Depunerea unei obiecții împotriva deciziei fiscale: Când merită?
Dacă sunteți dezavantajat financiar prin decizia fiscală, puteți depune o contestație. Acest lucru merită în special dacă biroul fiscal nu a recunoscut anumite costuri sau există erori de calcul. În cele ce urmează, veți afla în ce cazuri este utilă o contestație și la ce ar trebui să acordați atenție.
Când merită o contestație împotriva deciziei fiscale?
O contestație împotriva deciziei fiscale merită dacă sunteți dezavantajat financiar prin stabilirea sumei. Motive frecvente pentru aceasta sunt:
- Cheltuieli uitate: Nu ați declarat anumite costuri (de exemplu, cheltuieli profesionale sau cheltuieli speciale) în declarația fiscală și doriți să le corectați ulterior.
- Cheltuieli profesionale nerecunoscute: Biroul fiscal nu a luat în considerare, de exemplu, costuri de transport, costuri pentru biroul de acasă sau materiale de lucru.
- Servicii gospodărești neincluse: Cheltuieli pentru servicii de meșteșugari sau ajutoare casnice nu au fost recunoscute.
- Hotărâri favorabile contribuabilului neaplicate: Biroul fiscal nu a luat în considerare hotărâri recente sau instrucțiuni administrative care ar putea duce la o impozitare mai favorabilă.
- Calcul eronat: Pot exista și erori de calcul ale biroului fiscal care duc la o sarcină fiscală mai mare.
Sfat: verificați cu atenție „Explicațiile privind stabilirea”
Acordați o atenție deosebită „Explicațiilor privind stabilirea” din decizia fiscală. Această secțiune se află sub calcul și conține indicații detaliate despre motivele pentru care biroul fiscal nu a recunoscut anumite cheltuieli profesionale sau cheltuieli speciale.
Dacă motivele sunt neclare sau contradictorii, poate fi util să contactați direct biroul fiscal. Adesea, neconcordanțele pot fi clarificate într-o scurtă convorbire telefonică, fără a fi necesar să depuneți formal o contestație.
Concluzie: verificați bine contestația împotriva deciziei fiscale
O contestație împotriva deciziei fiscale poate fi financiar avantajoasă dacă există obiecții justificate. Verificați decizia cu atenție, în special explicațiile privind stabilirea. În caz de îndoială, un apel la biroul fiscal sau consilierea unui consultant fiscal poate fi de ajutor.
Depunerea unei obiecții împotriva deciziei fiscale: Când merită?
Obiecție sau modificare simplă?
Dacă ați descoperit erori în decizia dumneavoastră sau aveți motive întemeiate împotriva unei anulări, depuneți obiecție împotriva deciziei fiscale.
De la primirea deciziei fiscale, aveți la dispoziție o lună pentru a depune obiecția. Pentru a respecta termenul, este suficientă o scrisoare de obiecție informală - chiar și fără motive. Puteți trimite motivele ulterior la biroul fiscal sau puteți retrage obiecția - fără riscuri sau costuri. Găsiți modele în scrisorile noastre tip.
Cu toate acestea, dacă doriți doar să trimiteți ulterior o dovadă pentru o anumită cheltuială care a apărut într-un sertar, este suficientă așa-numita modificare simplă. Diferența față de obiecție este că biroul fiscal poate modifica doar acest punct din decizia dumneavoastră fiscală.
Obiecție sau modificare simplă?
Puteți depune obiecția și prin e-mail?
Pe lângă forma scrisă „normală” (scrisoare sau fax), este permisă și depunerea unei contestații prin simplu e-mail, dacă biroul fiscal indică o adresă de e-mail pe decizia fiscală. Forma scrisă necesară este astfel respectată.
Einspruch per E-Mail
În cazul unei contestații depuse prin e-mail, nu puteți dovedi ulterior dacă și când mesajul a ajuns la biroul fiscal. Dacă este vorba de respectarea termenelor, ar trebui să trimiteți mai bine prin scrisoare recomandată sau fax.
Baza legală: În principiu, trebuie să depuneți contestația în scris (§ 357 alin. 1 teza 1 AO). Conform § 357 alin. 1 teza 2 AO, este suficient ca documentul să indice cine (numele și adresa) a depus contestația.
O semnătură nu este, așadar, o cerință obligatorie. § 87a alin. 1 teza 1 AO permite, de asemenea, transmiterea documentelor electronice, în măsura în care destinatarul a deschis un acces în acest scop. Dacă pe decizia fiscală este indicată o adresă de e-mail, aceasta declară disponibilitatea biroului fiscal de a primi documente electronic.
Puteți depune obiecția și prin e-mail?
Ce se întâmplă după ce am depus obiecția?
După depunerea contestației, autoritatea fiscală verifică cu atenție decizia. Mai întâi, se decide dacă contestația este admisibilă. O contestație poate fi admisibilă, dar nefondată și, prin urmare, respinsă.
Dacă rezultatul este "clar admisibil", se ia o decizie cu privire la contestație. Se vorbește de remediere atunci când administrația financiară este de acord cu motivarea solicitantului și modifică corespunzător decizia fiscală. Dacă administrația financiară nu este complet de acord cu motivarea solicitantului, se vorbește de remediere parțială. Termenul decizie de contestație ascunde o respingere. În acest caz, administrația financiară refuză modificarea deciziei.
