SteuerGo

 

Întreaga lume a cunoștințelor fiscale

SteuerGo FAQs

 

Puterea AI pentru impozitul dvs:

Cu IntelliScan KI beta
pentru o rambursare fără probleme!

Gata cu stresul fiscal!
Aflați cum să vă completați declarația fiscală mai rapid și mai eficient cu IntelliScan. Pur și simplu încărcați documentele - AI-ul nostru recunoaște și procesează toate informațiile importante pentru dvs.

Kinder- und Betreuungsfreibetrag

 

Beide Eltern teilen sich den Kinderfreibetrag und den Betreuungsfreibetrag (Erziehungsfreibetrag für Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf) je zur Hälfte. Auf Antrag kann auch eine andere Verteilung oder eine Übertragung der Freibeträge erfolgen.


Când și cum pot transfera suma forfetară BEA?

Cu o completare a § 32 alineatul 6 fraza 6 EStG din 2021, s-a stabilit că transferul deducerii fiscale pentru copii duce întotdeauna și la transferul deducerii pentru nevoi de îngrijire, educație sau formare (deducerea BEA).

Dacă locuiți separat de partenerul dumneavoastră, puteți solicita transferul deducerii acestuia sau aceasta va fi transferată deja prin lege.

Dar: Deși transferul deducerii fiscale pentru copii printr-o ficțiune legală (§ 32 alin. 6 fraza 6 EStG) duce întotdeauna și la transferul deducerii BEA, posibilitatea de a formula o obiecție rămâne - dar numai pentru copiii minori.

Transferul deducerii BEA trebuie efectuat în "Anexa Copil". Transferul nu este posibil dacă copilul este înregistrat la adresele ambilor părinți. Părintele obligat să plătească pensie alimentară, la care copilul nu este înregistrat, poate obiecta la transferul deducerii BEA pentru copiii minori dacă suportă costuri de îngrijire a copilului sau dacă îngrijește copilul în mod regulat într-o măsură semnificativă. Dacă un părinte nu își îndeplinește suficient obligațiile de întreținere (min. 75%), celălalt părinte poate solicita transferul deducerii fiscale pentru copii. Acest lucru implică și transferul deducerii BEA.

Beispiel

Părinții lui Hans (12 ani) locuiesc separat. Hans este înregistrat tot anul doar la mama sa.

Cazul 1: Tatăl își îndeplinește obligația de întreținere în proporție de mai puțin de 75%. Mama poate solicita în acest caz transferul deducerii fiscale pentru copii. Automat, deducerea BEA este transferată și la mamă.

Cazul 2: Tatăl își îndeplinește obligația de întreținere. În acest caz, mama poate solicita transferul deducerii BEA, dar nu și deducerea fiscală pentru copii.

Când și cum pot transfera suma forfetară BEA?


Cum se poate transfera deducerea fiscală pentru copii pentru un nepot sau un copil vitreg?

Dacă bunicii sau părinții vitregi au luat copilul în grijă, alocația fiscală pentru copii poate fi transferată către ei. Astfel, alocația BEA (alocația pentru nevoile de îngrijire, educație sau formare) este transferată automat către bunici sau părinții vitregi.

Din 2012, transferul alocațiilor este posibil în anumite condiții, chiar dacă copilul nu locuiește cu bunicii. Acest lucru este valabil dacă aceștia au o obligație de întreținere față de nepoții lor, deoarece părinții sunt fără mijloace financiare.

Pentru transferul alocației este necesar acordul unui părinte sau, în cazul părinților impozitați împreună, al ambilor parteneri. Acest acord se dă în Anexa Copil a declarației fiscale. Acordul poate fi revocat în orice moment, dar nu pentru anii calendaristici anteriori.

Cum se poate transfera deducerea fiscală pentru copii pentru un nepot sau un copil vitreg?


Pot transfera deducerea fiscală pentru copii / deducerea BEA la o altă persoană?

