Ajutor pentru completare:
(2020)
Dividende înainte de scutirea parțială
Pentru a compensa impozitele care sunt deja percepute pe venitul intern la nivelul fondului și pentru a compensa faptul că luartea în calcul a impozitului la sursă străin nu mai este posibil, există așa-numitele „ scutiri parțiale ”.
Aceasta înseamnă că un anumit procentaj rămâne scutit de impozite la nivelul investitorilor. Pentru investitorii privați, scutirile parțiale depind de tipul de fond:
- 15% pentru fonduri mixte
- 30% pentru fondurile de acțiuini
- 60% pentru fonduri imobiliare
- 80% pentru fondurile imobiliare cu proprietăți predominant străine
Pentru clasificarea ca fonduri de acțiuni, mixte sau imobiliare și, astfel, pentru valoarea scutirilor parțiale, condițiile de investiții ale fondului respectiv în prospectul de vânzări sunt decisive.
Exemplu: un investitor are o participație la un fond de acțiuni în 2020 și va primi o distribuție de 1.000 de euro în 2020. Cererile de scutire au fost epuizate, astfel încât 30% din cei 1000 de euro beneficiază de scutire parțială. Restul de 700 de euro sunt impozabili și sunt supuși impozitului forfetar de 25% (plus SolZ și eventual impozitul bisericii).
