SteuerGo

 

Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 

Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Доходы <%0100301%>

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2024. Die Version die für die Steuererklärung 2025 finden Sie unter:
(2025): Доходы <%0100301%>


Когда пенсионеры обязаны подавать налоговую декларацию?

Пенсионеры обязаны подавать налоговую декларацию, если их общая сумма доходов превышает ежегодный базовый необлагаемый минимум. В 2024 году базовый необлагаемый минимум составляет:

  • 11.784 евро для одиноких
  • 23.568 евро для женатых/замужних
Облагаемые налогом доходы:
  • Государственная пенсия (бланк R)
  • Частные пенсии
  • Доход от аренды (бланк V)
  • Доход от капитала (бланк KAP)
  • Прочие доходы
Доля пенсии, облагаемая налогом:

Не вся пенсия облагается налогом. Доля, облагаемая налогом, зависит от года начала получения пенсии:

  • Для новых пенсионеров в 2024 году: 83 % пенсии облагаются налогом.
  • Для пенсионеров, вышедших на пенсию до 2005 года: 50 % пенсии облагаются налогом.

Личный пенсионный необлагаемый минимум устанавливается во втором году получения пенсии и остается неизменным на всю жизнь. Увеличения пенсии с третьего года полностью облагаются налогом.

Пример:

Господин Мустерманн, вышедший на пенсию в 2005 году, получает ежегодную пенсию в размере 30.000 евро. Его необлагаемый минимум составляет 15.000 евро. Пока его общий доход не превышает базовый необлагаемый минимум, он не обязан подавать налоговую декларацию. Однако при годовом чистом доходе в 15.000 евро одинокий пенсионер превысит базовый необлагаемый минимум и будет обязан подать налоговую декларацию.

Совет: Пенсионеры должны заявлять возможные расходы, связанные с доходами, чтобы снизить налоговое бремя. К ним относится, например, паушальная сумма на расходы, связанные с доходами в размере 102 евро.

(2024): Когда пенсионеры обязаны подавать налоговую декларацию?


Какие доходы относятся к доходам от капитала?

С введением налога на прирост капитала подача бланка KAP в основном больше не требуется. Однако в некоторых случаях Вам все же необходимо заполнить бланк KAP:

  • доходы от капитала не облагаются налогом у источника (например, при продаже долей в ООО менее 1 процента)
  • доходы от иностранных инвестиционных фондов с реинвестированием прибыли
  • доходы (проценты, дивиденды и т. д.) с иностранных счетов или депозитов
  • проценты по договорам займа между частными лицами
  • проценты на налоговые возвраты
  • продажа страхования жизни с выплатой единовременной суммы (при заключении договора с 2005 года)

Примечание: Для определенных доходов необходимо дополнительно заполнить бланк KAP-INV (касается доходов от инвестиций, которые не облагались налогом у источника в Германии) или KAP-BET (касается доходов от капитала при участии, если доходы и подлежащий зачету налог были определены отдельно и единообразно).

Кроме того, бланк KAP необходимо заполнить в случае выбора оценки, если:

  • должен быть учтен перенос убытков из предыдущих лет или произведен зачет убытков от доходов от капитала, или
  • не был полностью использован сберегательный паушальный налог, или
  • церковный налог не был удержан, несмотря на обязательство по уплате церковного налога, или
  • необходимо учесть иностранные налоги, или
  • для проверки суммы удержания налога на доходы от капитала.

Если Вы хотите подать заявление на так называемую проверку на более выгодные условия, Вам также необходимо заполнить бланк KAP. Это может позволить Вам добиться более низкого налогообложения по индивидуальной ставке, если она ниже, чем ставка налога на прирост капитала в размере 25 процентов.

 

Hinweis

Убытки от обесценившихся акций при чистом списании с депозита могут быть компенсированы с доходами от капитала, однако существует ограничение по сумме. Убытки могут быть компенсированы только с доходами от капитала в размере до 20.000 евро. Непогашенные убытки переносятся на последующие годы. Важно: при обесценившихся акциях банк не производит зачет убытков. Он не включает убытки в убытковый счет. Убытки от обесценившихся акций обязательно должны быть включены в налоговую декларацию.

