Выберите здесь тип справки об уплаченных налогах, которую Вы хотите указать в своей налоговой декларации. В зависимости от выбора Вам будут показаны соответствующие строки для ввода Ваших доходов от капитала.

Доступны следующие варианты:

Справка об уплаченных налогах для частных счетов/депозитов

Эту справку Вы обычно получаете от своего банка или брокера. Она содержит информацию о доходах от капитала, таких как проценты по сберегательным и текущим счетам, дивиденды по акциям, прибыль от продажи ценных бумаг, а также удержанный налог на доходы от капитала, солидарный сбор и, при необходимости, церковный налог.

Это, как правило, внутренние доходы от капитала, которые уже были обложены налогом.

Справка об уплаченных налогах по страхованию жизни

Касается доходов от страхования жизни, например, выплат или прибыли. Они облагаются налогом на прирост капитала, если не выполнены определенные условия, такие как срок действия или возраст при выплате.
 
Проценты от налоговой инспекции на налоговые возвраты

Проценты на налоговые возвраты (ст. 233a Налогового законодательства (AO)) считаются облагаемыми налогом доходами от капитала и должны быть внесены вручную в бланк KAP – они не учитываются автоматически.

Прочая справка об уплаченных налогах

Выберите этот вариант для справок, которые не относятся ни к одной из указанных категорий, например, для иностранных доходов от капитала. Как правило, это доходы без внутреннего налогового вычета.

Укажите здесь, на сколько должна быть уменьшена сумма причисления в соответствии со ст. 10 Закона об иностранных налогах.

Инвестиционный доход не облагается налогом по окончательной ставке налога у источника в размере 25%, но облагается налогом по индивидуальной ставке.

В этом поле указываются доходы от капитала, которые отличаются от доходов, облагаемых налогом на прирост капитала или стандартным налогом:

Вознаграждения и доходы (ст. 32d ч. 2 Nr. 4 Закона о подоходном налоге (EStG)):

Эти доходы от капитала не облагаются налогом на прирост капитала, а облагаются по личной ставке. Они включают:

• Проценты по займам близким лицам или компаниям
• Доли прибыли от атипичных тихих вкладов
• Доходы от капитала по правам участия от близких лиц
• Дивиденды от компаний с существенным участием
• Вознаграждения за скрытые резервы в семье
• Прочие доходы от капитала от близких лиц

Доходы от капитала (ст. 11 Закон о защите от уклонения от уплаты налогов и недобросовестной налоговой конкуренции (StAbwG)):

Доходы от трансграничных деловых отношений, например, проценты или дивиденды, по которым не были удержаны достаточные суммы налоговых вычетов. Эти доходы подлежат особому подтверждению.

Полисы страхования жизни, которые

• были заключены после 31.12.2004 и
• которые были выплачены по истечении двенадцати лет после заключения договора,

освобождаются от налогов наполовину.

Уменьшение суммы для освобождения от половины налога производится налоговой инспекцией, если налогоплательщику не менее 60 лет.

Если доход поступает от иностранного полиса страхования жизни, выберите "да".

В это поле введите проценты за судебные процессы и проценты за поздние платежи, которые Вы получили в 2024 году и которые не относятся к доходам от сельского и лесного хозяйства, коммерческой деятельности, самозанятости или аренды и лизинга.

Эти проценты начисляются, например, если в рамках судебного процесса или из-за задержки платежей Вам были начислены проценты.

Пример: Вы получили проценты за просрочку в 2024 году из-за того, что денежное требование было оплачено с опозданием в результате выигранного судебного процесса.

Укажите здесь убытки от форвардных сделок, которые не были зачтены.

Убытки от срочных сделок, в частности, от продажи, закрытия и истечения срока действия опционов, могут быть зачтены только против прибыли от срочных сделок и дохода от премий продавцов опционов в пределах суммы 20.000 евро.

Убытки, которые не были зачтены, могут быть перенесены на последующие годы и зачтены против прибыли от форвардных сделок и дохода от премий продавцов опционов в размере 20.000 евро в каждом случае, если после зачета убытков в течение года остается прибыль или доход, подлежащий зачету.

Важно: Если у Вас нет справки (налоговой) из кредитного учреждения, убытки должны быть взяты из бухгалтерских документов кредитного учреждения / банка-кастодиана. По требованию налоговой инспекции понесенные убытки должны быть подтверждены справкой (налоговой) или расчетными документами.

