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Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

 


Wie Sie für das zweite Kind einen Zusatzfreibetrag erlangen!

Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende beträgt 4.260 Euro und erhöht sich um 240 Euro für jedes weitere Kind im Haushalt (§ 24b EStG).

Beantragung und Kürzung:

  • Sie beantragen Sie den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende jährlich mit der Steuererklärung, indem Sie die entsprechenden Angaben bei SteuerGo im Bereich Kinder (Anlage Kind) machen.
  • Bei Arbeitnehmern kann der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende bereits monatlich auch im Rahmen des Lohnsteuerabzugs berücksichtigt werden. Dafür muss lediglich die Steuerklasse II beantragt werden.
  • Für den neuen Erhöhungsbetrag von 240 Euro ab dem zweiten Kind müssen Sie etwas mehr tun: Beim Finanzamt muss man einen Lohnsteuerfreibetrag bei den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) eintragen lassen (§ 39a Abs. 1 Nr. 4a EStG).

Laufzeit und Änderung:

  • Der beantragte Lohnsteuerfreibetrag gilt für zwei Kalenderjahre. Ändern sich Ihre Verhältnisse, passen Sie den Freibetrag an (z. B., Heirat oder Zusammenziehen).
  • Nach Ablauf des Steuerjahres müssen Sie eine Einkommensteuererklärung abgeben, wenn die Beträge bereits beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt wurden.

Neueste Entscheidungen:

  • Zusammen veranlagte Ehegatten können den Entlastungsbetrag im Jahr der Eheschließung zeitanteilig in Anspruch nehmen (BFH-Urteil vom 28.10.2021, III R 57/20).
  • Im Trennungsjahr kann der Entlastungsbetrag für die Monate nach der Trennung gewährt werden, wenn die Einzelveranlagung gewählt wird und keine andere volljährige Person im Haushalt lebt (BFH-Urteil vom 28.10.2021, III R 17/20).

Aktuell verfügt das Bundesfinanzministerium, dass die Urteile allgemein anzuwenden sind (BMF-Schreiben vom 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).


Die Gewährung des Entlastungsbetrags erfordert, dass im Haushalt keine andere erwachsene Person lebt. Es gibt jedoch drei Ausnahmen:

  1. Die Anwesenheit einer anderen erwachsenen Person ist unschädlich, wenn es sich um ein leibliches Kind, Adoptiv-, Pflege-, Stief- oder Enkelkind handelt, für das dem Steuerpflichtigen ein Kinderfreibetrag oder Kindergeld zusteht.
  2. Der Entlastungsbetrag wird auch dann gewährt, wenn das Haushaltsmitglied aus Gründen der Pflegebedürftigkeit tatsächlich und finanziell nicht an der Haushaltsführung teilnehmen kann.
  3. Im Jahr 2023 führt die Unterbringung von volljährigen Flüchtlingen aus der Ukraine durch Alleinerziehende nicht zu einer steuerschädlichen Haushaltsgemeinschaft aus Billigkeitsgründen. Infolgedessen bleibt der Anspruch auf den Entlastungsbetrag bestehen.

 

 

Wie Sie für das zweite Kind einen Zusatzfreibetrag erlangen!


Bekomme ich für alle Kinder gleich viel Kindergeld?

Wer mehrere Kinder hat, bekam früher nicht für jedes Kind gleich viel Kindergeld. Doch seit 2023 ist der Satz vereinheitlich worden. Der Anspruch auf Kindergeld beträgt:

Für Kinder bis zur Vollendung des 18. Lebensjahres wird in jedem Fall Kindergeld gezahlt. Dabei spielt es keine Rolle, wie hoch das Einkommen des Kindes ist.

Für volljährige Kinder besteht der Anspruch weiter bis zum 25. Geburtstag, solange sie in Ausbildung sind oder einen Freiwilligendienst leisten. Das Kindergeld wird ausgezahlt durch die Familienkassen der Bundesagentur für Arbeit. Angehörige des öffentlichen Dienstes oder Empfänger von Versorgungsbezügen bekommen das Geld von ihren Arbeitgebern ausgezahlt.

