Подсказки к полям
Тип инвестиционного фонда
Выберите тип инвестиционного фонда. Вы можете выбрать один из следующих вариантов:
- Инвестиционные фонды, средства которых вложены в акции
- Сбалансированные фонды
- Фонды капиталовложений в недвижимость
- Фонды капиталовложений в иностранную недвижимость
- Прочие инвестиционные фонды
Эту информацию можно найти в справке об уплате налогов, выданной Вашим банком (в соответствии с официальными требованиями налоговых органов).
Частичное освобождение применяется в следующих случаях:
- Сбалансированные фонды: 15% частичного освобождения/li>
- Инвестиционные фонды, средства которых вложены в акции: 30% частичного освобождения
- Фонды капиталовложений в недвижимость: 60% частичного освобождения
- Фонды капиталовложений в иностранную недвижимость: 80% частичного освобождения
- Прочие инвестиционные фонды: 0% частичного освобождения
ISIN код
Введите международный 12-значный идентификационный номер ценных бумаг (ISIN), который Вы найдете в справке об уплате налогов, выданной Вашим банком.
Количество проданных паев инвестиционного фонда
Укажите количество проданных паев инвестиционного фонда. Вы можете указать акции с количеством до четырех знаков после запятой.
Вы можете найти это значение в справке об уплате налогов, выданной Вашим банком.
Цена выкупа по состоянию на 31.12.2017 (без учета промежуточной прибыли)
Введите здесь цену выкупа по состоянию на 31.12.2017 г. (без учета промежуточной прибыли).
Это значение Вы также можете найти в справке об уплаченных налогов Вашего банка. Если цена выкупа не была установлена на 31.12.2017, введите биржевую цену на 31.12.2017. Для этого найдите ISIN (международный идентификационный номер ценных бумаг) из ваших документов и определите соответствующие значения на сайте www.bundesanzeiger.de.
Важно: Условные расходы на приобретение по состоянию на 1 января 2018 года, как правило, основаны на последней цене выкупа паев фонда, установленной на 2017 календарный год.
Прибыль или убыток от продажи
(округлено до полных сумм в евро)
Прибыль/убыток от продажи капитала округляется до полных сумм в евро и образуется из стоимости продажи за вычетом затрат на приобретение и продажу.
Прибыль и убытки от продажи/выкупа инвестиционных паев, как правило, облагаются налогом для инвестора. Прибыль/убыток от прироста/убытка капитала подлежит частичному освобождению (Teilfreistellung), если фонд отвечает соответствующим требованиям. Таким образом, условный результат от продажи - как прибыль, так и убыток - инвестиционных паев, приобретенных в 2009-2017 годах, имеет значение для целей налогообложения в случае последующей продажи.
Освобождение от уплаты налога на паи фондов, приобретенные до 2009 года, было ограничено реформой налогообложения на инвестиции. С 2018 года увеличение стоимости, достигнутое за счет этих паев фонда, облагается налогом, подлежащим освобождению от уплаты налога до 100.000 евро.
Прибыли/убытки, основанные на изменениях стоимости, имевших место до конца 2017 года, с другой стороны, не подлежат налогообложению в случае старых акций, находящихся под защитой в капитале компании.
Следует ли учитывать суммы иностранных налоговых вычетов?
Выберите "да", если на доходы от инвестиционных фондов уже были начислены суммы иностранного налогового вычета.
Это касается налогов у источника, взимаемых с доходов от фондов за границей, которые могут быть учтены при налогообложении в Германии в соответствии с Законом об инвестиционном налоге.
Иностранные налоги могут быть зачтены на немецкий налог. При этом необходимо учитывать правила максимальных сумм, а также возможные ограничения на зачет в соответствии с действующим соглашением об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Здесь должны быть указаны только фактически зачтенные суммы.
Удержанные иностранные налоги
(Строка 40 бланка KAP)
Укажите здесь засчитанные иностранные налоги, которые относятся к доходам от инвестиционных фондов и были уже учтены в рамках инвестиционного налогообложения в Германии. Это касается, например, налогов у источника на иностранные дивиденды или процентные доходы в составе активов фонда.
Значение будет перенесено в строку 40 бланка KAP.
Пример: Фонд владеет акциями США и выплачивает Вам доходы. В США удерживается 15 % налога у источника, поэтому с выплаты в размере 1.000 евро взимается 150 евро налога у источника. Из них 100 евро были зачтены в Вашем немецком налоге. Здесь укажите 100 евро.
Удержанные иностранные налоги
(Строка 41 Бланка KAP)
Укажите здесь засчитываемые иностранные налоги, которые относятся к доходам от инвестиционных фондов и, как правило, могут быть зачтены в счет немецкого подоходного налога. Сумма может быть больше, чем фактически зачтенный налог, если, например, законодательные максимальные суммы в соответствии с Законом о налоге на инвестиционные фонды (§ 7 Abs. 1 InvStG) ограничивают зачет.
Значение будет перенесено в строку 41 бланка KAP.
Пример: С доходов от инвестиционных фондов было удержано 300 евро иностранного налога у источника, из которых только 250 евро могли быть зачтены. Здесь укажите 300 евро.
Фиктивный иностранный налог
(Строка 42 бланка KAP)
Укажите здесь фиктивные иностранные налоги у источника, которые учитываются для целей налогового зачета в соответствии с определенными соглашениями об избежании двойного налогообложения (СОИДН) или Законом о налоге на инвестиции, хотя фактически никакие налоги за границей не удерживались.
