Ce cheltuieli de asigurare și economii pentru pensie pot fi deduse în declarația fiscală?
Cheltuielile de asigurare sunt cheltuieli prin care vă asigurați viitorul. Acestea se împart în asigurări de sănătate și îngrijire, pensii și alte asigurări.
Cheltuielile pentru pensii includ în principal contribuțiile la asigurarea legală de pensie, la o pensie Riester sau la o pensie privată Rürup (pensie capitalizată). De asemenea, includ contribuțiile la instituții de asigurare profesională, dacă oferă beneficii comparabile cu asigurarea legală de pensie. Acest lucru este valabil în special pentru angajații și lucrătorii independenți din profesiile liberale, de exemplu, medici, dentiști, veterinari, farmaciști, consultanți fiscali, avocați, auditori, notari, arhitecți, ingineri.
Pentru plățile într-un contract Riester există un plafon separat. Prin urmare, puteți solicita separat contribuțiile la pensia Riester. Pentru aceasta există "Anexa AV", în care trebuie indicate contribuțiile Riester. Aceasta trebuie depusă împreună cu certificatul furnizorului la biroul fiscal.
Contribuțiile la asigurarea de bază de sănătate și la asigurarea legală de îngrijire (adică asigurarea socială de îngrijire și asigurarea privată obligatorie de îngrijire) sunt deductibile ca cheltuieli speciale în valoare reală și nelimitat.
Alte cheltuieli de asigurare includ în principal contribuțiile la asigurarea de șomaj, la asigurările de incapacitate de muncă, accident și răspundere civilă, la asigurările de viață de risc, la asigurările private de sănătate (care depășesc asigurarea de bază) și la asigurările private de îngrijire. De asemenea, sunt incluse asigurările de viață de capital și asigurările de pensie cu opțiune de capital (luate în considerare în proporție de 88%) și asigurările de pensie fără opțiune de capital încheiate înainte de 2005.
Nu sunt deductibile ca cheltuieli de asigurare asigurările care nu servesc asigurării viitorului. Acestea includ, de exemplu, asigurările de bunuri, cum ar fi asigurarea de locuință, asigurarea de protecție juridică sau asigurarea auto casco.
De asemenea, nu sunt deductibile ca cheltuieli de asigurare contribuțiile la o asigurare directă, o casă de pensii sau un fond de pensii, dacă sunt subvenționate fiscal. Sumele de asigurare și alte cheltuieli de asigurare nu intră sub incidența „sumei forfetare pentru cheltuieli speciale”, deoarece nu fac parte din cheltuielile speciale deductibile nelimitat.
Asigurări profesionale
De obicei, plafonul de asigurare este deja epuizat prin asigurările de sănătate și îngrijire, precum și prin cheltuielile pentru pensii. Prin urmare, alte cheltuieli de asigurare (vezi mai sus) nu au, în multe cazuri, un efect fiscal.
Din acest motiv, se recomandă să solicitați asigurările profesionale, care nu sunt acoperite de angajator, ca cheltuieli profesionale. În practică, o deducere în Anexa N (secțiunea "Angajați > Cheltuieli profesionale") este posibilă în special pentru asigurarea de răspundere profesională și asigurarea de protecție juridică profesională.
Deoarece o asigurare de accident acoperă de obicei atât riscuri private, cât și profesionale, contribuțiile sunt parțial deductibile ca cheltuieli profesionale și parțial ca cheltuieli speciale. Solicitați contribuțiile în proporție de 50% ca cheltuieli profesionale și 50% ca cheltuieli speciale ("alte asigurări"). Dacă, totuși, desfășurați o activitate cu risc și ponderea riscului profesional este mai mare de 50%, ar trebui să obțineți o confirmare de la compania de asigurări. Solicitați partea confirmată ca cheltuieli profesionale și atașați confirmarea la declarația fiscală.
Ce cheltuieli de asigurare și economii pentru pensie pot fi deduse în declarația fiscală?
