Cine poate deduce cheltuielile medicale ca sarcini excepționale?
Oricine poate dovedi cheltuieli medicale le poate declara și în declarația fiscală. Pentru aceasta aveți nevoie de o chitanță, o factură și, în unele cazuri, un certificat medical. Nu contează dacă ați făcut cheltuiala pentru o boală proprie, a soțului/soției sau a unui copil pentru care aveți dreptul la alocație. Contează momentul în care ați plătit factura, nu momentul în care aceasta a devenit scadentă.
Wegeunfall
Dacă aveți cheltuieli legate de un accident de traseu sau de muncă, ar trebui să le declarați ca cheltuieli profesionale sau cheltuieli de afaceri. Acest lucru este valabil și pentru costurile generate de o boală profesională sau de o recalificare din motive de sănătate. Avantajul este că, în acest caz, nu se aplică o sarcină suportabilă.
Cine poate deduce cheltuielile medicale ca sarcini excepționale?
Ce sunt remediile medicale?
Remediile sau metodele de tratament au scopul de a vindeca boli sau de a preveni agravarea simptomelor. De obicei, un remediu se referă la terapii și aplicații precum:
- masaje,
- fizioterapie sau gimnastică medicală,
- măsuri logopedice sau
- ergoterapie.
Ce sunt remediile medicale?
Was kann ich als Krankheitskosten absetzen?
Krankheitskosten können unbegrenzt als außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung abgesetzt werden. Das Finanzamt zieht jedoch eine zumutbare Eigenbelastung ab, die je nach Einkommen, Familienstand und Kinderzahl zwischen 1 % und 7 % des Jahreseinkommens liegt. Erstattungen durch Krankenkassen oder Versicherungen müssen von den Ausgaben abgezogen werden.
Absetzbare Krankheitskosten:
- Ärztliche Behandlung
- Heilbäder, Krankengymnastik
- Pflegeleistungen
- Heilpraktiker oder Homöopath
- Medikamente und Zuzahlungen in der Apotheke
- Medizinische Hilfsmittel
- Krankenhausaufenthalte
- Fahrtkosten zum Arzt, Krankenhaus, Krankengymnastik etc.
Fahrtkosten:
- Öffentliche Verkehrsmittel: Die tatsächlichen Kosten können abgesetzt werden, Fahrkarten sollten aufbewahrt werden.
- Eigenes Auto: Eine Pauschale von 0,30 Euro pro Kilometer kann angesetzt werden.
Auch Kosten für Zahnersatz oder eine medizinisch verordnete Kur sind absetzbar. Nicht absetzbar sind Ausgaben für Krankenbesuche oder vorbeugende Maßnahmen wie Diäten oder Massagen zur Entspannung.
Bonusprogramme und Erstattungen
Viele gesetzliche Krankenkassen bieten Bonusprogramme nach § 65a SGB V für gesundheitsbewusstes Verhalten an. Diese Bonuszahlungen mindern den Sonderausgabenabzug für Krankenversicherungsbeiträge nicht, da sie keine Beitragsrückerstattungen darstellen (BFH-Urteil vom 1.6.2016, X R 17/15; BFH-Urteil vom 6.5.2020, X R 16/18).
Beispiele sind Prämien für Vorsorgeuntersuchungen, Impfungen oder sportliche Aktivitäten. Boni für familienversicherte Mitglieder werden dem Hauptversicherten zugerechnet.
- Beitragsrückerstattungen mindern den Sonderausgabenabzug, z. B. Prämien nach § 53 SGB V für die Teilnahme an hausarztzentrierter Versorgung.
- Bonuszahlungen für Maßnahmen außerhalb des Basiskrankenversicherungsschutzes, wie Osteopathie oder Mitgliedschaften in Fitnessstudios, gelten nicht als Rückerstattungen und mindern den Sonderausgabenabzug nicht.
Tipps:
- Bonuszahlungen bis 150 Euro pro Person mindern den Sonderausgabenabzug nicht. Übersteigt der Bonus diesen Betrag, muss der überschreitende Anteil als Beitragsrückerstattung angerechnet werden.
- Prüfen Sie den Steuerbescheid: Manchmal werden Bonusprogramme von der Krankenkasse nicht korrekt gemeldet. Kontrollieren Sie daher die angesetzten Werte.
