Ce cheltuieli de asigurare și economii pentru pensie pot fi deduse în declarația fiscală?
Cheltuielile de asigurare sunt cheltuieli prin care vă asigurați viitorul. Acestea se împart în asigurări de sănătate și îngrijire, pensii și alte asigurări.
Cheltuielile pentru pensii includ în principal contribuțiile la asigurarea legală de pensie, la o pensie Riester sau la o pensie privată Rürup (pensie capitalizată). De asemenea, includ contribuțiile la instituții de asigurare profesională, dacă oferă beneficii comparabile cu asigurarea legală de pensie. Acest lucru este valabil în special pentru angajații și lucrătorii independenți din profesiile liberale, de exemplu, medici, dentiști, veterinari, farmaciști, consultanți fiscali, avocați, auditori, notari, arhitecți, ingineri.
Pentru plățile într-un contract Riester există un plafon separat. Prin urmare, puteți solicita separat contribuțiile la pensia Riester. Pentru aceasta există "Anexa AV", în care trebuie indicate contribuțiile Riester. Aceasta trebuie depusă împreună cu certificatul furnizorului la biroul fiscal.
Contribuțiile la asigurarea de bază de sănătate și la asigurarea legală de îngrijire (adică asigurarea socială de îngrijire și asigurarea privată obligatorie de îngrijire) sunt deductibile ca cheltuieli speciale în valoare reală și nelimitat.
Alte cheltuieli de asigurare includ în principal contribuțiile la asigurarea de șomaj, la asigurările de incapacitate de muncă, accident și răspundere civilă, la asigurările de viață de risc, la asigurările private de sănătate (care depășesc asigurarea de bază) și la asigurările private de îngrijire. De asemenea, sunt incluse asigurările de viață de capital și asigurările de pensie cu opțiune de capital (luate în considerare în proporție de 88%) și asigurările de pensie fără opțiune de capital încheiate înainte de 2005.
Nu sunt deductibile ca cheltuieli de asigurare asigurările care nu servesc asigurării viitorului. Acestea includ, de exemplu, asigurările de bunuri, cum ar fi asigurarea de locuință, asigurarea de protecție juridică sau asigurarea auto casco.
De asemenea, nu sunt deductibile ca cheltuieli de asigurare contribuțiile la o asigurare directă, o casă de pensii sau un fond de pensii, dacă sunt subvenționate fiscal. Sumele de asigurare și alte cheltuieli de asigurare nu intră sub incidența „sumei forfetare pentru cheltuieli speciale”, deoarece nu fac parte din cheltuielile speciale deductibile nelimitat.
Asigurări profesionale
De obicei, plafonul de asigurare este deja epuizat prin asigurările de sănătate și îngrijire, precum și prin cheltuielile pentru pensii. Prin urmare, alte cheltuieli de asigurare (vezi mai sus) nu au, în multe cazuri, un efect fiscal.
Din acest motiv, se recomandă să solicitați asigurările profesionale, care nu sunt acoperite de angajator, ca cheltuieli profesionale. În practică, o deducere în Anexa N (secțiunea "Angajați > Cheltuieli profesionale") este posibilă în special pentru asigurarea de răspundere profesională și asigurarea de protecție juridică profesională.
Deoarece o asigurare de accident acoperă de obicei atât riscuri private, cât și profesionale, contribuțiile sunt parțial deductibile ca cheltuieli profesionale și parțial ca cheltuieli speciale. Solicitați contribuțiile în proporție de 50% ca cheltuieli profesionale și 50% ca cheltuieli speciale ("alte asigurări"). Dacă, totuși, desfășurați o activitate cu risc și ponderea riscului profesional este mai mare de 50%, ar trebui să obțineți o confirmare de la compania de asigurări. Solicitați partea confirmată ca cheltuieli profesionale și atașați confirmarea la declarația fiscală.
Ce cheltuieli de asigurare și economii pentru pensie pot fi deduse în declarația fiscală?