Tipp

 

Bekomme ich für alle Kinder gleich viel Kindergeld?


Was ist der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende?

Sind Sie alleinerziehend, dann können Sie einen Entlastungsbetrag in der "Anlage Kind" beantragen. Seit 2023 beträgt der Entlastungsbetrag 4.260 Euro. Hinzu kommt für jedes weitere Kind ein Erhöhungsbetrag von 240 Euro.

Für jeden vollen Kalendermonat, in dem die Abzugsvoraussetzungen nicht vorliegen, wird der Entlastungsbetrag um je ein Zwölftel gekürzt. Voraussetzung ist, dass zu Ihrem Haushalt mindestens ein minderjähriges oder ein volljähriges Kind gehört, für das Sie Kindergeld oder den steuerlichen Kinderfreibetrag bekommen. Es muss sich dabei nicht um ein leibliches Kind handeln, für ein Adoptiv-, Pflege-, Stief- oder Enkelkind gibt es den Entlastungsbetrag ebenfalls. Das Kind muss in Ihrem Haushalt gemeldet sein. Wenn das Kind bei mehreren Personen gemeldet ist, bekommt der Elternteil den Entlastungsbetrag, der auch Anspruch auf das Kindergeld hat. Für das Kind, das zum Haushalt gehört, ist die Steueridentifikationsnummer anzugeben.

Wichtig: Es dürfen keine weiteren erwachsenen Personen zu Ihrem Haushalt gehören. Erwachsene Kinder, für die Sie Kindergeld erhalten, sind eine Ausnahme. Das gilt auch für Kinder, die in Berufsausbildung sind, auf einen Ausbildungsplatz warten oder einen Freiwilligendienst leisten. Ebenso ist der Entlastungsbetrag nicht gefährdet, wenn Sie mit einer pflegebedürftigen erwachsenen Person zusammenleben.

Unschädlich für den Entlastungsbetrag ist das Zusammenleben mit Erwachsenen, wenn keine Haushaltsgemeinschaft, sondern lediglich eine bloße Wohngemeinschaft mit getrennten Kassen und getrenntem Wirtschaften besteht. Wesentliches Merkmal der Haushaltsgemeinschaft ist das "gemeinsame Wirtschaften".

Tipp

Der Bundesfinanzhof hat 2021 entschieden, dass auch zusammenveranlagte Ehegatten den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Jahr der Eheschließung zeitanteilig in Anspruch nehmen können. Voraussetzung: Die Ehepartner haben vor der Heirat nicht mit einer anderen volljährigen Person in einer Haushaltsgemeinschaft gelebt (BFH-Urteil vom 28.10.2021, III R 57/20).

Des Weiteren hat der Bundesfinanzhof geurteilt, dass im Trennungsjahr der Entlastungsbetrag zeitanteilig für die Monate nach der Trennung zu gewähren ist, wenn die Einzelveranlagung gewählt wird und im Haushalt keine andere voll-jährige Person lebt (BFH-Urteil vom 28.10.2021, III R 17/20).

Aktuell verfügt das Bundesfinanzministerium, dass die Urteile allgemein anzuwenden sind (BMF-Schreiben vom 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).

Was ist der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende?


Wie hoch ist der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende?

Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende beträgt 4.260 Euro. Für das zweite und jedes weitere Kind erhöht sich der Betrag um jeweils 240 Euro (§ 24b Abs. 2 Satz 3 EStG).

Kürzung des Entlastungsbetrags:

Der Entlastungsbetrag sowie der Erhöhungsbetrag werden um ein Zwölftel pro Monat gekürzt, in dem die Voraussetzungen nicht erfüllt sind. Voraussetzung ist, dass Sie Kindergeld, den Kinderfreibetrag und den BEA-Freibetrag für das Kind erhalten.

Wer gilt als alleinerziehend?

Als alleinerziehend gelten Sie, wenn keine weiteren erwachsenen Personen in Ihrem Haushalt leben, außer volljährige Kinder, für die Sie Kindergeld beziehen (z. B. Kinder in Ausbildung).