În unele cazuri, puteți transfera jumătate din deducerea fiscală pentru copii și jumătate din deducerea pentru nevoile de îngrijire, educație sau formare (deducerea BEA) către celălalt părinte. Acest lucru este posibil dacă nu sunteți căsătoriți, trăiți separat permanent sau sunteți divorțați. O înțelegere amiabilă nu este suficientă pentru aceasta.

Puteți solicita transferul deducerii fiscale pentru copii ca părinte care îngrijește copilul, dacă părintele obligat să plătească pensia alimentară nu își îndeplinește obligația de întreținere în proporție de cel puțin 75%. În acest caz, veți primi nu doar întreaga deducere fiscală pentru copii, ci și întreaga deducere BEA. Din 2012, deducerea poate fi transferată și dacă celălalt părinte nu este obligat să plătească pensie alimentară din cauza lipsei capacității financiare. Dacă sunteți nevoit să întrețineți singur copilul, aveți dreptul la întreaga deducere fiscală pentru copii și BEA.

Wichtig

Obligațiile de întreținere nu sunt doar de natură financiară. Dacă copilul locuiește cu părintele respectiv, acesta își îndeplinește deja obligația de întreținere.

Indiferent de problema întreținerii, deducerea fiscală pentru copii poate fi transferată și dacă un părinte locuiește permanent în străinătate sau dacă domiciliul său nu este cunoscut.

De asemenea, este posibil transferul deducerii pentru nevoile de îngrijire, educație sau formare (deducerea BEA). În urma unei hotărâri a BFH și a unei modificări legislative ulterioare, transferul deducerii BEA a devenit însă foarte complicat.

Practica administrativă anterioară prevedea că, în cazul copiilor minori și majori, deducerea BEA urma transferului deducerii fiscale pentru copii. Cazul practic era adesea următorul:

Copilul locuiește cu părintele Anna; părintele Bruno nu plătește pensie alimentară și nu se ocupă prea mult de copil. Părintele Anna are dreptul, la cerere, la ambele deduceri în întregime.

Cu toate acestea, Curtea Federală de Finanțe a decis că deducerea BEA, care îi revine în principiu părintelui Bruno - după ce copilul a devenit major - nu poate fi transferată către Anna nici în cazul neîndeplinirii obligației de întreținere. Aceasta înseamnă că părintele singur nu primește jumătate din deducerea BEA pentru copilul major, deși suportă singur cheltuielile de întreținere ale copilului (hotărârile BFH din 22.4.2020, III R 61/18 și III R 25/19). Acest lucru pare nedrept și astfel legiuitorul a reacționat: Printr-o completare a § 32 alineatul 6 fraza 6 EStG s-a stabilit că transferul deducerii fiscale pentru copii duce întotdeauna și la transferul deducerii BEA - însă abia din anul 2021.

Până aici este deja destul de complicat. Dar devine și mai complicat! Pentru că legiuitorul nu a modificat fraza 9 din § 32 alin. 6 EStG, care prevede: "Un transfer... este exclus dacă se opune transferului, deoarece părintele la care copilul nu este înregistrat suportă costuri de îngrijire a copilului sau îngrijește copilul în mod regulat într-o măsură semnificativă."

Aceasta înseamnă că, deși transferul deducerii fiscale pentru copii duce întotdeauna, printr-o ficțiune legală (§ 32 alin. 6 fraza 6 EStG), la transferul deducerii BEA, posibilitatea de a se opune transferului rămâne valabilă în cazul copiilor minori. Dar ce caz este afectat de aceasta?

 

Beispiel

Un copil minor locuiește cu mama. Tatăl își îndeplinește obligația de întreținere, astfel încât mama nu poate solicita transferul jumătății deducerii fiscale pentru copii. Mama consideră însă că tatăl nu se ocupă de copilul comun și solicită transferul deducerii BEA.

Tatăl poate să se opună dacă dovedește că suportă și costuri de îngrijire sau că îngrijește copilul într-o măsură semnificativă. În acest caz, deducerea fiscală pentru copii și deducerea BEA rămân împărțite între ambii părinți. Acest drept de transfer și de opoziție corespunzător este valabil doar pentru copiii minori.