Ce contribuții la asigurarea de boală și îngrijire pe termen lung sunt deductibile?
Contribuțiile la asigurarea de boală și îngrijire sunt deductibile în declarația fiscală ca cheltuieli speciale – dar numai pentru așa-numita asigurare de bază.
În cazul persoanelor asigurate legal, fiscul reduce contribuția cu 4 % în mod forfetar, deoarece acest procent acoperă indemnizația de boală. Reducerea se aplică numai dacă există un drept la indemnizație de boală.
Persoanele asigurate privat pot, de asemenea, să deducă doar contribuția de bază. Serviciile opționale (de exemplu, tratament de medic primar, cameră cu două paturi) nu sunt incluse. Acestea sunt deductibile ca alte cheltuieli de asigurare, dacă plafonul nu este epuizat.
Plafon pentru alte cheltuieli de asigurare:
- 1.900 Euro anual pentru angajați și pensionari
- 2.800 Euro anual pentru persoane fizice autorizate
Atâta timp cât aceste sume nu sunt depășite, pot fi revendicate și alte asigurări – de exemplu, asigurare de șomaj, răspundere civilă, accident sau incapacitate de muncă.
Exemplu: Un cuplu plătește în total 4.600 Euro contribuții la asigurarea de boală și îngrijire. Deoarece este vorba de asigurare de bază, contribuțiile complete sunt deductibile – chiar dacă depășesc plafonul comun de 3.800 Euro (2 × 1.900 Euro). Alte asigurări nu mai pot fi luate în considerare.
Ce contribuții la asigurarea de boală și îngrijire pe termen lung sunt deductibile?
Deducerea mai mare a contribuțiilor de asigurare din 2010
Începând cu anul 2010, puteți introduce contribuțiile complete la asigurările de boală și îngrijire pentru așa-numita asigurare de bază ca cheltuieli speciale în declarația dumneavoastră fiscală. Biroul fiscal deduce doar patru procente din contribuțiile plătite la asigurarea legală de boală.
Cu toate acestea, pentru persoanele asigurate privat se aplică următoarele: Puteți deduce integral contribuția la asigurarea de boală și îngrijire doar dacă plătiți tariful de bază al asigurării private de sănătate. Persoanele asigurate care au un alt tarif de asigurare privată de sănătate pot deduce fiscal contribuțiile în valoarea "asigurării de bază". În acest caz, asigurarea privată de sănătate determină exact partea respectivă. Totuși, aceste contribuții sunt recunoscute ca reducând impozitul doar dacă suma maximă deductibilă pentru "alte asigurări" nu a fost încă epuizată.
Pentru angajați, funcționari publici, pensionari și partenerii acestora, aceasta este de 1.900 Euro, iar pentru persoanele care desfășoară activități independente este de 2.800 Euro.
Beispiel
Un angajat câștigă 1.500 Euro brut pe lună. Pentru asigurarea legală de boală și îngrijire plătește aproximativ 132 Euro pe lună, adică 1.584 Euro pe an. Biroul fiscal deduce patru procente din această sumă. Astfel, recunoaște 1.521 Euro ca cheltuieli speciale. Prin urmare, contribuabilul nu atinge suma maximă de 1.900 Euro.
Acum poate, de asemenea, să revendice cheltuieli pentru asigurări de șomaj, răspundere civilă și alte asigurări până la suma maximă de 1.900 Euro. Pentru aceasta, scade 1.531 Euro. Pentru angajat, aceasta înseamnă că poate introduce încă 379 Euro în contribuții de asigurare în declarația de impozit pe venit.
Deducerea mai mare a contribuțiilor de asigurare din 2010
Cum sunt luate în considerare contribuțiile la asigurarea de boală pentru copii?
Aceste contribuții pot fi deduse fiscal în anumite condiții. Este decisiv dacă există un drept la alocația pentru copii și cine este titularul poliței de asigurare.