Welche Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind absetzbar?
Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind in der Steuererklärung als Sonderausgaben abziehbar – aber nur für die sogenannte Basisabsicherung.
Bei gesetzlich Versicherten kürzt das Finanzamt den Beitrag um 4 % pauschal, da dieser Anteil das Krankengeld abdeckt. Die Kürzung erfolgt nur, wenn ein Anspruch auf Krankengeld besteht.
Privatversicherte können ebenfalls nur den Basisbeitrag absetzen. Wahlleistungen (z. B. Chefarztbehandlung, Zwei-Bett-Zimmer) zählen nicht dazu. Sie sind nur als sonstige Vorsorgeaufwendungen abziehbar, sofern der Höchstbetrag nicht ausgeschöpft ist.
Höchstbeträge für sonstige Vorsorgeaufwendungen:
- 1.900 Euro jährlich für Arbeitnehmer und Rentner
- 2.800 Euro jährlich für Selbstständige
Solange diese Beträge nicht überschritten sind, können auch andere Versicherungen geltend gemacht werden – z. B. Arbeitslosen-, Haftpflicht-, Unfall- oder Berufsunfähigkeitsversicherung.
Beispiel: Ein Ehepaar zahlt insgesamt 4.600 Euro an Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung. Da es sich um Basisabsicherung handelt, sind die vollen Beiträge abziehbar – auch wenn sie den gemeinsamen Höchstbetrag von 3.800 Euro (2 × 1.900 Euro) übersteigen. Weitere Versicherungen können dann nicht mehr berücksichtigt werden.
Welche Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind absetzbar?
Deducerea mai mare a contribuțiilor de asigurare din 2010
Începând cu anul 2010, puteți introduce contribuțiile complete la asigurările de boală și îngrijire pentru așa-numita asigurare de bază ca cheltuieli speciale în declarația dumneavoastră fiscală. Biroul fiscal deduce doar patru procente din contribuțiile plătite la asigurarea legală de boală.
Cu toate acestea, pentru persoanele asigurate privat se aplică următoarele: Puteți deduce integral contribuția la asigurarea de boală și îngrijire doar dacă plătiți tariful de bază al asigurării private de sănătate. Persoanele asigurate care au un alt tarif de asigurare privată de sănătate pot deduce fiscal contribuțiile în valoarea "asigurării de bază". În acest caz, asigurarea privată de sănătate determină exact partea respectivă. Totuși, aceste contribuții sunt recunoscute ca reducând impozitul doar dacă suma maximă deductibilă pentru "alte asigurări" nu a fost încă epuizată.
Pentru angajați, funcționari publici, pensionari și partenerii acestora, aceasta este de 1.900 Euro, iar pentru persoanele care desfășoară activități independente este de 2.800 Euro.
Beispiel
Un angajat câștigă 1.500 Euro brut pe lună. Pentru asigurarea legală de boală și îngrijire plătește aproximativ 132 Euro pe lună, adică 1.584 Euro pe an. Biroul fiscal deduce patru procente din această sumă. Astfel, recunoaște 1.521 Euro ca cheltuieli speciale. Prin urmare, contribuabilul nu atinge suma maximă de 1.900 Euro.
Acum poate, de asemenea, să revendice cheltuieli pentru asigurări de șomaj, răspundere civilă și alte asigurări până la suma maximă de 1.900 Euro. Pentru aceasta, scade 1.531 Euro. Pentru angajat, aceasta înseamnă că poate introduce încă 379 Euro în contribuții de asigurare în declarația de impozit pe venit.
Deducerea mai mare a contribuțiilor de asigurare din 2010
Wie werden Krankenversicherungsbeiträge für Kinder berücksichtigt?
Diese Beiträge können unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich geltend gemacht werden. Entscheidend ist, ob ein Anspruch auf Kindergeld besteht und wer Versicherungsnehmer ist.