(2024): Какие доходы относятся к доходам от капитала?


Какие данные должны предоставить работники?

Доходы: Здесь указываются данные, которые работники должны внести в приложение N. Это касается служащих, рабочих, государственных служащих и пенсионеров. Пожалуйста, введите здесь данные из Вашей справки о подоходном налоге.

Расходы: В разделе «Расходы» Вы можете заявить свои расходы, связанные с профессиональной деятельностью. К ним относятся, например, расходы на рабочий кабинет, транспортные расходы и расходы на повышение квалификации.

Для супругов автоматически создаются два отдельных раздела для доходов и расходов.

(2024): Какие данные должны предоставить работники?


Обязаны ли Вы, как работник, подавать налоговую декларацию?

Если Вы как наемный работник получаете доходы от работы по найму (бланк N), Ваш работодатель ежемесячно вычитает из Вашей брутто-зарплаты подоходный налог, солидарный сбор и, при необходимости, церковный налог. Налоги перечисляются непосредственно в налоговую инспекцию. Таким образом, с точки зрения налогообложения, все было бы улажено, и Вам не нужно было бы подавать налоговую декларацию. Это также относится к не состоящим в браке работникам (налоговый класс I), которые не меняли место работы в течение года.

Обязательная оценка: Вы должны подать налоговую декларацию

Однако налоговые органы во многих случаях предполагают, что ежемесячные налоговые вычеты с доходов от трудовой деятельности были слишком низкими. Поэтому для многих работников существует законное обязательство подавать налоговую декларацию, так называемое обязательство по оценке или обязательная оценка.

Обязательство по подаче декларации регулируется законом

По этой причине § 46 Закона о подоходном налоге регулирует многочисленные случаи, в которых работники обязаны подавать налоговую декларацию:

  1. Вы получили в течение года дополнительные доходы свыше 410 евро, которые не подлежали налогообложению с заработной платы. К ним относятся, например, гонорары, пенсии или аренда.
  2. Вы получали заработную плату от нескольких работодателей одновременно в течение года.
  3. Вы внесли в свою карточку заработной платы налоговые льготы (например, на расходы, специальные расходы, чрезвычайные расходы). Льготы должны быть проверены в рамках налоговой декларации. Исключение: Если это льгота для инвалидов, льгота для вдовцов или только количество детских льгот, Вы не обязаны подавать налоговую декларацию.
  4. Вы и Ваш супруг(а) оба получаете заработную плату, и один из Вас был облагается по налоговому классу V или VI, или Вы оба выбрали факторный метод с комбинацией налоговых классов IV/IV.
  5. Вы получали в течение года выплаты, заменяющие заработную плату (например, пособие по уходу за ребенком, пособие по сокращению рабочего времени или пособие по безработице). Эти выплаты подлежат учету при определении налоговой ставки и могут увеличить личную налоговую ставку на оставшиеся доходы.
  6. Вы получили от бывшего работодателя выходное пособие или вознаграждение за многолетнюю деятельность, для которого применялась льготная пятилетняя схема.
  7. Как разведенные или раздельно проживающие родители, Вы выбрали другое распределение учебного пособия или пособия по инвалидности для ребенка.
  8. Вы получили специальные выплаты и в том же году сменили работодателя, и Ваш новый работодатель не учел данные предыдущего работодателя при расчете подоходного налога.
  9. Ваш брак был расторгнут в течение года, или Ваш супруг(а) умер, и один из супругов снова вступил в брак в том же году.
  10. Вы внесли в свою карточку заработной платы супруга с ограниченной налоговой ответственностью, который проживает в стране ЕС/ЕЭЗ.
  11. Вы имеете место жительства или обычное пребывание за границей и подали заявление на неограниченную налоговую ответственность в Германии.

Примечание: С 01.01.2020 многие условия обязательной оценки также применяются к работникам с ограниченной налоговой ответственностью (§ 50 абз. 2 предложение 2 № 4c Закона о подоходном налоге, измененного "Законом о дальнейшем налоговом стимулировании электромобильности и внесении изменений в другие налоговые положения" от 12.12.2019).