 

Întrebarea este când are loc o îngrijire "într-o măsură semnificativă". Legea nu explică mai detaliat criteriul îngrijirii "într-o măsură semnificativă". Totuși, BFH a clarificat ce se înțelege prin îngrijire "într-o măsură semnificativă":

  • Acesta este cazul când partea de timp de îngrijire a părintelui obligat să plătească pensie alimentară este în medie anuală de 10%, caz în care alte indicii pot fi neglijate în mod regulat (hotărârea BFH din 8.11.2017, III R 2/16).
  • Potrivit BFH, evaluarea îngrijirii necesită o privire de ansamblu, luând în considerare toate circumstanțele obiective ale cazului individual. Evaluarea poate depinde de o multitudine de factori care, în funcție de situația cazului, pot avea o pondere diferită. Aceștia sunt în special frecvența și durata contactelor dintre părintele care se opune și copil, care la rândul lor sunt influențate de vârsta copilului și distanța dintre locuințele părinților. Din motive de simplificare, BFH ajunge la limita menționată de 10% din partea de timp de îngrijire.

Dacă copilul locuiește cu bunicii sau un părinte vitreg, deducerea fiscală pentru copii și deducerea BEA pot fi transferate și către aceștia. Este necesară cererea unui părinte. Acest transfer poate fi revocat în orice moment în ceea ce privește anii viitori. Părinții care sunt impozitați împreună pot transfera deducerile către bunici doar împreună. În acest caz, atașați la declarația fiscală "Anexa K".

Pot transfera deducerea fiscală pentru copii / deducerea BEA la o altă persoană?


Welche Auswirkungen hat ein Auslandsaufenthalt meines Kindes auf den Kinderfreibetrag?

Kinderfreibetrag bei Auslandsaufenthalt

Der Kinderfreibetrag sowie der BEA-Freibetrag (für Betreuung, Erziehung und Ausbildung) stehen Eltern auch dann zu, wenn ihr Kind im Ausland lebt – vorausgesetzt, die Eltern sind in Deutschland unbeschränkt einkommensteuerpflichtig.

Kürzung der Freibeträge bei dauerhaftem Auslandsaufenthalt

Der Wohnsitz des Kindes beeinflusst die Höhe der Freibeträge. Je nach Aufenthaltsland können sie um ein Viertel, die Hälfte oder drei Viertel gekürzt werden. Grundlage ist die Ländergruppeneinteilung des Bundesfinanzministeriums, die sich an den Lebenshaltungskosten orientiert. Sie wirkt sich aus auf:

  • Kinderfreibetrag
  • BEA-Freibetrag
  • Ausbildungsfreibetrag
  • Kinderbetreuungskosten

Keine Kürzung

Kindergeld bei Auslandsaufenthalt

Für Kinder mit Wohnsitz in einem EU- oder EWR-Staat besteht der Anspruch auf Kindergeld fort, sofern keine vergleichbaren Familienleistungen im Ausland bezogen werden.

Außerhalb von EU und EWR ist Kindergeld nur möglich, wenn das Kind weiterhin einen inländischen Wohnsitz oder den gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland hat.

Voraussetzungen für einen fortbestehenden Wohnsitz in Deutschland

Ein Kind, das länger als ein Jahr außerhalb von EU oder EWR lebt, gilt laut BFH nur dann als im Inland wohnhaft, wenn:

  • geeignete Wohnräume dauerhaft bei den Eltern zur Verfügung stehen,
  • es diese jederzeit nutzen kann,
  • und es die Wohnung regelmäßig während der ausbildungsfreien Zeiten (Ferien) nutzt.

(BFH-Urteil vom 28.4.2022, III R 12/20)

Praktische Hinweise für längere Auslandsaufenthalte
  • Kurzbesuche reichen nicht aus, um den Wohnsitz aufrechtzuerhalten.
  • Finanzielle Gründe entschuldigen fehlende Heimreisen nicht.
  • Eltern sollten Reisebelege und Studienunterlagen aufbewahren.
Besonderheiten bei Auslandsstudium
  • Bei einem auf ein Jahr befristeten Auslandsstudium bleibt der Kindergeldanspruch bestehen – auch ohne Heimreise.
  • Wird der Aufenthalt verlängert, gelten ab diesem Zeitpunkt strengere Anforderungen (mehrheitlicher Aufenthalt in Deutschland während der Ferien).
  • Prüfungsvorbereitungen im Ausland zählen nicht als Ferienzeit.

