SteuerGo FAQs

Cum vă puteți opune unei penalități de întârziere?

Declarația dumneavoastră fiscală trebuie să ajungă la timp la biroul fiscal.

Pentru contribuabilii fără consiliere fiscală, termenul limită este de obicei 31 iulie a anului următor. Cu consiliere fiscală, termenul se prelungește.

→ Dacă declarația este depusă cu întârziere, se poate aplica o taxă de întârziere.

Când vă puteți opune?

Există două tipuri de taxe de întârziere:

1. Taxă la discreția biroului fiscal

În multe cazuri, biroul fiscal decide singur dacă se aplică o taxă.

O taxă poate fi evitată sau redusă dacă:

• întârzierea poate fi explicată plauzibil (de exemplu, boală)
• depunerea este doar ușor întârziată
• nu sunt de plătit impozite sau sunt sume mici

→ Biroul fiscal trebuie să ia în considerare toate circumstanțele.

Important: Dacă discreția nu a fost exercitată corect, puteți depune o contestație.

2. Taxă stabilită legal

După expirarea anumitor termene, taxa de întârziere se aplică automat.

Valoarea este:

• 0,25 % din impozitul stabilit pentru fiecare lună de întârziere
• minimum 25 Euro pe lună

→ În aceste cazuri, o anulare este posibilă doar în mod limitat.

În cazul unei restituiri de impozit sau 0 Euro impozit, biroul fiscal poate renunța la taxă (§ 152 AO).

Caz special: Situație juridică complicată sau neclară

În cazuri individuale, o taxă de întârziere poate fi nepermisă dacă situația fiscală a fost deosebit de neclară sau dificilă din punct de vedere juridic (Finanzgerichts Sachsen-Anhalt, Urteil vom 22.02.2024, 2 K 628/22). 

Acest lucru poate fi valabil, de exemplu, dacă:

• situația juridică a fost complexă sau neclară
• chiar și specialiștii au opinii diferite
• clarificarea a fost făcută doar de instanțe

→ În astfel de cazuri, poate fi nerezonabil să se aplice o taxă de întârziere.

→ Instanțele au decis că biroul fiscal trebuie să ia în considerare astfel de circumstanțe.

Exemplu

• În cazul unei plăți suplimentare, se poate aplica o taxă.
• În cazul unei restituiri, taxa poate fi anulată – dar nu este obligatoriu.
• În cazul unei situații juridice neclare, o taxă poate fi nepermisă.

Ce puteți face concret?

• Solicitați prelungirea termenului dacă nu puteți depune la timp.
• Trimiteți o justificare dacă întârzierea este scuzabilă.
• indicați o situație juridică complicată sau neclară.
• Depuneți o contestație dacă considerați că taxa este nejustificată.

→ O bună justificare crește semnificativ șansele de succes.

Pe scurt

• Taxele de întârziere apar în cazul depunerii întârziate.
• Biroul fiscal decide parțial la discreție.
• În anumite cazuri, taxa este stabilită legal.
• În cazul unei situații juridice neclare, o taxă poate fi nepermisă.
• Împotriva unei taxe puteți depune o contestație.