(2024): Обязаны ли Вы, как работник, подавать налоговую декларацию?


Обязаны ли все лица, не являющиеся работниками, подавать налоговую декларацию?

Если Вы не получаете доход от работы по найму, Вы все равно должны подать налоговую декларацию при определенных условиях.

Самозанятые, предприниматели, арендодатели и пенсионеры обязаны подавать налоговую декларацию, если их доход превышает базовый необлагаемый налогом минимум. Таким образом, налоговая декларация обязательна для всех, если общий доход (доходы за вычетом расходов, связанных с доходами, и/или операционных расходов) превышает следующие значения:

 

Однако в других случаях также может быть целесообразно подать налоговую декларацию как самозанятый, предприниматель, арендодатель или пенсионер. Например, если Вы хотите заявить о переносе убытков, Вы должны подать налоговую декларацию за соответствующий налоговый год.

SteuerGo

С момента пенсионной реформы 2005 года все больше пенсионеров обязаны платить налоги и, возможно, подавать налоговую декларацию.

(2024): Обязаны ли все лица, не являющиеся работниками, подавать налоговую декларацию?


Кто должен заполнять бланк S для самозанятых лиц?

Самостоятельная деятельность осуществляется, в частности, лицами свободных профессий. Лицо свободной профессии — это тот, кто работает самостоятельно и несет личную ответственность, выполняя определенную профессиональную деятельность, указанную в § 18 абз. 1 Закона о подоходном налоге. Для свободных профессий требуется деятельность, для которой не обязательно должно предшествовать высшее образование. Достаточно, чтобы это было обучение научного характера. Это также может быть самообразование или знания, приобретенные в ходе профессиональной деятельности. Знания должны соответствовать уровню высшего образования.

(1) Лица свободных профессий — это, с одной стороны, лица, которые выполняют определенную деятельность (§ 18 абз. 1 № 1 Закона о подоходном налоге), а именно:

  • научную, художественную, литературную, преподавательскую или воспитательную деятельность.

(2) Лица свободных профессий — это, с другой стороны, лица, которые занимаются определенной профессией из списка, которая прямо указана в Законе о подоходном налоге (§ 18 абз. 1 № 1 Закона о подоходном налоге):

  • Медицинские профессии: врачи, стоматологи, натуропаты, дантисты, физиотерапевты.
  • Юридические и экономические консультанты: адвокаты, нотариусы, патентные поверенные, аудиторы, налоговые консультанты, консультанты по экономике и бизнесу, присяжные бухгалтеры, налоговые поверенные.
  • Технические и научные профессии: инженеры-геодезисты, инженеры, архитекторы, торговые химики, лоцманы.
  • Медийные профессии: журналисты, фотокорреспонденты, переводчики, устные переводчики.

(3) Лица свободных профессий могут также быть лицами, которые занимаются аналогичной профессией, которая сопоставима с указанными профессиями из списка по характеру деятельности и уровню образования. Перечень свободных профессий в § 18 абз. 1 № 1 Закона о подоходном налоге не является исчерпывающим. Важно, чтобы деятельность осуществлялась руководящим и самостоятельным образом на основе собственных профессиональных знаний. Это относится, например, к следующим профессиям:

  • Сиделки, диетологи, эрготерапевты, подологи, логопеды, ортоптисты, медицинские педикюристы, дипломированные массажисты и лечебные массажисты, медицинские купальщики, спасатели, зубные врачи, акушерки, психологические психотерапевты, детские и юношеские психотерапевты, консультанты по ЭВМ, бизнес-консультанты.
  • Инженерия программного обеспечения, деятельность в качестве сетевого или системного администратора (решения Федерального финансового суда от 22.09.2009, VIII R 31/07, VIII R 63/06, VIII R 79/06).