Tipp:

Der Entlastungsbetrag kann auch geltend gemacht werden, wenn das Kind nur seinen Nebenwohnsitz bei Ihnen hat und beispielsweise in einer anderen Stadt studiert.

Antragstellung:

Der Entlastungsbetrag wird rückwirkend für das vergangene Jahr gewährt, wenn Sie in der Anlage Kind entsprechende Angaben machen.

Aktuelle Rechtsprechung:
  • Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass auch zusammen veranlagte Ehegatten den Entlastungsbetrag im Jahr der Eheschließung anteilig beanspruchen können, sofern vor der Heirat keine weitere volljährige Person im Haushalt gelebt hat (BFH-Urteil vom 28.10.2021, III R 57/20).
  • Im Trennungsjahr wird der Entlastungsbetrag für die Monate nach der Trennung gewährt, wenn die Einzelveranlagung gewählt wird und keine andere volljährige Person im Haushalt lebt (BFH-Urteil vom 28.10.2021, III R 17/20).

Das Bundesfinanzministerium hat diese Urteile allgemein zur Anwendung angewiesen (BMF-Schreiben vom 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).

Tipp ab 2025:

Ab 2025 kann der anteilige Entlastungsbetrag im Jahr der Trennung als Lohnsteuerfreibetrag beantragt werden und direkt beim Lohnsteuerabzug durch den Arbeitgeber berücksichtigt werden. In den Folgejahren wird der Entlastungsbetrag ausschließlich über die Steuerklasse II gewährt (§ 39a Abs. 1 Nr. 9 EStG, eingeführt durch das "Jahressteuergesetz 2024").

Wie hoch ist der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende?


Was sind die Voraussetzungen für den Entlastungsbetrag?

Sie haben Anspruch auf den Entlastungsbetrag, wenn in Ihrem Haushalt mindestens ein minderjähriges oder volljähriges Kind lebt, für das Sie Anspruch auf Kindergeld bzw. den Kinderfreibetrag haben. Eine Zugehörigkeit zum Haushalt wird vom Finanzamt dann angenommen, wenn das Kind mit Haupt- oder Nebenwohnsitz in Ihrer Wohnung gemeldet ist.

Ist das Kind bei mehreren Personen gemeldet, steht der Entlastungsbetrag derjenigen Person zu, an die das Kindergeld ausgezahlt wird.

Der Freibetrag wird nur einmal berücksichtigt, auch wenn Sie mehrere Kinder haben. Ausnahme: Leben Sie von Ihrem Partner getrennt, können beide Parteien den Entlastungsbetrag erhalten, wenn jeweils mindestens ein Kind bei Vater oder Mutter wohnt und diesen jeweils das Kindergeld ausgezahlt wurde.

Alleinstehend bedeutet im Zusammenhang mit dem Entlastungsbetrag, dass Sie nicht die Voraussetzungen für die Anwendung des Splittingtarifs erfüllen.

Die Voraussetzungen für den Splittingtarif sind nicht erfüllt, wenn die Eltern nicht verheiratet waren oder im Steuerjahr zwar noch verheiratet waren, aber bereits seit dem Vorjahr dauernd getrennt leben. Eltern, die auch nur einen Tag im Jahr nicht dauernd getrennt lebten, haben demzufolge - eigentlich - keinen Anspruch auf den Entlastungsbetrag. Sie profitieren vom Entlastungsbetrag erstmalig in dem Jahr, das auf die Trennung folgt. Beachten Sie dazu aber die aktuelle Rechtsprechung.

Außerdem dürfen Sie als alleinerziehende Person nicht in einer Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen volljährigen Person leben. Es sei denn, dabei handelt es sich dabei um Kinder, für die Sie Kindergeld beziehen. Leben Sie mit einer anderen volljährigen Person in einem Haushalt, geht das Finanzamt davon aus, dass diese mit Ihnen gemeinsam wirtschaftet. Das gilt grundsätzlich dann, wenn Sie mit einem Partner zusammenwohnen, aber auch für Eltern, Großeltern oder Geschwister.