BFH-Urteile vom 21.6.2023 (III R 11/21) und 20.2.2025 (III R 32/23)

Sonderregelungen bei Sozialversicherungsabkommen

Bei Ländern mit einem Sozialversicherungsabkommen (z. B. Türkei) gelten besondere Kindergeldregelungen. Bitte lassen Sie sich individuell beraten.

Welche Auswirkungen hat ein Auslandsaufenthalt meines Kindes auf den Kinderfreibetrag?


Was ist der Kinderfreibetrag?

Kindergeld und Kinderfreibetrag dienen als steuerliche Entlastung für Eltern, um die finanziellen Belastungen durch ein Kind abzufedern. Der Anspruch auf Kindergeld besteht ab Geburt automatisch, muss aber schriftlich beantragt werden – in der Regel bei der Familienkasse.

Wichtig: Der Anspruch auf Kindergeld oder den Kinderfreibetrag steht nicht dem Kind, sondern den Eltern bzw. Erziehungsberechtigten zu.

Kindergeld

Das Kindergeld wird monatlich ausgezahlt und ist steuerfrei. Die Höhe richtet sich nach der Anzahl der Kinder. Es wird in der Regel von der Familienkasse auf das Konto der Eltern überwiesen.

Kinderfreibetrag

Der Kinderfreibetrag wird nicht ausgezahlt, sondern bei der Einkommensteuerveranlagung vom zu versteuernden Einkommen abgezogen. Er reduziert somit die Steuerlast.

Das Kindergeld gilt als Vorauszahlung auf den Kinderfreibetrag. Das Finanzamt prüft im Rahmen der Steuerveranlagung automatisch, was für die Eltern günstiger ist – Kindergeld oder Freibetrag (→ Günstigerprüfung).

Kinderfreibeträge im Jahr 2025:

  • 6.672 Euro für zusammen veranlagte Eltern
  • 3.336 Euro je Elternteil bei Einzelveranlagung
  • 2.928 Euro BEA-Freibetrag (für Betreuung, Erziehung und Ausbildung)
Anspruchsdauer

Ein Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag besteht:

  • bis zum 18. Lebensjahr des Kindes
  • bis zum 25. Lebensjahr, wenn das Kind sich in einer Ausbildung, einem Studium oder einem Freiwilligendienst befindet
  • Unbegrenzt, wenn das Kind behindert ist und sich nicht selbst unterhalten kann

Was ist der Kinderfreibetrag?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Ajutoare pentru câmp

În calitate de părinți vitregi/bunici, solicităm transferul scutirilor fiscale.

Selectați „da” aici dacă dvs., în calitate de părinte vitreg sau bunic , doriți să profitați de scutirea fiscală pentru copii și pentru educația lor, iar părinții biologici au fost de acord cu acest transfer .

Cerință importantă pentru transfer:

  • Ați preluat copilul în gospodăria dvs. sau
  • Aveți o obligație de întreținere față de copil/nepot, de ex. dacă unul sau ambii părinți sunt lipsiți de mijloace.

Pentru consimțământul părinților, vă rugăm să anexați „ Anexa K - Aprobare pentru transferul scutirilor fiscale pentru copii și scutirilor pentru îngrijire și educație sau nevoi de formare ” la declarația fiscală.

Suntem de acord cu transferul scutirilor fiscale către părinții vitregi/bunici.

Selectați „da” aici dacă nu solicitați personal scutirea fiscală pentru copii și  de îngrijire (scutire pentru educație, pentru îngrijire și educație sau necesități de formare profesională) și doriți să o transferați unui părinte vitreg sau bunicilor.

Cerință importantă pentru transfer:

  • părinții vitregi/bunicii au preluat copilul în gospodăria lor sau
  • părinții vitregi/bunicii au o obligație de întreținere față de copil/nepot, de ex. dacă unul sau ambii părinți sunt lipsiți de mijloace.

