Trebuie să declar veniturile din închiriere prin AirBnB și altele asemenea?
Dacă închiriați camere individuale în locuința proprie sau închiriată, pe care o utilizați personal, obțineți în principiu venituri din închiriere și leasing, care trebuie declarate în declarația fiscală.
Veniturile din închirieri prin platforme online sunt impozabile dacă
- veniturile din chirii depășesc pragul de 520 Euro.
- veniturile totale sunt mai mari decât alocația de bază.
- subînchirierea este desfășurată în scop comercial.
Pragul de 520 Euro pe an
Din motive de simplificare, veniturile din chirii de mai puțin de 520 Euro pe perioada de evaluare pot rămâne neimpozitate (R 21.2 Abs. 1 EStR). Totuși, suma de 520 Euro nu este o alocație, ci un prag, adică dacă veniturile din chirii depășesc această sumă chiar și cu un Euro, trebuie să declarați și să impozitați toate veniturile în declarația fiscală.
Ascunderea veniturilor din subînchiriere sau neprezentarea unei declarații fiscale este considerată evaziune fiscală. Infracțiunile fiscale pot fi sancționate retroactiv până la 10 ani.
Atenție: În prezent, autoritatea fiscală din Hamburg subliniază că portalurile de închiriere trebuie să pună la dispoziția administrației fiscale datele proprietarilor.
Alocația fiscală de bază
Dacă venitul total din toate tipurile de venituri este sub alocația de bază, nu trebuie plătite impozite. 2025 alocația de bază este de 12.096 Euro pentru persoane singure și 24.192 Euro pentru persoane căsătorite.
Închiriere comercială
Veniturile din închiriere și leasing sunt considerate supuse impozitului pe activități comerciale dacă, pe lângă simpla închiriere, sunt oferite servicii speciale neobișnuite. Aceste servicii speciale neobișnuite includ, printre altele, personal, un mic dejun sau un serviciu zilnic de cameră. Curățenia camerei sau furnizarea de lenjerie de pat și prosoape nu sunt considerate servicii speciale. În acest caz, ar trebui să declarați veniturile din activitatea de închiriere în anexa G.
Wichtig
Ascunderea veniturilor din subînchiriere sau neprezentarea unei declarații fiscale este considerată evaziune fiscală. Infracțiunile fiscale pot fi sancționate retroactiv până la 10 ani.
Vânzarea proprietății rezidențiale utilizate personal
Un câștig din vânzare rămâne neimpozitat dacă proprietatea a fost utilizată neîntrerupt și exclusiv în scopuri proprii de locuit (Alternativa 1) sau în anul vânzării și în cei doi ani anteriori (Alternativa 2). Închirierea exclude utilizarea în scopuri proprii de locuit, cu excepția cazului în care este vorba doar de închirieri temporare ale unor camere individuale. Curtea Federală Fiscală a decis că, în cazul închirierii pe zile, camerele aflate în vânzare sunt impozabile (BFH-Urteil din 19.7.2022, IX R 20/21).
Exemplu: Un cuplu închiriază camere individuale din casa lor înșiruită, utilizată personal, pe zile, pentru oaspeți la târguri și vinde proprietatea cu profit. Administrația fiscală calculează veniturile conform § 23 EStG din cauza închirierii unor camere, ceea ce a fost confirmat de Curtea Federală Fiscală. Se ia în considerare raportul suprafețelor locative pentru a calcula câștigul din vânzare impozabil proporțional.
Excepție: În cazul închirierii temporare a întregii locuințe, câștigul din vânzare este integral impozabil, cu excepția cazului în care este îndeplinită Alternativa 2.