Bei reinen Wohngemeinschaften ohne gemeinsame Haushaltsführung bleibt der Anspruch auf Entlastungsbetrag erhalten. Dazu müssen Sie aber nachweisen können, dass Sie getrennt wirtschaften. Auch wenn die andere erwachsene Person nahezu mittellos ist und nichts zur Haushaltsführung beitragen kann, ist eine Ausnahme möglich. Dies gilt aber nicht für Lebenspartner.

 

Aktuelle Rechtssprechung

Das Gericht hat entschieden, dass frisch verheiratete Paare den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Jahr ihrer Hochzeit teilweise nutzen können, vorausgesetzt, sie haben vor der Heirat nicht mit einer anderen erwachsenen Person im selben Haushalt gelebt. (BFH-Urteil vom 28.10.2021, III R 57/20).

Der Bundesfinanzhof hat zudem entschieden, dass im Trennungsjahr der Entlastungsbetrag zeitanteilig für die Monate nach der Trennung zu gewähren ist, wenn die Einzelveranlagung gewählt wird und im Haushalt keine andere volljährige Person lebt (BFH-Urteil vom 28.10.2021, III R 17/20).

Aktuell verfügt das Bundesfinanzministerium, dass die Urteile allgemein anzuwenden sind (BMF-Schreiben vom 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).

Tipp: Es gibt drei Ausnahmen von der Regel, dass keine andere erwachsene Person im Haushalt leben darf:

  1. Wenn die andere erwachsene Person dein leibliches Kind, Adoptivkind, Pflegekind, Stiefkind oder Enkelkind ist und du für dieses Kind Kinderfreibetrag oder Kindergeld erhältst, ist es in Ordnung.
  2. Der Entlastungsbetrag bleibt bestehen, wenn das Haushaltsmitglied aufgrund von Pflegebedarf tatsächlich nicht zur Haushaltsführung beitragen kann.
  3. Im Jahr 2023 führt die Aufnahme volljähriger Flüchtlinge aus der Ukraine durch Alleinerziehende nicht dazu, dass du deinen Anspruch auf den Entlastungsbetrag verlierst. Dies geschieht aus Gründen der Fairness.

Was sind die Voraussetzungen für den Entlastungsbetrag?


Wann erhalte ich für mein Kind Kindergeld und Freibeträge?

Um Kindergeld, den Kinderfreibetrag oder den Freibetrag für den Betreuungs-, Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (BEA) erhalten zu können, müssen die gleichen Voraussetzungen wie beim Kindergeld erfüllt sein. Für den Anspruch auf Kindergeld gibt es zwei verschiedene Rechtsgrundlagen:

  • Steuerpflichtige Personen haben einen Anspruch auf Kindergeld nach dem Einkommensteuergesetz (§ 31 f. und § 62 ff. EStG).
  • Nicht oder beschränkt steuerpflichtige Personen haben einen Anspruch nach dem Bundeskindergeldgesetz.

Wer als Deutscher seinen Wohnsitz oder seinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland hat, kann einen Antrag auf Kindergeld stellen. Das Gleiche gilt für Deutsche, die im Ausland leben, aber in Deutschland entweder unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind oder so behandelt werden, Ausländer, die in Deutschland leben, können Kindergeld beantragen, wenn sie eine unbefristete Aufenthaltserlaubnis haben.

Wichtig: Die Auszahlung von festgesetztem Kindergeld erfolgt rückwirkend nur für die letzten sechs Monate vor Beginn des Monats, in dem der Antrag auf Kindergeld eingegangen ist. Das Kindergeld wird also, selbst wenn es für ein ganzes Jahr rückwirkend festgesetzt wird, tatsächlich nur für die letzten sechs Monate ausgezahlt.

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Field help

Do you want to apply for tax relief for single parents?

Please indicate here whether you want to apply for the tax relief for single parents for your child in 2024.

Was the child registered in the common family flat?

Please specify here whether your child was registered at the shared family home in 2024.

If your child is registered in your household in the year 2024, you can apply for the tax relief for single parents. The tax office accepts the household membership without additional proof. The relief amount is granted if the other conditions are met.

Off-site work: The child is also considered belonging to your household if he/she has been temporarily living away from home or if the taxpayer lives with his/her child, for example, with his/her parents or grandparents.