1. Drept la alocația pentru copii + Sunteți titularul poliței de asigurare
Dacă, în calitate de părinte, plătiți contribuțiile pentru asigurarea de bază (asigurare de sănătate și îngrijire) a copilului, le puteți introduce ca cheltuieli speciale în Anlage Kind, rândul 31.
Contribuțiile pentru servicii suplimentare (de exemplu, servicii opționale sau asigurare de sănătate în străinătate) fac parte din „alte asigurări“ și trebuie indicate în Anlage Kind, rândul 37.
2. Drept la alocația pentru copii + Copilul este titularul poliței de asigurare
Dacă plătiți contribuțiile de asigurare pentru un copil aflat în întreținere, contribuțiile pentru asigurarea de bază pot fi, de asemenea, deduse de către dumneavoastră ca cheltuieli speciale (Anlage Kind, rândul 31), indiferent dacă se acordă întreținere în numerar sau în natură.
Important: Contribuțiile pentru asigurări suplimentare pot fi deduse doar de copil în Anlage Vorsorgeaufwand, rândul 36 – nu de către părinți.
Baza legală: § 10 alin. 1 nr. 3 frazele 2 și 3 EStG (modificat prin legea din 12.12.2019).
Notă: O hotărâre a BFH (13.03.2018, X R 25/15) a fost depășită prin modificarea legislativă.
3. Fără drept la alocația pentru copii + Sunteți titularul poliței de asigurare
Dacă sunteți titularul poliței de asigurare a copilului, puteți deduce contribuțiile plătite ca cheltuieli speciale proprii în Anlage Vorsorgeaufwand, rândul 40 și urm. (§ 10 alin. 1 nr. 3 EStG).
4. Fără drept la alocația pentru copii + Copilul este titularul poliței de asigurare
În acest caz, nu este posibilă deducerea cheltuielilor speciale.
Dar: Contribuțiile pentru asigurarea de bază pot fi introduse ca cheltuieli extraordinare conform § 33a alin. 1 EStG în Anlage Unterhalt.
Suma maximă 2025: 12.096 Euro. Aceasta se mărește cu contribuțiile la asigurările de sănătate și îngrijire preluate. Nu se deduce o sarcină suportabilă.
Cum sunt luate în considerare contribuțiile la asigurarea de boală pentru copii?
Pot fi deduse contribuțiile la asociații de solidaritate?
Mulți cetățeni sunt fie asigurați legal, fie privat. O alternativă de asigurare este calitatea de membru în asociații de solidaritate sau comunități de solidaritate, care există de aproape 100 de ani. Cu toate acestea, există adesea dispute cu administrația fiscală cu privire la posibilitatea deducerii contribuțiilor la astfel de asociații ca cheltuieli speciale. Acest lucru este adesea refuzat, deoarece nu se dobândește un drept legal la prestații, așa cum confirmă și multe instanțe fiscale.
Totuși, Curtea Federală Fiscală (BFH) a luat o decizie importantă în 2023. Ea a anulat o hotărâre a Tribunalului Fiscal din Hessa și a trimis cazul spre reexaminare. BFH a constatat că ar putea exista totuși un drept legal care ar permite deducerea contribuțiilor ca cheltuieli speciale (hotărârea BFH din 23.08.2023, X R 15/22). Un caz similar al Tribunalului Fiscal din Münster a fost, de asemenea, retrimis pentru o nouă audiere (decizia BFH din 23.08.2023, X R 21/22).
Decizia Tribunalului Fiscal din Münster a fost acum pronunțată (hotărârea din 01.03.2024, 11 K 820/19 E). Acesta a decis că contribuțiile pentru asigurarea de boală la asociațiile de solidaritate sunt deductibile ca cheltuieli speciale, deoarece oferă un nivel de asigurare echivalent cu cel al asigurărilor legale și private de sănătate. În plus, membrii au un drept legal la prestații în caz de boală. Cu toate acestea, contribuțiile pentru asigurarea de îngrijire nu sunt deductibile, deoarece sunt favorizate doar asigurările de îngrijire reglementate legal.
