Am dreptul la alocația pentru copii doar pentru copiii mei biologici?
Nu. Dreptul la alocația pentru copii există pentru copiii biologici ai solicitantului și, de asemenea, pentru copiii săi adoptați. Pentru copiii aflați în plasament, puteți solicita alocația pentru copii dacă aceștia locuiesc în familia dumneavoastră și există o relație permanentă de supraveghere, îngrijire și educație. De asemenea, relația de îngrijire și supraveghere cu părinții biologici nu trebuie să mai existe. Vizitele ocazionale ale părinților biologici nu sunt o problemă. Dacă ați luat frați în gospodăria dumneavoastră, aveți dreptul la alocația pentru copii dacă aceștia pot fi asimilați copiilor aflați în plasament.
Alocația pentru copii se plătește și dacă în gospodăria dumneavoastră locuiește un copil vitreg sau nepot. În aceste cazuri, nu există o relație de filiație în sensul legislației fiscale. Prin urmare, părinții vitregi sau bunicii nu beneficiază automat de o deducere fiscală pentru copii, ci doar dacă părinții biologici transferă deducerile pentru copii în anexa K către noile persoane de referință. Dacă pentru orfani sau copiii care nu știu unde se află părinții lor nu există o altă persoană îndreptățită, copiii pot primi ei înșiși alocația pentru copii. Ei primesc suma care le-ar reveni pentru propriul lor prim copil.
Dacă, în calitate de părinți, ați dat un copil spre adopție, relația de filiație dintre dumneavoastră și copil se încheie în acel moment. În același timp, se încheie și dreptul dumneavoastră la alocația pentru copii și la deducerile fiscale.
Tipp
Pentru un copil pe care l-ați primit în gospodăria dumneavoastră cu intenția de a-l adopta, puteți primi alocația pentru copii chiar înainte de adopție, deoarece, de obicei, există o relație de plasament.
Am dreptul la alocația pentru copii doar pentru copiii mei biologici?
Ce relație trebuie să existe din punct de vedere fiscal cu copilul pentru ca acesta să fie luat în considerare?
Pentru a fi luat în considerare fiscal, trebuie să existe o relație de filiație. Aceasta există în cazul copiilor cu care sunteți înrudit de gradul întâi sau al copiilor aflați în îngrijirea dumneavoastră.
Rudenia de gradul întâi există în cazul copiilor biologici legitimi și nelegitimi, precum și al copiilor adoptați. Prin adopția unui copil minor, acesta își pierde relația de filiație cu părinții biologici.
Copiii aflați în îngrijire sunt luați în considerare dacă locuiesc în gospodăria dumneavoastră și au fost integrați în familia dumneavoastră. De asemenea, nu trebuie să existe o relație de îngrijire și supraveghere între copilul aflat în îngrijire și părinții săi biologici.
Nu sunt luați în considerare pentru alocația pentru copii, alocația pentru educație și alocația pentru îngrijire, educație sau formare (alocația BEA) nepoții și copiii vitregi. Acest lucru poate fi evitat prin transferul alocației. Pentru aceasta, părinții biologici trebuie să își dea consimțământul.
Ce relație trebuie să existe din punct de vedere fiscal cu copilul pentru ca acesta să fie luat în considerare?
Sind Adoptionskosten steuerlich absetzbar?
Nein. Adoptionskosten gelten nicht als außergewöhnliche Belastungen im Sinne des § 33 EStG und sind daher steuerlich nicht absetzbar. Dies bestätigt die ständige Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH).
Rechtsprechung im Überblick
- Grundsatzurteil (1987): Der BFH entschied, dass Adoptionskosten auf einer freiwilligen Entscheidung beruhen und somit nicht zwangsläufig entstehen (BFH, Urteil vom 13.03.1987, III R 301/84).
- Erneuter Vorstoß (2012–2013): Ein Vorstoß zur Änderung dieser Sichtweise scheiterte am Widerstand innerhalb des BFH. Eine Entscheidung des Großen Senats blieb aus.
- Bestätigung durch den BFH (2015): Auch bei organisch bedingter Sterilität bleiben Adoptionskosten nicht abziehbar (BFH, Urteil vom 10.03.2015, VI R 60/11).
- Verfassungsbeschwerde (2016): Eine Beschwerde beim Bundesverfassungsgericht wurde nicht zur Entscheidung angenommen (BVerfG, Beschluss vom 13.06.2016, 2 BvR 1208/15).
Aktuelles Urteil
Das Finanzgericht Münster wies eine Klage ab, bei der Adoptiveltern nach einer erfolglosen Kinderwunschbehandlung die Adoptionskosten als außergewöhnliche Belastung geltend machen wollten (FG Münster, Urteil vom 25.06.2024, 14 K 1085/23 E).
Begründung: Die Entscheidung zur Adoption sei auch in diesem Fall freiwillig und nicht medizinisch notwendig.
Begründung der Ablehnung
- Keine medizinische Maßnahme: Eine Adoption ersetzt keine Heilbehandlung und ist nicht Teil einer medizinischen Therapie.
- Freiwilligkeit: Auch nach einer ungewollten Kinderlosigkeit bleibt die Entscheidung zur Adoption eine freiwillige und damit steuerlich nicht abzugsfähige Handlung.
Fazit: Adoptionskosten sind nach aktueller Rechtslage und gefestigter Rechtsprechung nicht steuerlich absetzbar – auch nicht bei medizinisch bedingter Unfruchtbarkeit.
Sind Adoptionskosten steuerlich absetzbar?
