Когда налоговое уведомление считается доставленным? - Новые сроки с 2025 года

Продление предположения о дате получения с 2025 года

С 1 января 2025 года срок для получения налоговых уведомлений будет увеличен с трех до четырех дней. Это касается как почтовых, так и электронных налоговых уведомлений. Изменение связано с более длительными сроками доставки почты в соответствии с "Законом о модернизации почтового права".

Важность предположения о дате получения

День получения имеет решающее значение, так как с этого момента начинается срок обжалования налогового уведомления.

Предположение о дате получения подробно

Ранее налоговые уведомления считались полученными через три дня после отправки (§ 122 абз. 2 № 1 AO). С 2025 года этот срок будет увеличен до четырех дней, чтобы учесть более длительные сроки доставки почты.

Распространяется ли продление на электронные уведомления?

Да, четыре дня также применяются к электронным уведомлениям, например, по электронной почте или через порталы (§ 122 абз. 2a AO). Ранее здесь также устанавливался срок в три дня.

Выходные и праздничные дни

Если четвертый день выпадает на субботу, воскресенье или праздничный день, дата получения переносится на следующий рабочий день (§ 108 абз. 3 AO).

Последствия для налогоплательщиков

Налогоплательщики должны учитывать новый четырехдневный срок с 2025 года. Это касается как почтовых, так и электронных уведомлений, так как срок обжалования начинается с четвертого дня после отправки.

Когда налоговое уведомление считается доставленным? - Новые сроки с 2025 года

Что такое извещение о налоге?

Извещение о налоге — это официальное письмо от налоговой инспекции.

Оно показывает результат Вашей налоговой декларации и содержит всю важную информацию о Вашем налоге.

К ним относятся, например:

• установленный подоходный налог
• период (налоговый год)
• возможный возврат или доплата

Как формируется налоговое уведомление?

Налоговая инспекция проверяет Вашу налоговую декларацию и на этой основе принимает решение:

• будут ли приняты Ваши данные.
• будет ли возврат.
• или Вам нужно доплатить налоги.

→ Результат фиксируется в налоговом уведомлении.

Почему уведомление важно?

Уведомление о подоходном налоге имеет юридическую силу.

Это означает:

• Оно действительно, как только Вы его получили.
• Изменения возможны только в случае, если Вы подадите возражение.

Простое объяснение

Налоговое уведомление показывает Вам конкретно:

→ Получите ли Вы деньги обратно или Вам нужно доплатить?

Пример

• Вы заплатили слишком много подоходного налога в течение года
  → Вы получите возврат налога
• Вы заплатили слишком мало налогов
  → Вы должны сделать доплату

Краткое резюме

• Уведомление о подоходном налоге — это результат Вашей налоговой декларации
• Оно составляется налоговой инспекцией и является обязательным
• Оно показывает, получите ли Вы деньги обратно или должны доплатить

Что такое извещение о налоге?

Какой налоговый документ действителен: бумажный или цифровой?

После обработки Вашей налоговой декларации Вы получите Ваш налоговый документ либо по почте (бумажный документ), либо в цифровом виде для загрузки.

Оба варианта имеют одинаковую юридическую силу и обязательны.

Налоговый документ по почте

Бумажный документ будет отправлен Вам по почте.

→ Это официальный налоговый документ, имеющий юридическую силу.

Цифровой налоговый документ

В качестве альтернативы налоговый документ может быть предоставлен в цифровом виде (также называется "DIVA-Bescheid").

→ Цифровой налоговый документ также является официальным и юридически обязательным документом, имеющим такую же силу, как и бумажный документ.

Важное различие: отображение в SteuerGo

В SteuerGo отображаются так называемые данные документа.

• Они содержат только выбранную информацию из налогового документа
• Они предназначены исключительно для автоматического сравнения с Вашими расчетами

→ Отображение в SteuerGo не является налоговым документом и не имеет юридической силы.

Что делать в случае сомнений?

При расхождениях между:

• данными в SteuerGo
• и Вашим налоговым документом

→ Всегда имеет значение официальный налоговый документ налоговой службы (бумажный или цифровой).

Краткое резюме

• Бумажный и цифровой налоговый документ имеют одинаковую юридическую силу
• Оба обязательны
• Отображение в SteuerGo не является официальным документом
• В случае расхождений всегда имеет значение налоговый документ налоговой службы

Какой налоговый документ действителен: бумажный или цифровой?

Получение налогового уведомления по почте: как возразить против цифровой доставки

Многие налогоплательщики теперь получают свои налоговые уведомления в электронном виде через ELSTER вместо почты. Если Вы по-прежнему хотите получать бумажное уведомление от налоговой инспекции, Вы можете возразить против электронного уведомления.

Соответствующая функция теперь доступна непосредственно на портале ELSTER. Основанием для этого является новое положение об электронном уведомлении в соответствии с § 122a AO. Обязательство, изначально запланированное на 2026 год, было перенесено на 2027 год.

Что такое «цифровая доставка»?

Налоговое уведомление не отправляется по электронной почте, а становится доступным для загрузки на портале ELSTER.