(4) Деятельность, которая не может быть оценена как деятельность свободной профессии и не является коммерческим предприятием, относится к прочей самостоятельной деятельности. Характерной чертой здесь также является личный труд. Однако прочая самостоятельная деятельность осуществляется скорее эпизодически и только в исключительных случаях на постоянной основе (§ 18 абз. 1 № 3 Закона о подоходном налоге):

  • Исполнители завещания, управляющие активами, члены наблюдательных советов, управляющие недвижимостью, конкурсные управляющие, доверенные лица, опекуны, администраторы наследства, посредники, интервьюеры для статистических ведомств, дневные матери, юридические опекуны и попечители и т. д.

Разграничение между коммерческой деятельностью и самостоятельной деятельностью часто бывает сложным, так как, например, в случае деятельности свободной профессии обычно также присутствует цель получения прибыли. Многие виды деятельности подпадают как под признаки деятельности свободной профессии, так и под признаки коммерческой деятельности. В этих случаях решающим критерием является интеллектуальная, творческая работа, которая является основой деятельности свободной профессии.

 

(2024): Кто должен заполнять бланк S для самозанятых лиц?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Подсказки к полям

Являлись ли Вы работником по найму, государственным служащим, пенсионером с пенсионными бонусами от компании или пенсионером (бывший госслужащий)?
(Бланки N, N-AUS)

Выберите "да", если Вы получаете доход, работая по найму.

Для обработки налоговой декларации у Вас должны быть следующие документы:

  • Справка о подоходном налоге (Lohnsteuerbescheinigung) с трудовой деятельности в качестве работника по найму или
  • Справка о подоходном налоге с пенсионных пособий (пенсии предприятия (Betriebsrente) или от пенсии государственного служащего (Beamtenpension)).

Кроме того, Вы также можете указать информацию в этом разделе, если Вы

  • получали заработную плату за трудовую деятельность за границей (заработная плата в соответствии с DBA, ATE или ZÜ). Здесь необходимо ввести дополнительную информацию для бланка N-AUS.
  • получали заработную плату без вычета налогов.
  • хотите подать заявление на премию по накоплению сбережений сотрудников, связанных с капиталообразующими выплатами.
Вы получали доход от самозанятой деятельности или работы фрилансером?
(Бланк S вкл. Бланк EÜR)

Выберите "да", если Вы являетесь самозанятым лицом и получаете доход от этой деятельности.

Доходы самозанятых лиц — это прибыль или убыток от этой деятельности.

Балансовый отчет (Bilanz) или расчет превышения доходов над расходами (Einnahmeübenrschussrechnung = EÜR) должны быть предоставлены в электронном виде для каждого вида деятельности, осуществляемого в рамках самозанятости.

Исключение: Работники и пожилые люди, которые не обязаны подавать электронную налоговую декларацию и которые возмещение расходов за волонтерскую деятельность в размере пособий за добровольческую деятельность (Ehrenamtspauschale) до 840 евро в год или в размере пособий за учительскую деятельность (Übungsleiterpauschale) до 3.000 евро в год, могут и дальше использовать бумажные бланки, что зачастую принято на практике.

В SteuerGo в бланке S не могут быть задекларированы следующие доходы:

  • доходы от компаний в соответствии со ст. 15 Закона о подоходном налоге (EStG) и
  • доходы от венчурных компаний.
Имели ли Вы доход от промыслового предприятия (Gewerbebetrieb) или фотоэлектрической установки (Photovoltaikanlage)?
(Бланк G вкл. Бланк EÜR)

Выберите "да", если Вы получаете доход от промыслового предприятия (Gewerbebetrieb).

Доход от промысловой деятельности представляет собой прибыль или убытки от этого предприятия/бизнеса.

Балансовый отчет (Bilanz) или расчет превышения доходов над расходами (Einnahmeübenrschussrechnung = EÜR) должны быть предоставлены в электронном виде для каждого вида деятельности, осуществляемого в рамках самозанятости.

Исключение: Работники и пожилые люди, которые не обязаны подавать электронную налоговую декларацию и которые возмещение расходов за волонтерскую деятельность в размере пособий за добровольческую деятельность (Ehrenamtspauschale) до 840 евро в год или в размере пособий за учительскую деятельность (Übungsleiterpauschale) до 3.000 евро в год, могут и дальше использовать бумажные бланки, что зачастую принято на практике.