Укажите здесь убытки, которые Вы понесли согласно строке 25 Вашей налоговой справки и которые ранее не подлежали вычету внутреннего налога. Сюда входят

• Убытки от полной или частичной невозможности взыскания требований по капиталу,
• Убытки от выбытия утративших ценность активов,
• Убытки от передачи утративших ценность активов третьим лицам или
• Убытки от любых других потерь активов в значении раздела 20, ч. 1 Закона о подоходном налоге (EStG).

Эти убытки могут быть зачтены только в счет дохода от капиталовложений на сумму до 20.000 евро. Убытки, которые не были компенсированы, могут быть перенесены на последующие годы и зачтены против доходов от капиталовложений в размере 20.000 евро каждый.

Если применимо, то банк подтверждает понесенные убытки от полной или частичной невозможности взыскания требования капитала, которые Вы можете зачесть в рамках налоговой оценки.

Укажите здесь доходы от капитала, которые указаны в строке 7 текущей налоговой справки Вашего банка или инвестиционной компании.

Эти доходы облагаются налогом у источника, т. е. Ваш банк уже удержал налог на доходы от капитала (налог у источника) и перечислил его в налоговую службу.

Типичные примеры:

• Проценты по сберегательным счетам, счетам до востребования или срочным вкладам
• Дивиденды от акций или фондов
• Прибыль от продажи ценных бумаг, если налог уже был уплачен
• Проценты на пенсионные выплаты, если они выплачиваются через кредитное учреждение

Важно: Вводите каждую налоговую справку отдельно. Укажите здесь только сумму из текущей справки.

Укажите здесь скорректированную сумму Ваших доходов от капитала, если налог был неправильно удержан банком и Вы хотите запросить корректировку в налоговой инспекции.

Типичные причины для корректировки:

• отсутствие данных о затратах на приобретение (например, после перевода депозита),
• неучтенные расходы на продажу,
• дарение или наследство не были сообщены банку,
• иностранный налог у источника не был учтен,
• церковный налог был удержан, несмотря на выход из церкви.

Пожалуйста, приложите объяснение и подтверждающие документы к Вашей налоговой декларации.

Введите прибыль от продажи акций в соответствии со ст. 20, ч. 2 предложение 1 п. 1 Закона о подоходном налоге (EStG) согласно строке 8 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите здесь исправленную сумму прибыли от продажи акций, если она отличается от указанной в справке о налогах.

Это может быть, например, в случае дополнительных транзакционных издержек или неучтённых убытков.

Требуется предоставить расчёт с подтверждающими документами.

Укажите доход от премий продавцов опционов (Stillhalterprämien) и прибыль от форвардных сделок (Termingeschäften) в соответствии со строкой 9 Вашей справки об уплате налогов.

Укажите здесь исправленную сумму от срочных сделок и сделок с опционами, если фактический доход отличается от указанного в справке о налоговых вычетах.

Это касается, в частности, разницы в сделках с опционами, фьючерсами или аналогичными продуктами.

Введите прибыль от продажи старых акций, находящихся под защитой в капитале компании согласно строке 10 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Изменение стоимости старых акций, находящихся под защитой с 1 января 2018 года (инвестиционные акции, приобретенные до 1 января 2009 года и находящиеся в частном владении с этой даты), облагаются налогом, если они превышают сумму налогового послабления в размере 100.000 евро. Налоговые льготы учитываются налоговой инспекцией.

Необходимые для внесения в налоговую декларацию суммы, Вы можете найти в разделе информации налоговой декларации.

Должна быть введена только прибыль от прироста капитала. Убытки от продажи не подлежат взаимозачету в счет прибыли от продажи.

Укажите здесь скорректированную прибыль от старых акций с защитой капитала, если она ниже суммы, указанной в справке о налогах.

Коррекция может потребоваться, например, в случае ошибочного учета старых активов.

Укажите здесь замещающую налоговую базу в соответствии со ст. 43 a ч. 2 Закона о подоходном налоге (EStG), как указано в строке 11 Вашей годовой справки о налогах.

Что такое замещающая налоговая база?

Если банк при продаже или погашении ценных бумаг не имеет информации о стоимости приобретения, он оценивает прибыль. В этом случае 30 процентов от выручки от продажи автоматически считаются налогооблагаемой прибылью.

Эта сумма сообщается банком и указана в годовой справке о налогах.

