Am dreptul la alocația pentru copii doar pentru copiii mei biologici?

Nu. Dreptul la alocația pentru copii există pentru copiii biologici ai solicitantului și, de asemenea, pentru copiii săi adoptați. Pentru copiii aflați în plasament, puteți solicita alocația pentru copii dacă aceștia locuiesc în familia dumneavoastră și există o relație permanentă de supraveghere, îngrijire și educație. De asemenea, relația de îngrijire și supraveghere cu părinții biologici nu trebuie să mai existe. Vizitele ocazionale ale părinților biologici nu sunt o problemă. Dacă ați luat frați în gospodăria dumneavoastră, aveți dreptul la alocația pentru copii dacă aceștia pot fi asimilați copiilor aflați în plasament.

Alocația pentru copii se plătește și dacă în gospodăria dumneavoastră locuiește un copil vitreg sau nepot. În aceste cazuri, nu există o relație de filiație în sensul legislației fiscale. Prin urmare, părinții vitregi sau bunicii nu beneficiază automat de o deducere fiscală pentru copii, ci doar dacă părinții biologici transferă deducerile pentru copii în anexa K către noile persoane de referință. Dacă pentru orfani sau copiii care nu știu unde se află părinții lor nu există o altă persoană îndreptățită, copiii pot primi ei înșiși alocația pentru copii. Ei primesc suma care le-ar reveni pentru propriul lor prim copil.

Dacă, în calitate de părinți, ați dat un copil spre adopție, relația de filiație dintre dumneavoastră și copil se încheie în acel moment. În același timp, se încheie și dreptul dumneavoastră la alocația pentru copii și la deducerile fiscale.

Am dreptul la alocația pentru copii doar pentru copiii mei biologici?

Ce sume neimpozabile sau deduceri fiscale se aplică pentru copiii cu dizabilități?

Indemnizația pentru copii, deducerea fiscală pentru copii și deducerea BEA

Puteți primi indemnizația pentru copii, deducerea fiscală pentru copii și deducerea pentru nevoile de îngrijire, educație sau formare (deducerea BEA) pentru copilul dumneavoastră cu dizabilități și după vârsta de 18 sau 25 de ani, dacă dizabilitatea copilului dumneavoastră a apărut înainte de împlinirea vârstei de 25 de ani. În același timp, aveți dreptul la alte avantaje fiscale legate de indemnizația pentru copii, de exemplu, suplimentul pentru copii la indemnizația de pensie.

Deducerea pentru dizabilitate

În funcție de gradul de dizabilitate, fiecare persoană cu dizabilități are dreptul la o deducere pentru dizabilitate, care acoperă toate cheltuielile suplimentare curente, tipice și direct legate de dizabilitate. Această sumă variază între 384 și 7.400 Euro.

Sfat: Părinții pot solicita transferul deducerii copilului dacă acesta nu are un venit impozabil.

Deducerea pentru îngrijire

Pe lângă deducerea pentru dizabilitate, puteți beneficia de deducerea pentru îngrijire. Aceasta este acordată direct părinților care îngrijesc. Suma deducerii este

• pentru gradul de îngrijire 2: 600 Euro
• pentru gradul de îngrijire 3: 1.100 Euro
• pentru gradul de îngrijire 4 sau 5 sau neputință: 1.800 Euro

Sfat: Deducerea pentru îngrijire este o sumă anuală forfetară. O primiți și în valoare integrală dacă nu ați îngrijit copilul cu dizabilități pe tot parcursul anului. Acesta poate fi cazul, de exemplu, dacă copilul dumneavoastră este cazat într-un cămin în timpul săptămânii.

Cheltuieli extraordinare

Costurile care rezultă din dizabilitatea copilului dumneavoastră, de exemplu cazarea într-un cămin sau costurile pentru un serviciu de îngrijire ambulatorie, pot fi deduse ca cheltuieli extraordinare în declarația fiscală.

Sfat: Acest lucru este avantajos dacă costurile sunt mult mai mari decât deducerea pentru dizabilitate și îngrijire, deoarece, atunci când deduceți costurile ca cheltuieli extraordinare, trebuie să renunțați la deducerea forfetară.