В SteuerGo в бланке G не могут быть задекларированы следующие доходы:

  • доходы от компаний в соответствии со ст. 15b Закона о подоходном налоге (EStG) (модели отсрочки уплаты налогов),
  • доход от продажи REIT-AG, а также
  • доходы от коммерческого животноводства, срочных сделок или долевого участия.
Был ли у Вас доход от капиталовложений?
(Бланк KAP, KAP-BET и KAP-INV)

Выберите "да", если Вы получаете доход от капиталовложений.

Примечание: Большинство инвесторов не обязаны указывать информацию о своем инвестиционном доходе в своей налоговой декларации, и им необязательно предоставлять бланк KAP.

Однако, информация о Ваших доходах с капитала должна быть указана в бланке КАP, если:

  • прирост капитала не подлежал налоговому вычету,
  • Вы хотите, чтобы сумма и причина, по которой вычитается налог, были проверены
  • Вы облагаетесь церковным налогом и получили доход с капитала, из которого был удержан налог на прирост капитала, но церковный налог не взимался.

Бланк KAP-BET должен заполняться для декларирования доходов и подлежащего исчислению налога на доходы от долевого участия, которые определяются по отдельности и единым образом.

Примечание: Бланк KAP-BET может быть заполнен только теми инвесторами, которые имеют инвестиционный доход или зачитываемые налоги от участия в товариществе.

Бланк KAP-INV предназначен для декларирования инвестиционных доходов, необлагаемых внутренним налоговым вычетом.

Примечание: Бланк KAP-INV должен заполняться инвесторами, владеющими инвестиционными паями в иностранном банке или в инвестиционном товариществе. Причина: Иностранное финансовое учреждение не платит немецким налоговым органам налог на прибыль от вложений капитала.

В этом случае укажите все полученные доходы с прироста капитала. Затем SteuerGo автоматически рассчитает и предложит самый выгодный вариант декларирования всех доходов от прироста капитала.

Примечание: Если у Вас были акции, которые обесценились и были списаны с депозитарного счета, банк не компенсирует убытки. Другими словами, он не зачисляет убытки в резерв убытков. Это касается даже тех случаев, когда у вас есть только один депозитарный счет, через который Вы проводите все операции с акциями. Вы должны в обязательном порядке указать в налоговой декларации убытки от акций, которые обесценились.

Был ли у Вас инвестиционный доход или доход от сдачи в аренду?
(Бланки KAP, KAP-INV, KAP-BET или Бланк V)

Выберите "да", если в 2024 году у Вас был

  • Доход от от сдачи в аренду и эксплуатацию (Бланк V),
  • Доход от капиталовложения (Бланк KAP),
  • Доход от долевого участия (Бланк KAP-BET) или
  • Доход от инвестиций, который не подлежал внутреннему налоговому вычету (Бланк KAP-INV)
Получали ли Вы доход от пенсий или пенсионных договоров?
(Бланки R, R-AUS, R-AV/bAV)

Выберите "да", если Вы получали пенсию в 2024.

В разделе Пенсионные доходы укажите:

  • Пенсии Немецкого пенсионного страхования,
  • Пенсии сельскохозяйственных пенсионных касс,
  • Пенсии профессиональных пенсионных фондов,
  • Частные пенсии (в т.ч. пенсии по случаю потери кормильца, пенсии по инвалидности) и
  • Пенсионные договоры (в т.ч. пенсионные фонды, пенсионные кассы, прямое страхование)

При необходимости оба супруга должны подать собственный бланк R.

Важно: Укажите пенсии, например, корпоративные пенсии, для которых Вы получили справку о подоходном налоге, в разделе Работник.

Вы получали доход от сдачи в аренду и эксплуатацию?
(Бланк V)

Выберите "да", если Вы получали доходы от сдачи в аренду и эксплуатацию в 2024 году.