Pentru consimțământul părinților, vă rugăm să atașați „ Anexa K - Anexa K - Consimțământul pentru transferul scutirii fiscale pentru copii și al scutirii pentru îngrijire și educație sau nevoi de formare ” la declarația fiscală.

În cazul în care scutirea fiscală pentru copii și îngrijirea copiilor a fost transferată, aceasta nu mai este luată în considerare la calculul de SteuerGo.

Celălalt părinte și-a îndeplinit obligația de întreținere sub 75%?

Selectați „da” dacă celălalt părinte și-a îndeplinit mai puțin de 75% din obligația de întreținere față de copil.

Apoi, puteți ( fără consimțământul celuilalt părinte) să solicitați scutirea fiscală integrală pentru copii și scutirea forfetară completă pentru îngrijire. Celălalt părinte nu primește scutiri fiscale pentru acest copil.

Dacă se solicită suma forfetară totală pentru copii, atunci vor fi luate în considerație in declarația fiscală, atât alocația integrală pentru copii cât și scutirea fiscală integrală pentru copii.

Solicit scutirea fiscală completă pentru îngrijirea copiilor deoarece  în 2025 nu a fost înregistrat la celălalt părinte.

Selectați "da" aici dacă doriți să solicitați transferul integral al indemnizației de îngrijire (alocația pentru creștere, îngrijire, educație și formare profesională).

Puteți solicita indemnizația de îngrijire completă pentru dumneavoastră dacă copilul minor a fost înregistrat doar la dumneavoastră, dar nu și la celălalt părinte. Cererea poate fi făcută fără consimțământul celuilalt părinte dacă copilul nu a fost înregistrat în gospodăria celuilalt părinte.

Important: Din 2012, însă, celălalt părinte se poate opune unui transfer dacă a suportat cheltuielile pentru îngrijirea, creșterea sau educarea copilului și dacă el însuși s-a ocupat de copil într-o măsură semnificativă.

Vă rugăm să precizați doar în cazul copiilor minori!

Avem obligativitate de întreținere față de copil sau copilul a făcut parte din gospodăria noastră.

Selectați "da" aici, dacă doriți să beneficiați de scutirea fiscală pentru copil ca părinte vitreg / bunic,

  • pentru că ați adus copilul în gospodăria dvs. sau
  • deoarece îndepliniți o obligație concretă de întreținere față de copil/nepot, de ex. dacă unul sau ambii părinți sunt lipsiți de mijloace.

Pentru consimțământul părinților, vă rugăm să anexați „ Anexa K - Consimțământul pentru transferul scutirii fiscale pentru copii și al scutirilor pentru îngrijire și educație sau nevoi de formare ” la declarația fiscală.

Ich beantrage daher die vollen Freibeträge.

Setzen Sie hier ein Häkchen, wenn Sie die vollen Kinder- und Erziehungsfreibeträge auf sich übertragen möchten.

Perioada în care  nu a fost înregistrat la celălalt părinte:

Introduceți perioada în care copilul nu a fost înregistrat la celălalt părinte.

Prin urmare, puteți solicita scutirea fiscală integrală pentru îngrijirea copilului numai dacă copilul nu a fost înregistrat la celălalt părinte și nu are încă vârsta majoră.

Exemplu: copilul nu a fost înregistrat la celălalt părinte și va atinge la 01.07.2025 vărsta majoră. Drept urmare, copilul va atinge vârsta de 18 ani odată cu expirarea termenului de 30.06.2025. Copilul nu mai este minor la 01.07.2025. În acest caz, scutirea fiscală pentru educație poate fi solicitată numai de la 01.01. până la 30.06.

Perioada în care a existat obligația de întreținere pentru 

Introduceți aici perioada în care ați îndeplinit o obligație de întreținere față de copil/nepot, de ex. dacă unul sau ambii părinți sunt lipsiți de mijloace.

Pentru consimțământul părinților, vă rugăm să atașați „Anexa K” la declarația dvs. fiscală.