1. Anspruch auf Kindergeld + Sie sind Versicherungsnehmer
Zahlen Sie als Elternteil die Beiträge zur Basisabsicherung (Kranken- und Pflegeversicherung) des Kindes, können Sie diese als Sonderausgaben in der Anlage Kind, Zeile 31 eintragen.
Beiträge für Zusatzleistungen (z. B. Wahlleistungen oder Auslandskrankenversicherung) gehören zu den „anderen Versicherungen“ und sind in der Anlage Kind, Zeile 37 anzugeben.
2. Anspruch auf Kindergeld + Kind ist Versicherungsnehmer
Übernehmen Sie die Versicherungsbeiträge für ein unterhaltsberechtigtes Kind, sind die Beiträge zur Basisabsicherung ebenfalls bei Ihnen als Sonderausgaben abziehbar (Anlage Kind, Zeile 31), unabhängig davon, ob Bar- oder Sachunterhalt geleistet wird.
Wichtig: Beiträge zu Zusatzversicherungen dürfen nur vom Kind selbst in der Anlage Vorsorgeaufwand, Zeile 36 abgesetzt werden – nicht bei den Eltern.
Rechtsgrundlage: § 10 Abs. 1 Nr. 3 Sätze 2 und 3 EStG (geändert durch das Gesetz vom 12.12.2019).
Hinweis: Ein Urteil des BFH (13.03.2018, X R 25/15) wurde durch gesetzliche Änderung überholt.
3. Kein Anspruch auf Kindergeld + Sie sind Versicherungsnehmer
Sind Sie selbst Versicherungsnehmer des Kindes, können Sie die gezahlten Beiträge als eigene Sonderausgaben in der Anlage Vorsorgeaufwand, Zeile 40 ff. geltend machen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG).
4. Kein Anspruch auf Kindergeld + Kind ist Versicherungsnehmer
In diesem Fall kein Sonderausgabenabzug möglich.
Aber: Die Beiträge zur Basisabsicherung können als außergewöhnliche Belastungen nach § 33a Abs. 1 EStG in der Anlage Unterhalt eingetragen werden.
Höchstbetrag 2025: 12.096 €. Dieser erhöht sich um die übernommenen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge. Eine zumutbare Belastung wird nicht abgezogen.
Wie werden Krankenversicherungsbeiträge für Kinder berücksichtigt?
Pot fi deduse contribuțiile la asociații de solidaritate?
Mulți cetățeni sunt fie asigurați legal, fie privat. O alternativă de asigurare este calitatea de membru în asociații de solidaritate sau comunități de solidaritate, care există de aproape 100 de ani. Cu toate acestea, există adesea dispute cu administrația fiscală cu privire la posibilitatea deducerii contribuțiilor la astfel de asociații ca cheltuieli speciale. Acest lucru este adesea refuzat, deoarece nu se dobândește un drept legal la prestații, așa cum confirmă și multe instanțe fiscale.
Totuși, Curtea Federală Fiscală (BFH) a luat o decizie importantă în 2023. Ea a anulat o hotărâre a Tribunalului Fiscal din Hessa și a trimis cazul spre reexaminare. BFH a constatat că ar putea exista totuși un drept legal care ar permite deducerea contribuțiilor ca cheltuieli speciale (hotărârea BFH din 23.08.2023, X R 15/22). Un caz similar al Tribunalului Fiscal din Münster a fost, de asemenea, retrimis pentru o nouă audiere (decizia BFH din 23.08.2023, X R 21/22).
Decizia Tribunalului Fiscal din Münster a fost acum pronunțată (hotărârea din 01.03.2024, 11 K 820/19 E). Acesta a decis că contribuțiile pentru asigurarea de boală la asociațiile de solidaritate sunt deductibile ca cheltuieli speciale, deoarece oferă un nivel de asigurare echivalent cu cel al asigurărilor legale și private de sănătate. În plus, membrii au un drept legal la prestații în caz de boală. Cu toate acestea, contribuțiile pentru asigurarea de îngrijire nu sunt deductibile, deoarece sunt favorizate doar asigurările de îngrijire reglementate legal.
