Am dreptul la alocația pentru copii doar pentru copiii mei biologici?
Nu. Dreptul la alocația pentru copii există pentru copiii biologici ai solicitantului și, de asemenea, pentru copiii săi adoptați. Pentru copiii aflați în plasament, puteți solicita alocația pentru copii dacă aceștia locuiesc în familia dumneavoastră și există o relație permanentă de supraveghere, îngrijire și educație. De asemenea, relația de îngrijire și supraveghere cu părinții biologici nu trebuie să mai existe. Vizitele ocazionale ale părinților biologici nu sunt o problemă. Dacă ați luat frați în gospodăria dumneavoastră, aveți dreptul la alocația pentru copii dacă aceștia pot fi asimilați copiilor aflați în plasament.
Alocația pentru copii se plătește și dacă în gospodăria dumneavoastră locuiește un copil vitreg sau nepot. În aceste cazuri, nu există o relație de filiație în sensul legislației fiscale. Prin urmare, părinții vitregi sau bunicii nu beneficiază automat de o deducere fiscală pentru copii, ci doar dacă părinții biologici transferă deducerile pentru copii în anexa K către noile persoane de referință. Dacă pentru orfani sau copiii care nu știu unde se află părinții lor nu există o altă persoană îndreptățită, copiii pot primi ei înșiși alocația pentru copii. Ei primesc suma care le-ar reveni pentru propriul lor prim copil.
Dacă, în calitate de părinți, ați dat un copil spre adopție, relația de filiație dintre dumneavoastră și copil se încheie în acel moment. În același timp, se încheie și dreptul dumneavoastră la alocația pentru copii și la deducerile fiscale.
Tipp
Pentru un copil pe care l-ați primit în gospodăria dumneavoastră cu intenția de a-l adopta, puteți primi alocația pentru copii chiar înainte de adopție, deoarece, de obicei, există o relație de plasament.
Am dreptul la alocația pentru copii doar pentru copiii mei biologici?
Ce relație trebuie să existe din punct de vedere fiscal cu copilul pentru ca acesta să fie luat în considerare?
Pentru a fi luat în considerare fiscal, trebuie să existe o relație de filiație. Aceasta există în cazul copiilor cu care sunteți înrudit de gradul întâi sau al copiilor aflați în îngrijirea dumneavoastră.
Rudenia de gradul întâi există în cazul copiilor biologici legitimi și nelegitimi, precum și al copiilor adoptați. Prin adopția unui copil minor, acesta își pierde relația de filiație cu părinții biologici.
Copiii aflați în îngrijire sunt luați în considerare dacă locuiesc în gospodăria dumneavoastră și au fost integrați în familia dumneavoastră. De asemenea, nu trebuie să existe o relație de îngrijire și supraveghere între copilul aflat în îngrijire și părinții săi biologici.
Nu sunt luați în considerare pentru alocația pentru copii, alocația pentru educație și alocația pentru îngrijire, educație sau formare (alocația BEA) nepoții și copiii vitregi. Acest lucru poate fi evitat prin transferul alocației. Pentru aceasta, părinții biologici trebuie să își dea consimțământul.
Ce relație trebuie să existe din punct de vedere fiscal cu copilul pentru ca acesta să fie luat în considerare?
Sunt costurile de adopție deductibile fiscal?
Nu. Costurile de adopție nu sunt considerate sarcini excepționale în sensul § 33 EStG și, prin urmare, nu sunt deductibile fiscal. Acest lucru este confirmat de jurisprudența constantă a Curții Federale Fiscale (BFH).
Jurisprudență pe scurt
- Hotărâre de principiu (1987): BFH a decis că costurile de adopție se bazează pe o decizie voluntară și, prin urmare, nu apar inevitabil (BFH, hotărârea din 13.03.1987, III R 301/84).
- Nouă încercare (2012–2013): O încercare de a schimba acest punct de vedere a eșuat din cauza rezistenței din cadrul BFH. O decizie a Marii Camere nu a avut loc.
- Confirmare de către BFH (2015): Chiar și în caz de sterilitate organică, costurile de adopție nu sunt deductibile (BFH, hotărârea din 10.03.2015, VI R 60/11).
- Plângere constituțională (2016): O plângere la Curtea Constituțională Federală nu a fost acceptată pentru decizie (BVerfG, decizia din 13.06.2016, 2 BvR 1208/15).
Hotărâre actuală
Tribunalul Fiscal din Münster a respins o acțiune în care părinții adoptivi doreau să revendice costurile de adopție ca sarcină excepțională după un tratament de fertilitate nereușit (FG Münster, hotărârea din 25.06.2024, 14 K 1085/23 E).
Motivare: Decizia de a adopta este și în acest caz voluntară și nu necesară din punct de vedere medical.
Motivarea respingerii
- Nu este o măsură medicală: O adopție nu înlocuiește un tratament medical și nu face parte dintr-o terapie medicală.
- Voluntariat: Chiar și după o infertilitate nedorită, decizia de a adopta rămâne o acțiune voluntară și, prin urmare, nedeductibilă fiscal.
Concluzie: Costurile de adopție nu sunt deductibile fiscal conform legislației actuale și jurisprudenței consolidate – nici măcar în caz de infertilitate medicală.
Sunt costurile de adopție deductibile fiscal?
