(2024)
Как облагается налогом моя пенсия из профессионального пенсионного фонда?
Пенсии из профессиональных пенсионных касс относятся к так называемому базовому обеспечению и облагаются налогом так же, как пенсии из государственной системы пенсионного страхования. Важны следующие моменты:
Доля налогообложения
Доля налогообложения пенсии зависит от года начала выплаты пенсии. Для пенсий, начиная с 2024 года, она составляет 83 %. Этот процент ежегодно увеличивается на полпроцента, пока в 2058 году не достигнет 100 % (§ 22 Nr. 1. a) aa) EStG, измененный "Законом о возможностях роста").
Пенсионное пособие
Во втором году получения пенсии оставшаяся сумма после вычета доли налогообложения устанавливается как личное пенсионное пособие. Эта сумма остается неизменной и не облагается налогом в течение всей жизни.
Налогообложение с третьего года
С третьего года получения пенсии она облагается налогом за вычетом пособия и стандартного вычета на расходы в размере 102 евро. Любое увеличение пенсии облагается налогом в полном объеме.
Расходы, связанные с доходами
Налоговая инспекция автоматически учитывает стандартный вычет в размере 102 евро. Более высокие расходы, такие как расходы на налоговое консультирование или консультации по пенсионным вопросам, Вы можете указать дополнительно, но они должны быть подтверждены.
Внимание: Пенсионное пособие остается неизменным до конца жизни. При увеличении пенсии сумма, превышающая пособие, облагается налогом в полном объеме.
Пример:
Ганс Мюллер вышел на пенсию в 2009 году и получает в 2024 году пенсию в размере 15.000 евро. Из них 3.000 евро - это увеличения пенсии, которые были добавлены с 2009 года. Его пенсионное пособие, установленное в 2009 году, остается на уровне 5.040 евро. 58 % от его первоначальной пенсии в размере 12.000 евро, то есть 6.960 евро, облагаются налогом.
Поскольку пенсионное пособие остается неизменным, 3.000 евро увеличения пенсии облагаются налогом в полном объеме. Налогооблагаемая пенсия за 2024 год составляет:
- Налогооблагаемая часть первоначальной пенсии: 6.960 евро
- Плюс увеличения пенсии: 3.000 евро
Всего 9.960 евро облагаются налогом. Поскольку это ниже основного необлагаемого минимума в 11.784 евро (2024 год), Ганс Мюллер не должен платить налоги, несмотря на увеличения пенсии.
Если бы Ганс Мюллер вышел на пенсию в 2024 году и получил пенсию в размере 15.000 евро, 83 % (12.450 евро) облагались бы налогом. В этом случае он должен был бы подать налоговую декларацию.