Has the child benefit been paid to you for the child?

Please select "Yes", it you have also been paid child benefit for the child.

Time period during which the child was registered in the shared flat:
Time period during which the child was registered in the shared flat:

Indicate here whether your child has been registered in your flat all year round.

If your child belonged to your household in 2024 or was registered in the common flat during the year, you can apply for tax relief for single parents.

The application for a tax relief for single parents is submitted for

You will also receive the tax relief amount for single parents if

  • you got married in 2023,
  • you separated from the person you were married to or partnered with in 2023 and/or
  • the person married or partnered to you died in 2023.

Your tax office will reduce the tax relief amount by one twelfth for each full calendar month in which the conditions were not met.

Background:
In 2021, the Federal Fiscal Court ruled that spouses who are jointly taxed can also claim the tax relief amount for single parents proportionately in the year of marriage. Requirement: The spouses did not live in a household with another person of legal age before the marriage (Federal Fiscal Court ruling dated 28.10.2021, III R 57/20).

Furthermore, the Federal Fiscal Court has ruled that in the year of separation, the tax relief amount is to be granted proportionately for the months after the separation if individual assessment is chosen and no other person of full age lives in the household (Federal Fiscal Court ruling dated 28.10.2021, III R 17/20).

According to the Federal Ministry of Finance, both rulings are to be applied with immediate effect (letter of the Federal Ministry of Finance dated 23.11.2022, BStBl 2022 I p. 1634.)

Last name, first name

Enter the name and first name of the adult with whom you shared a household in year 2024.

For months in which you live in a shared household with another person of full age, you do not receive tax relief.

You still receive tax relief if an adult child (adoptive, foster, stepchild or grandchild) lives in your household and you are entitled to child benefit or the tax-free child allowance for this child. This is the case when the child

  • is still undergoing vocational training,
  • waiting for a training place,
  • is performing a voluntary social or ecological year or
  • is handicapped.

This is also the case if you live together with a person in need of care who is actually not able to participate in the household and who is not a partner in a non-marital relationship or in a registered civil partnership, for example, the mother in need of care or the disabled brother.

The allowance is also granted if you live together with a person who is not financially able to take part in the household and who is not a partner in a non-marital relationship or in a registered civil partnership, for example, the mother or father with only a low pension. An example of this would be a mother in need of care or a disabled brother.

In contrast to the household community, a flat-sharing community (Wohngemeinschaft) does not have any negative effects: this is the case if two people are financially fully independent.

The Federal Fiscal Court (Bundesfinanzhof) has recently ruled that married couples who are assessed jointly can also claim the relief amount for single parents on a pro rata basis in the year of marriage, provided that they did not live in a household with another person of full age prior to their marriage (ruling of the Federal Fiscal Court (BFH) dated 28.10.2021, III R 57/20).

The Federal Fiscal Court has also recently ruled that in the year of separation, the relief amount is to be granted proportionately for the months after the separation if the individual assessment is chosen and no other adult person lives in the household (ruling of the Federal Fiscal Court dated 28.10.2021, III R 17/20).

Family relationship

Select here how you are related to the person of full age.

For months in which you live in a household with another person of full age, you do not receive tax relief.

You still receive tax relief if an adult child (adoptive, foster, stepchild or grandchild) lives in your household and you are entitled to child benefit or the tax-free child allowance for this child. This is the case when the child

  • is still undergoing vocational training,
  • waiting for a training place,
  • is performing a voluntary social or ecological year or
  • is handicapped.

This is also the case if you live together with a person in need of care who is actually not able to participate in the household and who is not a partner in a non-marital relationship or in a registered civil partnership, for example, the mother in need of care or the disabled brother.

The allowance is also granted if you live together with a person who is not financially able to take part in the household and who is not a partner in a non-marital relationship or in a registered civil partnership, for example, the mother or father with only a low pension.

In contrast to the household community, a flat-sharing community (Wohngemeinschaft) does not have any negative effects: this is the case if two people are financially fully independent.