- Private Krankenversicherung: Bonuszahlungen von privaten Krankenversicherungen zur Förderung kostenbewussten Verhaltens mindern den Sonderausgabenabzug, wenn sie unabhängig von entstandenem finanziellen Aufwand gezahlt werden.
Bonusleistungen der Krankenkasse ab 2025
Ab dem 1. Januar 2025 gilt: Bonuszahlungen bis 150 Euro jährlich (nach § 65a SGB V) mindern den Sonderausgabenabzug nicht.
Nur der übersteigende Betrag gilt als Beitragsrückerstattung und ist auf die Sonderausgaben anzurechnen.
Ein Nachweis ist möglich, dass auch der Mehrbetrag nicht als Erstattung, sondern z. B. für Gesundheitsmaßnahmen gezahlt wurde (§ 10 Abs. 2b EStG).
Was kann ich als Krankheitskosten absetzen?
Cum trebuie să dovedesc cheltuielile medicale?
Trebuie să dovediți cheltuielile pentru medicamente, tratamente și alte costuri medicale prin documente justificative. De asemenea, administrația financiară solicită să puteți demonstra că administrarea medicamentelor sau tratamentul sunt necesare din punct de vedere medical. Pentru aceasta, aveți nevoie de obicei de o prescripție medicală. În cazul unei afecțiuni permanente, de obicei este suficientă prezentarea o singură dată a atestatului. Dacă oftalmologul v-a prescris ochelari o dată, este suficientă o confirmare de la optician pentru necesitatea cheltuielilor pentru alți ochelari.
Tipp
De îndată ce aveți un atestat de la medicul dumneavoastră care recomandă o anumită măsură sau un medicament, colectați chitanțele. Abia la sfârșitul anului este clar cât de mari sunt cheltuielile dumneavoastră pentru tratamente și medicamente. Costurile medicale formează împreună cu cheltuielile pentru alte sarcini excepționale generale o sumă. Apoi puteți calcula pe baza prezentării noastre dacă merită să le declarați în declarația fiscală, deoarece administrația financiară deduce din cheltuielile reale contribuția proprie suportabilă. Numai suma care depășește contribuția suportabilă are un efect de reducere a impozitului.
În anumite cazuri, necesitatea medicală trebuie dovedită printr-un atestat de la medicul de serviciu sau printr-o confirmare de la Serviciul Medical al Caselor de Asigurări de Sănătate. Este important ca această dovadă să fie obținută înainte de începerea tratamentului sau înainte de achiziționarea remediului medical. Această dovadă strictă este necesară în următoarele cazuri:
- Baie sau cură de tratament; în cazul unei cure de prevenire, trebuie atestat și riscul unei boli care urmează să fie prevenită prin cură, în cazul unei cure climatice, stațiunea balneară indicată medical și durata preconizată a curei,
- Tratament psihoterapeutic,
- Cazare externă necesară medical pentru un copil al contribuabilului care suferă de dislexie sau alt handicap,
- Necesitatea îngrijirii contribuabilului de către o persoană însoțitoare, dacă aceasta nu reiese deja din legitimația de handicap grav,
- Dispozitive medicale care sunt considerate bunuri de uz general zilnic,
- Metode de tratament neacceptate științific, cum ar fi tratamente cu celule proaspete și uscate, terapie cu oxigen, chelați și autohemoterapie.
Hinweis zu Klimakuren
Atestatul trebuie să conțină informații suficient de concrete despre stațiunea balneară în sensul art. 64 alin. 1 teza 1 nr. 2a EStDV. Informația "în climat tropical" nu este suficientă pentru a determina stațiunea balneară. Din atestat trebuie să reiasă că contribuabilul este bolnav și că șederea într-o anumită stațiune balneară este indicată medical pentru o anumită perioadă. Evaluarea locului concret unde o cură climatică este indicată medical trebuie făcută de medicul de serviciu în declarația sa (FG Münster, hotărârea din 23.2.2022, 7 K 2261/20 E).
Liposuktion
Recent, Curtea Federală Fiscală a decis în favoarea contribuabililor că cheltuielile pentru o liposucție pentru tratamentul unui lipedem sunt deductibile și, începând cu anul 2016, chiar și fără prezentarea unui raport medical de serviciu sau a unei confirmări medicale de la un serviciu medical al asigurărilor de sănătate, ca sarcină excepțională (BFH- hotărârea din 23.3.2023, VI R 39/20).
Cum trebuie să dovedesc cheltuielile medicale?