Примечание: Если Вы можете доказать, что фактическая прибыль от продажи ниже, чем замещающая налоговая база, установленная банком, Вы должны скорректировать сумму (см. раздел "Проверка доходов от капитала" на этой странице).

Если банк из-за отсутствия данных применил стандартную заменяющую базу (30% от выручки), но Вы можете доказать фактическую, более низкую прибыль, введите здесь исправленную сумму заменяющей базы.

Первоначальная сумма из налоговой справки Вашего банка остается неизменной.

Коррекция должна быть подтверждена документами о покупке и продаже.

Выберите «да», если в налоговом году 2024 Вы понесли убытки от инвестиций, например, из-за:

• продажи ценных бумаг (например, облигаций, фондов),
• продажи акций,
• срочных сделок (например, опционы, фьючерсы, CFD),
• прочих капиталовложений (например, невыплаченные частные кредиты).

Введите несбалансированные убытки, без учета убытков от продажи акций, в соответствии со строкой 12 Вашей справки об уплате налога (Steuerbescheinigung).

Если Вы хотите заявить об убытках, справка об уплате налогов всегда должна быть представлена вместе с налоговой декларацией.

Укажите здесь скорректированные убытки от капиталовложений, если они не связаны с продажей акций (например, проценты по дефолтным облигациям или убытки от фондов).

Коррекция возможна, например, если убытки не были указаны в налоговой справке или были указаны слишком низко.

Пожалуйста, предоставьте подтверждающие документы и краткое объяснение.

Введите здесь убытки, которые не были погашены при продаже акций в соответствии со строкой 13 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Если Вы хотите заявить об убытках от продажи акций, справка об уплате налогов всегда должна быть представлена вместе с налоговой декларацией.

Укажите здесь скорректированные убытки от продажи акций, если они, например, не указаны или указаны неверно в Вашей справке о налоговых вычетах.

Убытки от продажи акций могут быть зачтены только против прибыли от продажи акций.

Требуется подробная ведомость и подтверждающие документы.

Укажите здесь некомпенсированные убытки от форвардных сделок (Termingeschäften) в соответствии со строкой 14 Вашей справки об уплате налогов.

Убытки от форвардных сделок, в частности от продажи, закрытия и истечения срока действия опционов, могут быть зачтены только против прибыли от форвардных сделок и против дохода от премий продавцов опционов на сумму до 20.000 евро.

Убытки, которые не были зачтены, могут быть перенесены на последующие годы и зачтены против прибыли от форвардных сделок и против дохода от премий продавцов опционов в размере 20.000 евро каждый, если после зачета убытков в течение года остается прибыль или доход, подлежащие зачету.

Укажите здесь скорректированные убытки от срочных сделок, если убыток, подтвержденный банком, неверен или не был учтен.

К ним относятся, например, убытки от опционов, фьючерсов или контрактов на разницу (CFD).

Введите здесь убытки, которые Вы понесли в соответствии со строкой 15 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung). Сюда относятся:

• Убытки от полной или частичной безнадежности взыскания капитала,
• Убытки от выбытия обесцененных активов,
• Убытки, возникающие в результате передачи обесцененных активов третьему лицу; или
• Убытки от любой другой убыточности активов.

Эти убытки могут быть зачтены только в счет доходов от капиталовложений в размере до 20.000 евро. Убытки, которые не были зачтены, могут быть перенесены на последующие годы и в каждом случае зачтены в счет доходов от капиталовложений в размере до 20.000 евро.

При необходимости, кредитное учреждение (банк) подтверждает убытки, понесенные в связи с полной или частичной безнадежностью требования о взыскании капитала, которые можно компенсировать в ходе оценки доходов.

Укажите здесь скорректированные убытки от требований к капиталу, например, в случае невыплаты по кредитам или облигациям, если они не были учтены в другом месте.

Коррекция возможна, если эти убытки не включены в справку о налоговых вычетах.

Пожалуйста, предоставьте соответствующие доказательства и объяснение.

Укажите здесь сумму, на которую был предоставлен налоговый вычет на сбережения в соответствии со строкой 16 текущей годовой налоговой справки Вашего банка.

Налоговый вычет на сбережения — это необлагаемая налогом максимальная сумма для доходов от капитала, таких как проценты, дивиденды или прирост капитала. В налоговом году 2024 он составляет:

• 1.000 евро при индивидуальном налогообложении
• 2.000 евро при совместном налогообложении супругов или партнеров (ст. 20 ч. 9 Закона о подоходном налоге (EStG))

Банк автоматически учитывает этот вычет, если Вы выдали там распоряжение об освобождении от налогообложения. Фактически учтённая сумма указывается в строке 16 соответствующей налоговой справки.