Costuri de îngrijire a copilului

Părinții pot deduce până la 80 la sută din costurile de îngrijire a copilului, maximum 4.800 Euro pe copil, ca cheltuieli speciale. Acest lucru se aplică și copiilor fără dizabilități până la vârsta de 14 ani. Pentru copiii cu dizabilități, puteți solicita costuri de îngrijire și după această vârstă. De obicei, dovada este reprezentată de legitimația de handicap, decizia oficiului de asistență, decizia de pensie sau un raport medical. Dizabilitatea trebuie să fi apărut înainte de împlinirea vârstei de 25 de ani.

Ce sume neimpozabile sau deduceri fiscale se aplică pentru copiii cu dizabilități?

Primesc aceeași sumă de alocație pentru toți copiii?

Cei care au mai mulți copii nu primeau anterior aceeași sumă de alocație pentru fiecare copil. Însă, din 2023, rata a fost uniformizată. Dreptul la alocația pentru copii este:

Pentru copiii până la împlinirea vârstei de 18 ani se plătește alocația pentru copii în orice caz. Nu contează cât de mare este venitul copilului.

Pentru copiii majori, dreptul continuă până la vârsta de 25 de ani, atâta timp cât sunt în formare profesională sau efectuează un serviciu voluntar. Alocația pentru copii este plătită de casele de familie ale Agenției Federale pentru Muncă. Angajații din serviciul public sau beneficiarii de pensii primesc banii de la angajatorii lor.

Primesc aceeași sumă de alocație pentru toți copiii?

Care este legătura dintre alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii?

Pentru scutiri se aplică aceleași condiții ca și pentru dreptul la alocația pentru copii: trebuie să existe o relație de rudenie, copilul trebuie să facă parte din gospodăria dumneavoastră și să fie sub 18 ani sau să îndeplinească condițiile pentru prelungirea dreptului la alocația pentru copii.

Scutirea anuală pentru copii este în anul 2025 de 6.024 Euro pentru părinții care sunt impozitați împreună, iar scutirea BEA (pentru îngrijire, educație și formare) este de 2.928 Euro. Astfel, părinții au dreptul la o scutire totală de 8.952 Euro pe copil pentru anul fiscal 2025. Pentru persoane impozitate separat sau singure, fiecare părinte are dreptul la jumătate din scutire.

În cadrul evaluării impozitului pe venit, biroul fiscal verifică automat dacă reducerea fiscală prin scutirile pentru copii este mai avantajoasă decât alocația pentru copii. Relevant este dreptul la alocația pentru copii, nu plățile efectiv primite. Această comparație se numește verificarea celei mai avantajoase opțiuni (§ 31 EStG). Nu trebuie să calculați nimic singur.

Problemă: Alocația pentru copii solicitată prea târziu

În multe cazuri, părinții nu primesc nimic dacă nu au solicitat alocația pentru copii la timp. Deoarece:

• Chiar și alocația pentru copii neplătită este luată în considerare ca drept la verificarea celei mai avantajoase opțiuni.
• O plată retroactivă este limitată legal la șase luni (§ 66 Abs. 3 EStG).
• Astfel, se pierd atât alocația pentru copii, cât și scutirile fiscale – deși ar fi existat un drept.

Modificarea legii aduce îmbunătățiri

Prin modificarea § 31 EStG în cadrul Legii împotriva muncii ilegale și a abuzului de prestații sociale, se ia acum în considerare dacă alocația pentru copii a fost efectiv plătită. Dacă a fost solicitată prea târziu și nu a fost plătită, simplul drept nu mai contează – astfel, părinții pot beneficia de scutirile pentru copii chiar și în cazul unei cereri întârziate.

Care este legătura dintre alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii?

Ce costuri nu pot fi deduse ca taxe școlare?

Nu toate costurile pot fi deduse fiscal. De exemplu, dacă copilul dumneavoastră frecventează un internat, trebuie să excludeți cheltuielile pentru cazare, îngrijire și masă. De asemenea, îmbrăcămintea școlară și transportul la școală nu pot fi deduse ca taxe școlare.

Același lucru este valabil pentru materiale de învățare, precum și pentru cărți școlare sau calculatoare pe care le cumpărați. De asemenea, nu puteți declara în declarația fiscală costurile pentru cursuri suplimentare sau excursii școlare.

