru alte cheltuieli de mutare

• Pe lângă aceste costuri reale, există o indemnizație forfetară pentru cheltuieli de mutare (sumă forfetară pentru alte cheltuieli de mutare), pentru care nu sunt necesare documente. Un tabel și o explicație detaliată sunt disponibile în secțiunea următoare.

Ce costuri de mutare pot deduce?

Care este suma forfetară pentru cheltuieli de mutare?

În cazul unei mutări din motive profesionale, puteți deduce costurile de mutare ca cheltuieli profesionale sau le puteți primi rambursate de angajator fără impozit. Cheltuielile de mutare includ, pe lângă costurile de transport, costurile de călătorie, plățile duble de chirie, comisioanele agenților imobiliari pentru o locuință închiriată, și alte cheltuieli de mutare.

În timp ce primele costuri menționate pot fi deduse la valoarea dovedită, alte cheltuieli de mutare pot fi revendicate cu un suma forfetară pentru alte cheltuieli de mutare.

Ministerul Federal de Finanțe (BMF) mărește regulat suma forfetară de mutare, ultima dată la 1 martie 2024 (Scrisoarea BMF din 28.12.2023, IV C 5 – S 2353/20/10004:003).

Suma forfetară de mutare include:

• Bacșișuri pentru hamalii de mobilă și alți ajutători. Acest lucru include, de exemplu, dacă vă invitați prietenii la masă ca mulțumire pentru ajutorul acordat.
• Montarea și demontarea profesională a lămpilor, bucătăriilor încorporate și a altor aparate electrice.
• Montarea și modificarea profesională a perdelelor, draperiilor, jaluzelelor și a suporturilor acestora.
• Taxe pentru schimbarea adresei.
• Anunțuri pentru căutarea unei locuințe.
• Costuri pentru reparații estetice în vechea locuință, dacă sunteți obligați contractual să le suportați (dar nu reparații estetice în noua locuință, deoarece acestea sunt de natură privată).

Dacă copiii au nevoie de meditații după o mutare din motive profesionale, costurile pot fi deduse ca cheltuieli profesionale până la o sumă maximă. Și această sumă maximă este mărită.

Care este suma forfetară pentru cheltuieli de mutare?