Если распоряжение об освобождении от налогообложения в этом банке отсутствовало, укажите "0 евро". Неиспользованная часть налогового вычета на сбережения может быть учтена в рамках расчёта подоходного налога.

Tragen Sie hier Zinsen oder andere Kapitalerträge aus Deutschland ein, bei denen keine Abgeltungsteuer einbehalten wurde – z. B., weil die auszahlende Person oder Stelle (z. B. bei einem privaten Darlehen) nicht verpflichtet war, Steuer abzuführen.

Typische Beispiele:

• Zinsen aus privaten Darlehen, z. B. wenn Sie einer anderen Privatperson Geld gegen Zinsen geliehen haben
• Zinsen aus Mietkautionen, wenn diese direkt an Sie gezahlt wurden, ohne steuerlichen Einbehalt
• Zinsen aus Instandhaltungsrücklagen, wenn diese auf einem separaten Konto geführt werden und Zinsen abwerfen

Diese Einkünfte müssen im Rahmen der Einkommensteuererklärung nachversteuert werden (§ 20 EStG).

Введите сюда доход от иностранных инвестиций без вычета налогов в соответствии со строкой 19 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Сюда относятся, например, инвестиционные доходы от иностранных реинвестированных фондов капиталовложений (даже если они хранятся на внутреннем депозитном счете) и доходы от иностранных кредитных организаций (например, дивиденды и проценты от иностранных заемщиков). Пожалуйста, предоставьте соответствующий отчет о прибылях и убытках Вашего банка для данного дохода.

Этот доход не облагается окончательным подоходным налогом и подлежит дополнительному налогообложению в декларации по налогу на прибыль.

Важно: При получении дохода от иностранных капиталовложений без вычета налогов необходимо предоставить соответствующие отчеты о доходах.

Укажите здесь премии продавцов опционов (Stillhalterprämien) и прибыль от форвардных сделок, которые не облагались окончательным налогом у источника выплаты (Abgeltungsteuer). Эта сумма должна быть отражена в строках 18 и 19 бланка KAP.

Пример: Прибыль от форвардных сделок, заключенных через иностранного брокера.

Введите здесь убытки от продажи инвестиций, необлагаемых окончательным налогом (Abgeltungsteuer). Эта сумма должна быть включена в строки 18 и 19 бланка KAP.

Пример: Доходы от продажи акций, хранящихся на иностранном инвестиционном счете ценных бумаг.

Введите доход от полисов страхования жизни (LV) в соответствии со строкой 30 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung),

• которые были заключены после 31.12.2004 и
• выплаты которого производятся после достижения 60-летнего возраста и
• выплачиваются по истечении двенадцати лет с момента заключения договора.

Половина инвестиционного дохода от таких полисов страхования жизни не облагается налогом. Снижение на половину налогового освобождения производится налоговой инспекцией.

Пожалуйста, инвестиционный доход от договора внутреннего страхования посмотрите справку об уплаченных налогах. В случае иностранного договора страхования Вы определяете инвестиционный доход из разницы между страховым возмещением и суммой уплаченных по нему страховых взносов.

В случае дохода от полисов страхования жизни с паевой привязкой необходимо указать только сумму, полученную в результате частичного освобождения от уплаты налогов в соответствии со ст. 20 ч. 1 № 6 предложение 9 Закона о подоходном налоге (EStG). Значение, которое необходимо ввести, см. в налоговой справке Вашего провайдера.

Укажите здесь чрезвычайные капитальные доходы, для которых Вы хотите подать заявление на льготное налогообложение в соответствии со ст. 34, ч. 1 Закона о подоходном налоге (EStG).

Чрезвычайные капитальные доходы относятся к чрезвычайным доходам и могут быть льготно облагаемы налогом при определенных условиях в соответствии с так называемым правилом одной пятой. Это правило применяется, если:

• капитальные доходы охватывают как минимум два налоговых периода, и
• охватывают период более 12 месяцев (ст. 34, ч. 2, п. 4 Закона о подоходном налоге (EStG)).

