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Verpflegungskosten

 

Verpflegungsmehraufwendungen können nur in den ersten drei Monaten einer doppelten Haushaltsführung steuerlich abgesetzt werden.


Für welchen Zeitraum kann ich Verpflegungskosten absetzen?

Für die ersten drei Monate nach Bezug einer Zweitwohnung können Sie Verpflegungskosten als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzen. Es ist jedoch nicht möglich die tatsächlichen Kosten abzusetzen, sondern nur Pauschbeträge, deren Höhe sich nach der Dauer der Abwesenheit von der Hauptwohnung richtet. Es gelten folgende Pauschbeträge bei einer Abwesenheitsdauer von:

  • 24 Stunden: 28 Euro
  • 8 bis 24 Stunden: 14 Euro

Ab dem vierten Monat können Sie die Verpflegungspauschbeträge nicht mehr nutzen.

Beispiel

Herr X aus Mannheim arbeitet seit Februar 2024 in Wiesbaden und hat dort eine Zweitwohnung. Er fährt an jedem Montag um 6:00 Uhr zu seiner Arbeitsstelle in Wiesbaden und kommt an jedem Freitag um 16:00 Uhr zu Hause in Mannheim an. Folgende Verpflegungspauschbeträge kann Herr X absetzen:

  • Dienstag, Mittwoch und Donnerstag: voller Kalendertag abwesend: jeweils 28 Euro
  • Montag und Freitag: mindestens 8 Stunden abwesend: jeweils 14 Euro
  • Samstag und Sonntag: kein Verpflegungspauschbetrag

Für die ersten drei Monate kann Herr X damit folgenden Betrag geltend machen: 39 volle Kalendertage: 39 x 28 Euro = 1.092 Euro

Sowie für 25 Tage mit mindestens 8 Stunden Abwesenheit: 25 x 14 Euro = 350 Euro

Die Drei-Monats-Frist startet wieder von Neuem, wenn Sie die Beschäftigung und auch die Zweitwohnung an einen neuen Ort verlegen. Die Frist beginnt ebenfalls aufs Neue, wenn Ihre auswärtige Beschäftigung von einer vorübergehenden Tätigkeit an einer anderen Arbeitsstelle unterbrochen wird. Diese vorübergehende Tätigkeit muss dabei die Dauer von mindestens vier Wochen haben. Sofern Sie am auswärtigen Beschäftigungsort den Arbeitgeber wechseln, beginnt keine neue Dreimonatsfrist für den Abzug von Verpflegungspauschbeträgen.

Für welchen Zeitraum kann ich Verpflegungskosten absetzen?


Bis zu welcher Höhe kann ich Verpflegungskosten absetzen?

Ihre Verpflegungskosten in den ersten drei Monaten nach Bezug Ihrer Zweitwohnung können Sie nicht in tatsächlicher Höhe absetzen. Jedoch gibt es Pauschbeträge, deren Höhe sich nach der Dauer der Abwesenheit von der Hauptwohnung richtet.

Ab dem vierten Monat können Sie die Verpflegungspauschbeträge nicht mehr nutzen.

Beispiel

Herr X aus Mannheim arbeitet seit Februar 2024 in Wiesbaden und hat dort eine Zweitwohnung. Er fährt an jedem Montag um 6:00 Uhr zu seiner Arbeitsstelle in Wiesbaden und kommt an jedem Freitag um 16:00 Uhr zu Hause in Mannheim an. Folgende Verpflegungspauschbeträge kann Herr X absetzen:

  • Dienstag, Mittwoch und Donnerstag: voller Kalendertag abwesend: jeweils 28 Euro

  • Montag und Freitag: mindestens 8 Stunden abwesend: jeweils 14 Euro
  • Samstag und Sonntag: kein Verpflegungspauschbetrag

Für die ersten drei Monate kann Herr X damit folgenden Betrag geltend machen: 39 volle Kalendertage: 39 x 28 Euro = 1.092 Euro Sowie für 25 Tage mit mindestens 8 Stunden Abwesenheit: 25 x 14 Euro = 350 Euro.

Bis zu welcher Höhe kann ich Verpflegungskosten absetzen?

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Field help

Number of days with an absence of 24 hours

Enter the number of day on which you were away from your family home (primary residence) around the clock (from 00:00 to 24:00).

Depending on the length of your absence and the federal state, you are entitled to a different sum of the meal allowance. The absence usually begins with you leaving your primary residence and ends with your return. The reason for the absence does not matter. However, you can only deduct fixed amounts for meals for the first three months after moving into your second home at the place of employment.

When both households are in Germany, the meal allowance for a full calendar day is 28 Euro. A meal allowance of 14 Euro per day is granted on the arrival and departure days (journeys home), irrespective of the duration of absence.

Number of arrival and departure days

Enter here the number of arrival and departure days.

The meal allowance granted differs according to the duration of your absence and the federal state you live in. The absence usually begins when you leave your primary home and ends when you return there. The reason for the absence does not matter. However, you can only deduct flat-rate sums for meals for the first three months after moving into your second home at the place of employment.

When the two households are in Germany, the meal allowance for a full calendar day is 28 Euro. A meal allowance of 14 Euro per day is granted on the arrival and departure days (journeys home), irrespective of the duration of absence.

Reductions due to meals provided

If the employer provides the employee with a meal during an external activity, the official non-monetary remuneration value is to be applied for this meal in future. Meal allowances (Verpflegungspauschbeträge) must then be reduced accordingly.

The Federal Ministry of Finance has clarified that the reduction must also be made for meals on aeroplanes, trains or ships. The reduction in the meals allowance will, therefore, be particularly relevant for business class and long-haul flights.

The only important thing about meals is that they are made available to you. Whether you actually make use of them is irrelevant for the tax authorities. Muesli bars or snacks on offer are not meals and do not lead to a reduction in the meal allowance. If you paid for the food yourself in full or in part, the reduction amount will be reduced by the amounts you paid yourself.

To determine the reduction amount for meals, the following percentages apply:

  • For breakfast, 20 percent of the country-specific meal allowance for a 24-hour absence.
  • For lunch, 40 percent of the country-specific meal allowance for a 24-hour absence.
  • For dinner, 40 percent of the country-specific meal allowance for a 24-hour absence

The country-specific meals allowances for 2024 can be found in the letter of the Federal Ministry of Finance (BMF) dated 23.11.2022.

For Germany, therefore, a daily rate of 28 Euro applies, i.e. 5,60 Euro for breakfast (20 % of 28 Euro) and 11,20 Euro for lunch or dinner (40 % of 28 Euro).