În cele din urmă, costurile pentru meditații private individuale, școli de muzică, cluburi sportive, cursuri de vacanță și meditații nu sunt deductibile.

Ce costuri nu pot fi deduse ca taxe școlare?

Ce este deducerea fiscală pentru copii?

Alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii servesc ca o ușurare fiscală pentru părinți, pentru a atenua sarcinile financiare cauzate de un copil. Dreptul la alocația pentru copii există automat de la naștere, dar trebuie solicitat în scris – de obicei la casa de familie.

Important: Dreptul la alocația pentru copii sau deducerea fiscală pentru copii nu aparține copilului, ci părinților sau tutorilor legali.

Alocația pentru copii

Alocația pentru copii este plătită lunar și este neimpozabilă. Valoarea depinde de numărul de copii. De obicei, este transferată de casa de familie în contul părinților.

Deducerea fiscală pentru copii

Deducerea fiscală pentru copii nu este plătită, ci este dedusă din venitul impozabil în cadrul evaluării impozitului pe venit. Astfel, reduce povara fiscală.

Alocația pentru copii este considerată plată în avans pentru deducerea fiscală pentru copii. Biroul fiscal verifică automat, în cadrul evaluării fiscale, ce este mai avantajos pentru părinți – alocația pentru copii sau deducerea (→ verificarea avantajului).

Deduceri fiscale pentru copii în anul 2025:

• 6.672 Euro pentru părinți impozitați împreună
• 3.336 Euro pe părinte în cazul impozitării individuale
• 2.928 Euro deducerea BEA (pentru îngrijire, educație și formare)

Durata dreptului

Există un drept la alocația pentru copii sau deducerea fiscală pentru copii:

• până la vârsta de 18 ani a copilului
• până la vârsta de 25 de ani, dacă copilul urmează o formare, studii sau un serviciu voluntar
• Nelimitat, dacă copilul este cu dizabilități și nu se poate întreține singur

Ce este deducerea fiscală pentru copii?

Ce impact are șederea în străinătate a copilului meu asupra sumei forfetare pentru copii?

Scutirea fiscală pentru copii în cazul șederii în străinătate

Scutirea fiscală pentru copii, precum și scutirea BEA (pentru îngrijire, educație și formare) se acordă părinților chiar dacă copilul lor locuiește în străinătate – cu condiția ca părinții să fie supuși impozitului pe venit nelimitat în Germania.

Reducerea scutirilor în cazul unei șederi permanente în străinătate

Domiciliul copilului influențează valoarea scutirilor. În funcție de țara de ședere, acestea pot fi reduse cu un sfert, jumătate sau trei sferturi. Baza este clasificarea pe grupe de țări a Ministerului Federal de Finanțe, care se bazează pe costurile de trai. Aceasta afectează:

• Scutirea fiscală pentru copii
• Scutirea BEA
• Scutirea pentru formare
• Costurile de îngrijire a copilului

Nicio reducere

Alocația pentru copii în cazul șederii în străinătate

Pentru copiii cu reședința într-un stat UE sau SEE, dreptul la alocația pentru copii continuă, cu condiția să nu se primească prestații familiale comparabile în străinătate.

În afara UE și SEE, alocația pentru copii este posibilă doar dacă copilul are în continuare o reședință în Germania sau reședința obișnuită în Germania.

Cerințe pentru menținerea unei reședințe în Germania

Un copil care locuiește mai mult de un an în afara UE sau SEE este considerat rezident în Germania conform BFH doar dacă:

• sunt disponibile permanent spații de locuit adecvate la părinți,
• le poate folosi oricând,
• și folosește locuința în mod regulat în timpul vacanțelor.

(Hotărârea BFH din 28.4.2022, III R 12/20)

Indicații practice pentru șederi mai lungi în străinătate

• Vizitele scurte nu sunt suficiente pentru a menține reședința.
• Motivele financiare nu scuză lipsa călătoriilor acasă.
• Părinții ar trebui să păstreze dovezile de călătorie și documentele de studiu.

Particularități în cazul studiilor în străinătate

• În cazul unui studiu în străinătate limitat la un an, dreptul la alocația pentru copii rămâne valabil – chiar și fără călătorii acasă.
• Dacă șederea este prelungită, se aplică de la acest moment cerințe mai stricte (șederea majoritară în Germania în timpul vacanțelor).
• Pregătirile pentru examene în străinătate nu sunt considerate perioade de vacanță.