Au fost efectuate plăți de întreținere în 2025 în conformitate cu Legea pensiei alimentare anticipate?

Selectați „da” dacă copilul a primit plăți de întreținere în 2025 conform Legii plății pensiei alimentare în avans.

Important: un transfer al scutirilor fiscale este exclus pentru perioadele în care s-au efectuat plăți de întreținere în conformitate cu Legea plății anticipate a pensiei alimentare.

Plata anticipată este destinată să asigure parțial existența copilului dacă părintele care este despărțit de familie se sustrage complet sau parțial obligației de a plăti întreținerea, nu este în măsură să o facă sau nu poate să o facă în totalitate sau a decedat.

Perioada în care a fost plătită întreținerea:

Introduceți perioada în care copilul a primit plăți de întreținere conform Legii plății anticipate de întreținere.

Celălalt părinte nu a fost responsabil pentru întreținere din cauza lipsei de mijloace?

Selectați „da” dacă celălalt părinte nu a fost responsabil pentru întreținerea copilului din cauza lipsei de mijloace.

În plus, dacă nu vi s-a plătit un avans de pensie alimentară, puteți solicita scutirea fiscală completă pentru copil și pentru îngrijirea copilului fără acordul celuilalt părinte. Celălalt părinte nu primește scutiri fiscale pentru acest copil.

Nu a fost înregistrat la dvs. și celălalt părinte a solicitat scutirea fiscală completă pentru îngrijirea copiilor?

Selectați "da" aici, dacă copilul nu a fost înregistrat la dvs. și celălalt părinte a solicitat transferul integral al indemnizației de îngrijire (alocație pentru creștere, îngrijire, educație și formare).

În acest caz, alocația de îngrijire nu se acordă și, de asemenea, nu este luată în considerare în calculul de SteuerGo. Alocația pentru copii și scutirea fiscală pentru copii continuă să fie luate în considerare pentru ambii părinți, în proporție de jumătate pentru fiecare

Puteți solicita alocația educațională integrală pentru dumneavoastră dacă copilul minor a fost înregistrat doar la dumneavoastră, dar nu și la celălalt părinte. Cererea poate fi făcută fără consimțământul celuilalt părinte dacă copilul nu a fost înregistrat în gospodăria celuilalt părinte.

Important: Celălalt părinte se poate opune unui transfer dacă a suportat cheltuieli pentru îngrijirea, creșterea sau educarea copilului și dacă s-a ocupat el însuși de copil într-o măsură semnificativă.

Vă rugăm să faceți declarații aici numai în cazul copiilor minori!

Perioada în care nu a fost înregistrat la mine:

Inscrieți perioada în care copilul nu a fost înregistrat la dumneavoastră.

Nu puteți solicita indemnizația pentru îngrijirea copilului pentru dumneavoastră dacă copilul nu a fost înregistrat la dumneavoastră și celălalt părinte a solicitat ca indemnizația pentru îngrijirea copilului să-i fie transferată. În acest caz, nu aveți dreptul la jumătate din indemnizația de îngrijire și aceasta nu este luată în considerare la calculul SteuerGo.

Important: Din 2012, puteți să vă opuneți unui astfel de transfer dacă ați suportat și dvs. cheltuieli pentru îngrijirea, creșterea sau educarea copilului și dacă ați îngrijit și dumneavoastră înșivă copilul într-o măsură deloc neglijabilă. În acest caz, veți avea în continuare dreptul la jumătate din indermnizația de îngrijire.

Au acceptat ambii părinți transferul către bunici?

Vă rugăm să indicați aici dacă ambii părinți au fost de acord cu transferul către bunici.

Notă: Dacă un părinte a decedat, celălalt părinte are dreptul la scutirea fiscală completă. În acest caz, selectați opțiunea 2 („Ambii părinți și-au dat acordul.”).

Pentru consimțământul părinților, vă rugăm să anexați „ Anexa K - Consimțământul pentru transferul scutirilor fiscale pentru copii și ale scutirilor pentru îngrijire și educație sau necesități de formare ” la declarația fiscală.