В разделе "сдача в аренду и эксплуатацию" Вы декларируете доходы от:

  • застроенного земельного участка, например, сдаваемый в аренду дом, собственная квартира,
  • собственного дома/квартиры, в которых Вы проживаете, но при этом сдаете в аренду отдельные комнаты
  • всех видов долевого участия, например, коллективное владение земельным хозяйством, совместное владение наследством,
  • сдачи в субаренду арендуемых помещений,
  • любых незастроенных земельных участков (например, парковка), другого недвижимого имущества (например, суда) и другой собственности (например, оборудование предприятия),
  • а также от передачи прав, например, наследуемых прав на строительство, авторских прав, прав на добычу гравия.

Как правило, SteuerGo разделяет полученный доход между супругами/партнерами в соотношении 50:50. Но также возможно раздельное распределение доходов для каждого сдаваемого в аренду объекта.

Получили ли Вы доходы от сделок купли-продажи (например, недвижимости, криптовалюты)?
(Бланк SO, часть 2)

Выберите "да", если в 2024 году Вы продали или обменяли что-либо из частной собственности и при этом получили прибыль или убытки. В налоговой декларации это называется частными сделками по продаже.

Это касается в частности:

  • Недвижимости или земельных участков, которые Вы продали в течение 10 лет после покупки. (Внимание: недвижимость, используемая для собственного проживания, может быть освобождена от налогов)
  • Криптовалют, таких как Bitcoin, Ethereum, Solana и т. д., если Вы продали их или обменяли на другие монеты или евро в течение 12 месяцев после покупки
  • Других активов, например, золото, искусство, антиквариат, ретро-автомобили или драгоценные камни, если Вы продали их в течение года
  • Долей в компаниях, например, долей в ООО или других фирмах, если при продаже была получена налогооблагаемая прибыль
  • Убытков, которые Вы понесли при таких продажах, если покупка и продажа произошли в указанные сроки

Важно:

  • Обмен также считается продажей с точки зрения налогообложения – например, Bitcoin на Ethereum или на евро.
  • Прибыль от частных сделок по продаже не облагается налогом, если она составляет менее 1.000 евро. Для супружеских пар этот необлагаемый минимум применяется отдельно для каждого человека.
  • Даже при убытках Вы должны выбрать "да", если хотите, чтобы они были учтены в налоговом отношении.
  • Если Вы, например, унаследовали или получили в подарок что-либо, учитывается первоначальная дата покупки лицом, от которого Вы это получили.

Особые случаи: Налогооблагаемая сделка по продаже может иметь место даже без классической продажи, например, если:

  • предмет был переведен из коммерческой собственности в частную,
  • при прекращении деятельности или реорганизации (например, преобразование ООО в индивидуальное предприятие),
  • что-то было продано до того, как было юридически приобретено.

В случае сомнений, пожалуйста, обратитесь за налоговой консультацией.

У Вас были другие доходы в Германии или за границей?
(Бланк SO и AUS)

Выберите "да", если в 2024 году у Вас были дополнительные доходы, которые не относятся к обычным видам доходов, таким как заработная плата, пенсия, доходы от капитала или аренды.

Прочие доходы в Германии

  • Прочие выплаты, например:
    • Комиссионные за посредничество
    • Единовременные вознаграждения
    • Доходы от блокчейн-приложений (например, майнинг, стекинг, аирдропы)
    • Регулярные выплаты
    • Алименты
    • Вознаграждения как депутата
  • Частные сделки купли-продажи, например:
    • Продажа недвижимости или земельных участков (в течение 10 лет после приобретения)
    • Продажа криптовалют, золота, искусства, ретро-автомобилей или других предметов (в течение года после приобретения)

Доходы из-за рубежа

  • например, доходы от аренды, пенсии, самозанятости или участия, даже если они освобождены от налогов в Германии (например, в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения), но подлежат прогрессивному налогообложению.
  • на которые уплачены налоги за рубежом, которые Вы хотите зачесть в Германии
У Вас был доход из-за границы?
(Бланк AUS)

Выберите "да", если Вы в 2024 году получили доходы из-за границы, например, доход от аренды за границей, доход от самозанятости или пенсии из-за границы.