Concluzie: Contribuțiile la asociațiile de solidaritate pentru asigurarea de boală pot fi deductibile ca cheltuieli speciale în anumite condiții, dacă există un drept legal la prestații. Acest lucru nu se aplică asigurării de îngrijire.
Pot fi deduse contribuțiile la asociații de solidaritate?
Wie errechnet sich mein Beitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung 2025?
Berechnung des Beitrags zur gesetzlichen Krankenversicherung
Der Beitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) richtet sich nach dem Bruttomonatsverdienst. Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich den Beitrag, während nicht berufstätige Familienangehörige (Ehepartner, Kinder) beitragsfrei mitversichert sind.
Beitragssätze:
- Allgemeiner Beitragssatz: Gilt für Versicherte mit Anspruch auf Krankengeld, z.B. Angestellte. Auch Rentner zahlen diesen Satz, obwohl sie keinen Krankengeldanspruch haben.
- Ermäßigter Beitragssatz: Gilt bei fehlendem Anspruch auf Krankengeld, z.B. für Studenten und Selbstständige.
Freiwillig Versicherte können ab der siebten Krankheitswoche über den allgemeinen Beitragssatz Anspruch auf Krankengeld erwerben. Bis zur siebten Woche muss der Verdienstausfall privat oder über einen Wahltarif abgesichert werden.
Beitragssatz und Zusatzbeitrag:
Seit 2015 beträgt der allgemeine Beitragssatz 14,6 %, aufgeteilt zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Zusätzlich zahlt der Arbeitnehmer einen kassenabhängigen Zusatzbeitrag, der im Jahr 2025 durchschnittlich 12,5 % beträgt.
Beitragsbemessungsgrenze:
Der Versicherungsbeitrag wird nur bis zur Beitragsbemessungsgrenze berechnet, die im Jahr 2025 bei 66.150 Euro jährlich bzw. 5.512,40 Euro monatlich liegt. Einkommen oberhalb dieser Grenze wird nicht mit Beiträgen belastet.
Kürzung des Beitrags:
Da der allgemeine Beitragssatz das Krankengeld absichert, werden die Beiträge pauschal um 4 % gekürzt, wenn ein Anspruch auf Krankengeld besteht. Auch der Zusatzbeitrag wird in die Berechnung der Kürzung einbezogen.
Wie errechnet sich mein Beitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung 2025?
Ce subvenții pentru asigurarea de boală trebuie să declar?
Dacă costurile medicale sau contribuțiile la asigurarea de sănătate nu sunt plătite din fonduri proprii, ci sunt acoperite parțial sau integral de terți, acest lucru trebuie declarat în declarația fiscală. Acestea includ, de exemplu, subvențiile neimpozabile ale angajatorului pentru asigurarea de sănătate în cazul angajaților supuși asigurărilor sociale (cota angajatorului pentru asigurarea de sănătate). De asemenea, sunt relevante subvențiile angajatorului pentru persoanele asigurate voluntar, contribuțiile la asigurarea de sănătate ale pensionarilor prin asigurarea legală de pensii, drepturile de ajutor ale funcționarilor publici și pensionarilor, precum și contribuțiile la casa de asigurări sociale pentru artiști.
Până la ce sumă sunt deductibile contribuțiile la asigurarea de sănătate?
Contribuțiile la asigurarea de bază legală și privată de sănătate, precum și la asigurarea legală de îngrijire (adică asigurarea socială de îngrijire și asigurarea privată obligatorie de îngrijire) sunt deductibile ca cheltuieli speciale la valoarea reală și nelimitat. Contribuțiile și părțile de contribuții la asigurările private de sănătate și îngrijire care depășesc asigurarea de bază pot fi deduse, în principiu, în cadrul "altor asigurări", dar, în general, nu au efect, deoarece spațiul de deducere posibil este deja epuizat.
Ce subvenții pentru asigurarea de boală trebuie să declar?