Если Вы хотите этого избежать, Вы можете подать заявку на постоянную почтовую доставку.

Инструкция: Отключение цифровой доставки в ELSTER

Шаг 1: Войти в ELSTER

Войдите в свою учетную запись ELSTER.

Затем откройте раздел:

«Формуляры и услуги» → «Управление электронным уведомлением»

Шаг 2: Выбрать «Запросить постоянное почтовое уведомление»

В разделе «Управление электронным уведомлением» нажмите:

«Запросить постоянное почтовое уведомление»

Таким образом Вы сообщаете налоговой инспекции, что налоговые уведомления и другие письма должны снова отправляться по почте.

Шаг 3: Прочитать примечания и подтвердить заявку

ELSTER теперь показывает несколько примечаний о доставке и правовых последствиях.

Затем установите флажок:

«Настоящим я запрашиваю, чтобы в будущем все уведомления и другие письма отправлялись мне по почте на постоянной основе.»

Затем нажмите:

«Следующая страница»

Шаг 4: Проверить данные и отправить

На странице с итогами еще раз проверьте свой выбор.

Затем нажмите:

«Отправить»

После успешной передачи Вы получите подтверждение отправки с трансферным билетом.

Шаг 5: Проверка настройки

После успешного запроса в разделе «Управление электронным уведомлением» появится кнопка:

«Отменить постоянное почтовое уведомление»

Это означает, что почтовая доставка была активирована.

Получение налогового уведомления по почте: как возразить против цифровой доставки

Понять уведомление об уплате налогов: правильно читать пояснения!

Каждое налоговое уведомление содержит пояснения, в которых налоговая инспекция объясняет свои решения. Вы найдете их непосредственно под расчетом налога в разделе «Пояснения к расчету».

Почему пояснения важны?

Если Ваше налоговое уведомление отличается от Вашей налоговой декларации, причина обычно указана именно в этом разделе.

Там Вы узнаете, например:

• какие расходы (например, расходы, связанные с профессиональной деятельностью, или особые расходы) не были признаны
• были ли суммы сокращены или изменены

→ Пояснения являются важнейшей подсказкой для понимания расхождений.

Внимание: часто трудно понять

Тексты часто состоят из стандартных формулировок и не всегда легко понятны. Одна из причин:

• В распоряжении налоговой инспекции имеется только ограниченное место для обоснований.

→ Поэтому пояснения часто бывают краткими и общими.

Что Вы можете сделать?

• сравните Ваши данные с налоговым уведомлением
• внимательно проверьте пояснения
• при необходимости свяжитесь с Вашей налоговой инспекцией и задайте конкретные вопросы

→ Краткий запрос часто может быстро прояснить ситуацию.

Важное примечание

В редких случаях данные уведомления, отображаемые в SteuerGo, могут отличаться от Вашего налогового уведомления.

→ Поэтому всегда проверяйте пояснения в официальном налоговом уведомлении (в бумажном или цифровом виде).

Понять уведомление об уплате налогов: правильно читать пояснения!

Когда налоговое уведомление является предварительным?

Проверьте, был ли Ваш налоговый документ временно выдан.

Временный налоговый документ означает, что определенные пункты еще не окончательно решены и могут быть изменены позже.

Где найти указание?

Так называемые пометки о временном характере обычно находятся в разделе пояснений Вашего налогового документа (часто в разделе с указаниями или объяснениями).

Что конкретно означает „временно“?

С помощью пометки о временном характере налоговая инспекция устанавливает, что отдельные пункты в документе остаются открытыми.

→ Эти пункты могут быть изменены позже – даже после того, как документ уже выдан.

Почему документ выдается временно?

В большинстве случаев причина заключается в неурегулированной правовой ситуации.

Это означает:

• Налоговый вопрос еще не окончательно решен.
• Например, дело находится на рассмотрении в суде.

→ Как только будет принято решение, Ваш налоговый документ может быть соответствующим образом изменен.

Что это значит для Вас?

• Вам не нужно подавать возражение по этим пунктам, чтобы защитить свои права.
• Изменения будут внесены автоматически, как только правовая ситуация прояснится.

Когда налоговое уведомление является предварительным?

Что делать с уведомлением о налоге на заработную плату?

Храните Ваше налоговое уведомление в надежном месте.

Оно является важным доказательством Ваших доходов и может потребоваться, например, в следующих случаях:

• Власти
• Банки или кредитные учреждения
• Заявления (например, на получение субсидий или социальных выплат)

Особое примечание: оговорка о проверке

Если Ваше налоговое уведомление выдано с оговоркой о проверке, это означает:

→ Налоговая служба может позже проверить и изменить уведомление.

В этом случае Вам следует:

• хранить все квитанции и документы, связанные с Вашей налоговой декларацией
• предоставить их при необходимости

Краткое резюме

• Всегда храните налоговое уведомление в надежном месте
• служит важным доказательством
• в случае оговорки о проверке дополнительно сохраняйте все документы

Что делать с уведомлением о налоге на заработную плату?