Такие доходы должны быть указаны в бланке AUS – независимо от того, облагаются они налогом в Германии или нет. Это касается как стран с соглашениями об избежании двойного налогообложения, так и без них (DBA).

Здесь не требуется указывать информацию, если Вы:

  1. Получили доходы от капитала из-за границы. Они относятся к разделу доходов от капиталов.
  2. Получили зарплату из-за границы. Она указывается исключительно в разделе для работников по найму. Дополнительная информация требуется только в случае, если Вы хотите зачесть иностранные налоги.

Следующие особые случаи в настоящее время не поддерживаются SteuerGo:

  • Доходы, облагаемые по фиксированной ставке (ст. 34c ч. 5 Закона о подоходном налоге (EStG))
  • Специальные вознаграждения согласно ст.  50d ч. 10 предложение 5 Закона о подоходном налоге (EStG)
  • Налогообложение добавленной стоимости (ст. 7–14 Закона об иностранных налогах (AStG))
  • Доходы семейных фондов (ст. 15 Закона об иностранных налогах (AStG))
  • Отрицательные иностранные доходы, которые не освобождены от налогообложения в соответствии с DBA (ст.  2a ч. 1 Закона о подоходном налоге (EStG))
Являлись ли Вы самозанятым лицом, занимались коммерческой деятельностью или использовали фотоэлектрическую систему?
(Бланки G, S, EÜR)

Выберите "да", если в 2024 году у Вас были

  • Доходы от самозанятой деятельности или от деятельности в качестве фрилансера (Бланк S)
  • Доходы от промыслового предприятия (Gewerbebetrieb) (Бланк G) или
  • Доходы от фотоэлектрической системы (также Бланк G).

Для каждого вида самозанятой деятельности и каждого предприятия необходимо в электронном виде также предоставлять бухгалтерский баланс (Bilanz) или Бланк EÜR.

Фотогальванические системы, необлагаемые налогом с 1 января 2022 года

С 1 января 2022 г. фотогальванические системы на одноквартирных домах мощностью до 30 кВтп не облагаются налогом. Это правило также распространяется на крыши гаражей, навесов для автомобилей и других хозяйственных построек.

Но льготы распространяются не только на одноквартирные дома:

  • Налоговые льготы также распространяются на системы, установленные на коммерческой недвижимости, мощностью до 30 кВтп.
  • Для многоквартирных домов и зданий смешанного назначения ограничение составляет 15 кВт на жилую или коммерческую единицу.
  • Фотогальванические системы на зданиях, используемых в основном в коммерческих целях, имеют льготы в размере до 15 кВт на единицу.

Налоговое освобождение распространяется на доходы и снятие средств с 1 января 2022 года и действует автоматически, без права выбора или подачи заявления.

Расходы, которые непосредственно экономически связаны с необлагаемым налогом доходом, не могут быть вычтены как расходы на ведение бизнеса или расходы, связанные с получением дохода.

Для расходов, относящихся к году до 2022, но оплаченных в 2022 или позже, мы рекомендуем подать Бланк EÜR и заявить о расходах, даже если это может привести к спорам с налоговой инспекцией. При необходимости обратитесь за советом к налоговому советнику или налоговому адвокату в Вашем регионе.

У Вас были прочие доходы от выплат, алиментов или в качестве депутата?
(Бланк SO, часть 1)

Выберите "да", если в 2024 году у Вас был один или несколько из следующих видов доходов:

  • Регулярные выплаты, которые повторяются (например, частные пенсии или регулярные выплаты по договору)
  • Компенсационные выплаты, чтобы избежать раздела пенсионных прав (например, при разводе)
  • Регулярные алименты, которые Вы получали
  • Доходы от цифровых валют/криптовалют (например, Bitcoin, Ethereum) – например, от майнинга, стейкинга, форджинга, кредитования или аирдропов
  • Единовременные доходы, например, комиссионные за посредничество или вознаграждение за услугу
  • Доходы как депутата
  • Убытки от определенных инвестиций, например, от моделей отсрочки налогообложения или компаний по распределению убытков (например, инвестиции с налоговыми убытками)