Примеры чрезвычайных капитальных доходов:

• Компенсации при расторжении договоров участия, например, при ликвидации скрытого товарищества или атипичного скрытого участия.
• Вознаграждения за передачу прав, например, передача прав на участие в прибыли или прав на продажу из долгосрочных капиталовложений.
• Доплаты по доходам от капитала, например, проценты или доли в прибыли, накопленные за несколько лет и выплаченные единовременно.
• Единовременные доли в прибыли от участия, например, при ликвидации инвестиционного общества.
• Прибыль от продажи долгосрочных инвестиций, если инвестиция продается через много лет, и прибыль считается чрезвычайной.
• Единовременные вознаграждения при отказе от акций, например, при добровольном отказе от акций с особыми правами или привилегированными акциями.
• Возвраты из страховых продуктов с капитальными доходами, если эти возвраты из накопительных страховых полисов на жизнь накапливались в течение длительного времени и выплачиваются единовременно.

Введите здесь налог на доход с капитала в соответствии со строкой 37 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите здесь взнос солидарности в соответствии со строкой 38 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите здесь церковный налог в соответствии со строкой 39 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Выберите Да, если Вы хотите указать иностранные налоги у источника выплаты (Quellensteuern) в соответствии со строками 40-42 в Вашей налоговой справке.

В случае с иностранными налогами у источника выплаты проводится различие между "зачтенными" или "зачитываемыми" иностранными налогами:

• Иностранные налоги, которые уже были зачтены кредитной организацией, должны быть внесены в строку 40.
• Иностранные налоги, которые еще не были зачтены, но подлежат зачету, должны быть внесены в строку 41.
• Кроме того, существуют условные иностранные налоги. Они указываются кредитными учреждениями в исключительных случаях, если невозможно оценить вычитаемость налогов у источника, например, в случае условного налога у источника с особыми требованиями к вменению (Anrechnungsvoraussetzungen).

Зачитываются только те иностранные налоги, которые были начислены и уплачены и в отношении которых в государстве источника не может быть предъявлено требование об их снижении - в соответствии с его национальным законодательством или на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (DBA). Индивидуальные вопросы по окончательному удержанию налога см. в письме Федерального министерства финансов (BMF) от 18 января 2016 года.

Введите иностранные налоги у источника выплаты (Quellensteuern), уже зачтенные Вашим банком в счет окончательного налога у источника выплаты (Abgeltungsteuer), подлежащего удержанию и указанного в налоговой справке в строке 40.

Зачисление удержанных налогов, производимое банком, ограничивается по сумме ставкой, разрешенной соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения (DBA). Если максимальная ставка, разрешенная в соответствии с DBA, превышает 25%, то зачитываемый налог у источника выплаты ограничивается 25%.

Укажите здесь зачитываемые - еще не зачисленные - иностранные налоги у источника выплаты (Quellensteuern). Иностранные налоги, которые еще не были зачтены, но могут быть зачтены, должны быть внесены в строку 41.

Укажите здесь условные иностранные налоги у источника выплаты (Quellensteuern) в соответствии со строкой 42 Вашей налоговой справки.

В исключительных случаях кредитные учреждения могут не оценивать вычитаемость налогов у источника, например, в случае фиктивного налога у источника с особыми требованиями к вменению. В данном случае эти условные налоги указаны здесь, в налоговой справке. Налоговая инспекция принимает решение о зачислении условных удержанных налогов.

Введите налог на прирост капитала с полисов страхования жизни в соответствии со строкой 43 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите здесь взнос солидарности на полисы страхования жизни (LV) в соответствии со строкой 44 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Запишите церковный налог на страхование жизни здесь в соответствии со строкой 45 вашего налогового свидетельства.

Выберите Да, если Вы хотите ввести суммы в строках с 27 по 33 бланка KAP.

В некоторых случаях прирост капитала всегда облагается индивидуальной налоговой ставкой и, следовательно, налогом по нормативной ставке. Окончательная ставка налога у источника выплаты в размере 25% в этих случаях не применяется. К ним относятся:

• доход, облагаемый по стандартной ставке (строка 28): К ним относятся, например, займы корпорациям или кооперативам, в которых Вы владеете не менее 10% акций.
• прибыль от продажи или погашения инвестиций или требований капитала, облагаемых по стандартной ставке (строка 29),
• инвестиционный доход по полисам страхования жизни, заключенным после 31.12.2004 (строка 30).

Введите здесь все отдельно и единообразно определенные суммы причисления согласно статье 10 Закона об иностранных налогах (AStG).

Инвестиционный доход облагается не по фиксированной ставке 25%, а по индивидуальной налоговой ставке.