Concluzie: Contribuțiile la asociațiile de solidaritate pentru asigurarea de boală pot fi deductibile ca cheltuieli speciale în anumite condiții, dacă există un drept legal la prestații. Acest lucru nu se aplică asigurării de îngrijire.
Pot fi deduse contribuțiile la asociații de solidaritate?
Cum se calculează contribuția mea la asigurarea legală de boală 2025?
Calculul contribuției la asigurarea legală de sănătate
Contribuția la asigurarea legală de sănătate (GKV) se bazează pe salariul brut lunar. Angajatorul și angajatul își împart contribuția, în timp ce membrii familiei care nu lucrează (soț/soție, copii) sunt coasigurați gratuit.
Ratele contribuției:
- Rata generală a contribuției: Se aplică asiguraților cu drept la indemnizație de boală, de exemplu, angajați. Pensionarii plătesc, de asemenea, această rată, deși nu au dreptul la indemnizație de boală.
- Rata redusă a contribuției: Se aplică în absența dreptului la indemnizație de boală, de exemplu, pentru studenți și persoane fizice autorizate.
Persoanele asigurate voluntar pot obține dreptul la indemnizație de boală prin rata generală a contribuției începând cu a șaptea săptămână de boală. Până în a șaptea săptămână, pierderea de venit trebuie acoperită privat sau printr-un tarif opțional.
Rata contribuției și contribuția suplimentară:
Din 2015, rata generală a contribuției este de 14,6 %, împărțită între angajator și angajat. În plus, angajatul plătește o contribuție suplimentară dependentă de casă, care în 2025 este în medie de 12,5 %.
Plafonul bazei de calcul a contribuției:
Contribuția de asigurare se calculează doar până la plafonul bazei de calcul a contribuției, care în 2025 este de 66.150 Euro anual sau 5.512,40 Euro lunar. Veniturile care depășesc această limită nu sunt supuse contribuțiilor.
Reducerea contribuției:
Deoarece rata generală a contribuției asigură indemnizația de boală, contribuțiile sunt reduse cu 4 % în mod forfetar dacă există un drept la indemnizație de boală. Contribuția suplimentară este, de asemenea, inclusă în calculul reducerii.
Cum se calculează contribuția mea la asigurarea legală de boală 2025?
Ce subvenții pentru asigurarea de boală trebuie să declar?
Dacă costurile medicale sau contribuțiile la asigurarea de sănătate nu sunt plătite din fonduri proprii, ci sunt acoperite parțial sau integral de terți, acest lucru trebuie declarat în declarația fiscală. Acestea includ, de exemplu, subvențiile neimpozabile ale angajatorului pentru asigurarea de sănătate în cazul angajaților supuși asigurărilor sociale (cota angajatorului pentru asigurarea de sănătate). De asemenea, sunt relevante subvențiile angajatorului pentru persoanele asigurate voluntar, contribuțiile la asigurarea de sănătate ale pensionarilor prin asigurarea legală de pensii, drepturile de ajutor ale funcționarilor publici și pensionarilor, precum și contribuțiile la casa de asigurări sociale pentru artiști.
Până la ce sumă sunt deductibile contribuțiile la asigurarea de sănătate?
Contribuțiile la asigurarea de bază legală și privată de sănătate, precum și la asigurarea legală de îngrijire (adică asigurarea socială de îngrijire și asigurarea privată obligatorie de îngrijire) sunt deductibile ca cheltuieli speciale la valoarea reală și nelimitat. Contribuțiile și părțile de contribuții la asigurările private de sănătate și îngrijire care depășesc asigurarea de bază pot fi deduse, în principiu, în cadrul "altor asigurări", dar, în general, nu au efect, deoarece spațiul de deducere posibil este deja epuizat.
Ce subvenții pentru asigurarea de boală trebuie să declar?