Hotărârile BFH din 21.6.2023 (III R 11/21) și 20.2.2025 (III R 32/23)

Reguli speciale în cazul acordurilor de securitate socială

În țările cu un acord de securitate socială (de exemplu, Turcia) se aplică reguli speciale pentru alocația pentru copii. Vă rugăm să solicitați consiliere individuală.

Ce impact are șederea în străinătate a copilului meu asupra sumei forfetare pentru copii?

Când primesc alocația și scutirile fiscale pentru copilul meu?

Pentru a primi alocația pentru copii, deducerea fiscală pentru copii sau deducerea pentru nevoile de îngrijire, educație sau formare (BEA), trebuie îndeplinite aceleași condiții ca și pentru alocația pentru copii. Există două baze legale diferite pentru dreptul la alocația pentru copii:

• Persoanele supuse impozitului pe venit au dreptul la alocația pentru copii conform Legii impozitului pe venit (§ 31 f. și § 62 ff. EStG).
• Persoanele care nu sunt supuse impozitului sau sunt supuse impozitului limitat au dreptul conform Legii federale privind alocația pentru copii.

Cei care, ca cetățeni germani, au reședința sau locul obișnuit de ședere în Germania pot depune o cerere pentru alocația pentru copii. Același lucru este valabil pentru cetățenii germani care locuiesc în străinătate, dar care sunt supuși impozitului pe venit nelimitat în Germania sau sunt tratați astfel. Străinii care locuiesc în Germania pot solicita alocația pentru copii dacă au un permis de ședere nelimitat.

Important: Plata alocației pentru copii stabilite se efectuează retroactiv doar pentru ultimele șase luni înainte de începutul lunii în care a fost primită cererea pentru alocația pentru copii. Astfel, chiar dacă alocația pentru copii este stabilită retroactiv pentru un an întreg, aceasta este plătită efectiv doar pentru ultimele șase luni.

Când primesc alocația și scutirile fiscale pentru copilul meu?

Cine are dreptul la alocația pentru copii și la scutirile fiscale?

Alocația pentru copii este independentă de venit și se plătește dacă există un drept la aceasta. O condiție este vârsta copilului, cealaltă este așa-numita relație de filiație.

O relație de filiație există în principiu pentru copiii care sunt rude de gradul întâi cu dumneavoastră. Aceștia sunt, în primul rând, copiii dumneavoastră biologici, fie că sunt legitimi sau nelegitimi. Dar și copiii adoptați sunt rude de gradul întâi cu dumneavoastră. De asemenea, în cazul unui copil aflat în plasament, există o relație de filiație dacă acesta locuiește în gospodăria dumneavoastră și aveți o relație permanentă de supraveghere, îngrijire și educație cu acesta. Relația de îngrijire și supraveghere cu părinții biologici nu trebuie să mai existe. Vizitele ocazionale ale părinților biologici nu sunt dăunătoare.

Alocația pentru copii se plătește și dacă ați primit în gospodăria dumneavoastră un copil vitreg sau nepot. În aceste cazuri, însă, nu există o relație de filiație în sensul legislației fiscale. Prin urmare, părinții vitregi sau bunicii nu beneficiază automat de o deducere fiscală pentru copii, ci doar dacă părinții biologici transferă deducerile pentru copii către noile persoane de referință.

Acestea pot beneficia apoi și de alte avantaje fiscale, cum ar fi deducerea pentru educație. Acest lucru poate fi util dacă părinții biologici plătesc puține impozite, de exemplu, pentru că încă studiază.

Până la împlinirea vârstei de 18 ani a copilului, pentru a beneficia de alocația pentru copii și deducerile fiscale, nu trebuie îndeplinită nicio altă condiție decât existența unei relații de filiație. După împlinirea vârstei de 18 ani, alocația pentru copii se acordă doar pentru copiii care sunt în formare profesională sau efectuează un serviciu voluntar. De asemenea, poate fi luată în considerare alocația pentru copii șomeri.

Cine are dreptul la alocația pentru copii și la scutirile fiscale?