Введите здесь инвестиционный доход, который облагается налогом по тарифной ставке. Сюда относятся доходы от прочих требований к капиталу всех видов, от негласных партнерств и долевых займов.

Если Вы предоставили близкому Вам лицу частный заем, то доход от него за вычетом понесенных на него расходов, связанных с доходами, должен быть заявлен в качестве дохода, поскольку расходы, соответствующие капитальным доходам, являются операционными расходами или расходами должника, связанными с доходами.

Близкое лицо считается близким, если существует зависимость между этими двумя лицами и контролируемое лицо не имеет возможности для действий при принятии своих собственных решений.

Сюда также включены займы корпорациям или кооперативам, в которых Вы владеете не менее 10% акций, а также кредиты на финансирование по так называемому принципу "back-to-back".

В строках 51-53 укажите сумму вычета налога, относящуюся к данной прибыли от прироста капитала. На эти доходы не предусмотрена налоговое послабление, предоставляемое вкладчику.

Инвестиционный доход облагается не по единой налоговой ставке 25%, а по индивидуальной налоговой ставке.

Укажите здесь прибыль от продажи или погашения инвестиций.

Инвестиционный доход облагается не по фиксированной ставке 25%, а по индивидуальной налоговой ставке.

Укажите здесь проценты, которые Вы получили от налоговой инспекции на возврат налогов.

Эти так называемые проценты по возмещению (ст. 233a Налогового кодекса (AO)) начисляются, если налоговая инспекция выплачивает возврат налогов с задержкой. Они считаются доходом от капитала и облагаются налогом в соответствии со ст. 20 ч. 1 № 7 Закона о подоходном налоге (EStG).

Что нужно указать?

• Все проценты, начисленные Вам налоговой инспекцией на просроченные налоговые возвраты.
• Эти проценты должны быть указаны в полном объеме, так как налоговая инспекция не удерживает налог на доходы от капитала или другие вычеты.

Выберите Да, если вы хотите ввести суммы в строки с 20 по 25 Бланка KAP.

Вам необходимо ввести информацию здесь, если иностранный инвестиционный доход включает в себя

• Прибыль от продажи акций,
• Премии продавцов опционов и прибыль от форвардных сделок,
• Убытки от инвестиционного дохода без продажи акций или
• Убытки от продажи акций

Кроме того, здесь можно указать убытки от форвардных сделок и от других требований к капиталу.

Введите прибыль от продажи акций, которые не облагались окончательным удержанным налогом. Эта сумма должна быть включена в строки 18 и 19 бланка KAP.

Пример: Доходы от продажи акций, хранящихся на иностранном инвестиционном счете ценных бумаг.

Укажите здесь убытки от продажи акций, которые не облагались окончательным налогом (Abgeltungsteuer). Эта сумма должна быть включена в строки 18 и 19 бланка KAP.

Пример: Убытки от продажи акций, хранящихся на иностранном инвестиционном счете ценных бумаг.

В определенных случаях Вы можете запросить проверку или исправление данных из Вашей налоговой справки. Это имеет смысл, если при удержании налога кредитным учреждением не были учтены все данные.

Проверка налоговой инспекцией возможна, в частности, если:

• Сберегательный паушальный процент не был полностью использован при удержании налога,
• была применена слишком высокая замещающая налоговая база, так как банку не были известны затраты на приобретение,
• Убытки не были учтены или были учтены в недостаточной степени при расчете доходов от капитала, или
• доходы в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения (DBA) могут облагаться налогом в Германии только частично.

Что нужно сделать?

В этих случаях укажите исправленные суммы в следующих полях и объясните исправления в отдельной ведомости для налоговой инспекции.

Половина инвестиционного дохода от договоров страхования, заключенных после 31 декабря 2004 года (полисы накопительного страхования с накопительным компонентом и аннуитетные полисы с возможностью единовременной выплаты, если не выбран аннуитетный платеж), выплаты по которым были произведены после достижения застрахованным лицом возраста 60 лет и по истечении двенадцати лет с момента заключения договора, не облагаются налогом. Для договоров, заключенных с 2012 года, возраст 62 года является решающим.

Инвестиционный доход от договора внутреннего страхования можно найти в налоговой справке, которую Вы получили от страховой компании.

В случае иностранного договора страхования Вы определяете прирост капитала из разницы между страховым возмещением и суммой уплаченных взносов.

Уменьшение на половину суммы освобождения от налога производится налоговой инспекцией.