The Federal Fiscal Court (Bundesfinanzhof) has recently ruled that married couples who are assessed jointly can also claim the relief amount for single parents on a pro rata basis in the year of marriage, provided they did not live in a household with another person of full age prior to their marriage (ruling of the Federal Fiscal Court (BFH) dated 28.10.2021, III R 57/20).

The Federal Fiscal Court has also recently ruled that in the year of separation, the relief amount is to be granted proportionately for the months after the separation if the individual assessment is chosen and no other adult person lives in the household (ruling of the Federal Fiscal Court dated 28.10.2021, III R 17/20). The decision's operative part is as follows: "Taxpayers who are assessed individually for income tax as spouses pursuant to sections 26, 26a of the Income Tax Act (EStG) may claim the relief amount for single parents proportionately in the year of separation ...". It can be concluded from this that the proportional granting of the relief can only be considered if individual assessment is chosen. However, if we take a look at the ruling of the Federal Fiscal Court (BFH) III R 57/20 of the same day (see above), it can be concluded that the relief amount is also to be granted proportionately if joint assessment is chosen in the year of separation.

Occupation

Specify what occupation or activity the person performs.

For months in which you live in a shared household with another person of full age, you do not receive tax relief.

You still receive tax relief if an adult child (adoptive, foster, stepchild or grandchild) lives in your household and you are entitled to child benefit or the tax-free child allowance for this child. This is the case when the child

  • is still undergoing vocational training,
  • waiting for a training place,
  • is performing a voluntary social or ecological year or
  • is handicapped.

This is also the case if you live together with a person in need of care who is actually not able to participate in the household and who is not a partner in a non-marital relationship or in a registered civil partnership, for example, the mother in need of care or the disabled brother.

The allowance is also granted if you live together with a person who is not financially able to take part in the household and who is not a partner in a non-marital relationship or in a registered civil partnership, for example, the mother or father with only a low pension. An example of this would be a mother in need of care or a disabled brother.

In contrast to the household community, a flat-sharing community (Wohngemeinschaft) does not have any negative effects: this is the case if two people are financially fully independent.

The Federal Fiscal Court (Bundesfinanzhof) has recently ruled that married couples who are assessed jointly can also claim the relief amount for single parents on a pro rata basis in the year of marriage, provided that they did not live in a household with another person of full age prior to their marriage (ruling of the Federal Fiscal Court (BFH) dated 28.10.2021, III R 57/20).

The Federal Fiscal Court has also recently ruled that in the year of separation, the relief amount is to be granted proportionately for the months after the separation if the individual assessment is chosen and no other adult person lives in the household (ruling of the Federal Fiscal Court dated 28.10.2021, III R 17/20).

Have you received child benefit or allowances for a person of full age?

Enter here whether you have received child benefit or child allowances for an adult person.

If you share a household with a person of full age for whom you are not entitled to child benefit or child allowances, the tax relief for single parents cannot usually be granted.

A shared household (i.e. joint economic activity in a shared flat) is always presumed if another person is registered with your main or secondary residence. However, if you do not live in a consensual union, this presumption can be refuted.

Was the person registered in a shared flat in 2024?
Was there a shared household with the person?
Time period
Time period
Were there any other persons of full age registered in the shared flat or was a household community formed with them in 2024?

For months during which you lived in a shared household with another person of full age, you do not receive tax relief.

You still receive tax relief if an adult child (adoptive, foster, stepchild or grandchild) lives in your household and you are entitled to child benefit or the tax-free child allowance for this child. This is the case when the child

  • is still undergoing vocational training,
  • waiting for a training place,
  • is performing a voluntary social or ecological year or
  • is handicapped.

This is also the case if you live together with a person in need of care who is actually not able to participate in the household and who is not a partner in a non-marital relationship or in a registered civil partnership, for example, the mother in need of care or the disabled brother.

The allowance is also granted if you live together with a person who is not financially able to take part in the household and who is not a partner in a non-marital relationship or in a registered civil partnership, for example, the mother or father with only a low pension.

In contrast to the household community, a flat-sharing community (Wohngemeinschaft) does not have any negative effects: this is the case if two people do not live together or do not live out of the same pot.