Значение переносится в строку 42 бланка KAP.
Пример: СОИДН позволяет при определенных иностранных доходах от фонда зачесть фиктивный налог у источника в размере 10 %, хотя фактически никакие налоги не удерживались. При доходах в 1.000 евро это приводит к фиктивному налогу в размере 100 евро. Здесь укажите 100 евро.
Инвестиционные паи, приобретенные
Укажите здесь дату приобретения инвестиционных паев.
Датой приобретения является дата покупки актива за плату или передачи его в частное владение налогоплательщика.
Распределение до частичного освобождения от уплаты налога
Укажите здесь сумму валовых выплат из инвестиционных фондов, то есть полную сумму, зачисленную Вам до применения частичного освобождения.
Частичное освобождение учитывается программой автоматически. Поэтому Вам не нужно самостоятельно рассчитывать, какая часть остается необлагаемой налогом.
Справочная информация о частичном освобождении
Для инвестиционных фондов определенные доходы облагаются налогом только частично. Это осуществляется через так называемое частичное освобождение. Оно предназначено для компенсации доходов, уже облагаемых на уровне фонда, а также не подлежащих зачету иностранных налогов у источника.
Размер частичного освобождения зависит от типа фонда и составляет для частных инвесторов:
- 30 % для акционерных фондов
- 15 % для смешанных фондов
- 60 % для фондов недвижимости
- 80 % для фондов недвижимости с преимущественно иностранной недвижимостью
Классификация фонда указана в проспекте эмиссии или в условиях инвестирования.
Пример: Инвестор получает в 2024 году выплату в размере 1.000 евро из акционерного фонда. В поле необходимо ввести полную сумму 1.000 евро. Программа автоматически применяет частичное освобождение в размере 30 %, в результате чего налогооблагаемая сумма составит 700 евро.
Вы продали акции этого фонда в 2024 году?
Выберите "да", если в 2024 году Вы продали доли в инвестиционных фондах.
Примечание: Доли с разными датами приобретения должны быть указаны отдельно в соответствии с требованиями налоговых органов.
Доли в фондах, приобретенные до 01.01.2018: Для долей, приобретенных до 01.01.2018, действует следующее: прибыль/убыток от фиктивной продажи рассчитывается банком. Определяющей является последняя установленная цена выкупа в 2017 году. Банк сохраняет фиктивную прибыль до фактической продажи долей, так как она становится налогово значимой только тогда.
Доли в фондах, приобретенные после 31.12.2017: Для продаж долей, приобретенных после 31.12.2017, действуют правила реформы налогообложения инвестиций 2018 года. Нет особого режима, как фиктивная продажа. Прибыль от таких продаж полностью облагается налогом на прирост капитала.
Цена покупки / стоимость приобретения (для всех сертификатов акций)
Укажите покупную цену всех акций на день покупки.
Приобретение паев до 01.01.2018:
Вместо фактических затрат на приобретение здесь необходимо указать так называемые фиктивные затраты на приобретение по состоянию на 1 января 2018 года.
Фиктивные затраты на приобретение соответствуют цене выкупа, установленной инвестиционным фондом на 31.12.2017.
Приобретение паев после 31.12.2017:
Укажите фактические затраты на приобретение. Они включают:
- Покупную цену паев.
- Дополнительные расходы, такие как брокерские сборы, комиссии или другие транзакционные издержки, связанные с приобретением.
Для расчета налогооблагаемой прибыли/убытков важно правильно указать затраты на приобретение. Пожалуйста, введите их внимательно, особенно если акции были приобретены в разное время.
Нужно ли указывать предварительную фиксированную ставку для этого фонда?
Выберите "да", если к Вам относится хотя бы один из следующих пунктов:
1. Вы приобрели доли в фондах 2023
Вы приобрели доли в фондах через иностранный банк/брокера, например, в марте и/или октябре.
Пример: Господин Мюллер покупает 15 марта доли в акционерном фонде 2023.
2. Доходы были автоматически реинвестированы (тезаврация)
В некоторых фондах доходы (например, проценты или дивиденды) не выплачиваются, а автоматически реинвестируются в новые доли фонда. Это также считается покупкой в налоговом отношении.
Пример: У госпожи Шнайдер есть доли в фонде. 30 июня 2023 фонд автоматически реинвестирует доходы. Хотя она ничего не делала, это считается новым приобретением в налоговом отношении.
3. У Вас уже были доли в фондах на 01.01.2023
Даже если Вы не покупали ничего нового в 2023, но уже имели доли на 1 января 2023, Вы должны выбрать "да".
Пожалуйста, укажите для этого актива "01.01.2023" как фиктивную дату покупки для расчета предварительной фиксированной суммы, даже если Вы приобрели доли много лет назад.
Пример: У господина Майера с 2020 года есть доли в фондах. В 2023 он ничего не продавал. Однако, поскольку он владел долями весь год, необходимо рассчитать предварительную фиксированную сумму.
Справочная информация о предварительной фиксированной сумме:
С 2019 года для всех инвестиционных фондов действует минимальное налогообложение нераспределенной прибыли – так называемая предварительная фиксированная сумма. Она взимается задним числом 2 января следующего года, то есть за 2023 год 2 января 2024.
Несколько покупок в году?
Если Вы несколько раз покупали доли в фондах или автоматически реинвестировали в 2023 году, Вы должны записать каждую операцию отдельно.