Dacă contestația eșuează în fața administrației financiare, se poate depune o acțiune la tribunalul fiscal împotriva deciziei de contestație și se poate spera la un verdict mai favorabil, poate chiar inclusiv despăgubiri.
Fazit
Cu o contestație împotriva deciziei fiscale, puteți recupera mult bani în cazul unei hotărâri judecătorești ulterioare. Este la fel de recomandabil să verificați diferitele procese model, precum și plățile și datele din decizia fiscală.
Ce se întâmplă după ce am depus obiecția?
Ce înseamnă agravare?
După ce ați depus o contestație, administrația dumneavoastră financiară trebuie să ia o decizie. Acest lucru înseamnă că funcționarul fiscal vă verifică din nou declarația fiscală, punct cu punct. Astfel, se poate întâmpla să găsească erori în altă parte sau să nu recunoască anumite cheltuieli.
Un exemplu: ați depus o contestație împotriva deciziei dumneavoastră fiscale, deoarece fiscul nu v-a recunoscut mijloacele de lucru în valoare de 250 Euro. Apoi primiți o scrisoare de la administrația dumneavoastră financiară cu mențiunea că mijloacele de lucru revendicate sunt recunoscute. Cu toate acestea, la o verificare mai atentă, s-a constatat că administrația financiară nu recunoaște condițiile pentru alte cheltuieli profesionale. Prin eliminarea altor cheltuieli profesionale, se poate ajunge la o „înăsprire”. Aceasta este permisă.
Înăsprirea deciziei fiscale
În cazul în care există riscul unei astfel de înăspriri a deciziei fiscale, administrația financiară trebuie să informeze contribuabilul. Și anume, în prealabil. Contestatarul poate evita în principiu înăsprirea prin retragerea contestației sale (§ 362 AO). În acest caz, contestația dumneavoastră devine nulă, decizia fiscală devine imediat definitivă, dar „înăsprirea” anunțată de fisc este, de asemenea, anulată.
Ce înseamnă agravare?
Ce costuri apar în cazul unei contestații?
Fiscul nu are voie să perceapă taxe pentru verificare – nici măcar dacă eroarea presupusă se dovedește a fi corectă. Prin urmare, un contestație nu vă aduce de obicei dezavantaje (excepție: "Înrăutățire").
După depunerea contestației, autoritatea fiscală verifică cu atenție decizia. Funcționarul decide mai întâi dacă contestația este admisibilă. O contestație poate fi admisibilă, dar nefondată și, prin urmare, respinsă. Dacă fiscul vă dă dreptate în toate punctele prezentate în contestația dumneavoastră, veți primi o nouă decizie fiscală corectată ca încheiere a procedurii de contestație.
Din păcate, nu fiecare contestație are succes. Dar nu este totul pierdut. În termen de o lună de la primirea deciziei privind contestația, se poate depune un recurs la instanța fiscală competentă. În acest caz, ar trebui să fiți reprezentat de un avocat specializat în drept fiscal.
Einspruch auch durch einfache E-Mail zulässig
Autoritățile fiscale superioare ale guvernului federal și ale landurilor sunt de părere că o contestație poate fi depusă și prin e-mail simplu. Această opinie este confirmată de modificarea clarificatoare a art. 357 alin. 1 AO din Legea privind guvernarea electronică din 25.7.2013.
Ce costuri apar în cazul unei contestații?
Cum retrag o obiecție?
Dacă ați depus un recurs preventiv împotriva deciziei dumneavoastră fiscale, îl puteți retrage oricând.
Dacă retrageți recursul împotriva deciziei fiscale, caracterul preliminar se încheie și decizia fiscală devine definitivă. Aceasta înseamnă că nu mai pot fi aplicate alte mijloace împotriva acesteia și că acceptați decizia autorității fiscale (adică decizia fiscală).
Cum retrag o obiecție?
Dacă obiecția dumneavoastră este acceptată...
Dacă administrația financiară vă dă dreptate în toate punctele invocate în contestația dumneavoastră, veți primi, ca încheiere a procedurii de contestație, o nouă decizie fiscală corectată, numită decizie de remediere.
Din noua decizie fiscală rezultă modificările față de vechea decizie fiscală. De asemenea, va fi indicată noua sumă corectată a rambursării fiscale.
Dacă obiecția dumneavoastră este acceptată...
Ce trebuie să fac dacă obiecția mea este respinsă?
Din păcate, nu fiecare contestație are succes. Dar nu este totul pierdut. În termen de o lună de la primirea deciziei de contestație, se poate depune o acțiune la instanța fiscală competentă.
Instanța fiscală competentă este menționată în instrucțiunile privind căile de atac legale, care trebuie să fie anexate la decizia de respingere. La fel ca în cazul contestației, acțiunea trebuie depusă în scris sau înregistrată.
Totuși, aceasta trebuie bine gândită. Spre deosebire de contestație, acțiunea este supusă unor taxe. Valoarea acestora depinde de valoarea litigiului și de tipul de audiere. Se adaugă cheltuieli de judecată, cum ar fi costuri de expediere și redactare și onorarii de avocat.
Wichtig
Discutați în prealabil cu un consilier fiscal sau un avocat specializat.
Ce trebuie să fac dacă obiecția mea este respinsă?
