SteuerGo

 

Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 

Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Steuerfreier Arbeitslohn (Sonderfälle)

 

Что такое заработная плата, освобожденная от налогов, в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения/Закон о налоговых поправках?

Здесь имеется в виду необлагаемая налогом заработная плата в соответствии с Соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН) или Постановлением о деятельности за границей (ПДЗГ). В СИДН регулируется, как работники, работающие за границей, должны облагаться налогом, чтобы избежать двойного налогообложения. Заработная плата за работу за границей может быть освобождена от налогообложения в соответствии с ПДЗГ, если с соответствующим государством не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения и работа продолжается не менее трех месяцев без перерыва. Болезнь или отпуск не влияют на продолжительность работы, но не учитываются при трехмесячном сроке.

Если Ваш доход облагается налогом за границей, Вы освобождаетесь от налога в Германии в соответствии с СИДН или ПДЗГ. Однако доход, облагаемый налогом за границей, включается в оговорку о прогрессии в Германии. Это означает, что из дохода, полученного за границей, и другого дохода в Германии рассчитывается общий доход. Из этого общего дохода определяется более высокая налоговая ставка, которой облагается только доход, полученный в Германии.

Исключения:

  • Для Франции, Австрии и Швейцарии действует особое положение о приграничных работниках в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения. Если Вы работаете в этих странах, заработная плата облагается налогом в стране проживания, то есть в Германии.
  • В Швейцарии работодатель может взимать подоходный налог в размере 4,5 процента, который засчитывается в налог в Германии.
  • Чиновники и служащие государственного сектора всегда облагают свой доход налогом в стране, в которой они работают, поскольку здесь действует принцип казначейства.

Примечание: В настоящее время Постановление о деятельности за границей было пересмотрено. Мы хотели бы обратить внимание на одно особенно важное новое положение: работники должны доказать, что их заработная плата за границей подвергалась минимальному налогообложению. Если Вы не можете предоставить доказательства или минимальное налогообложение отсутствует, ПДЗГ и, следовательно, освобождение от налога в Германии не применяются. Новые правила применяются к заработной плате и другим выплатам, которые выплачиваются или поступают работнику после 31.12.2022.

Примечание: В настоящее время все больше соглашений об избежании двойного налогообложения изменяются таким образом, что дни работы на дому учитываются особо. В каждом конкретном случае следует тщательно проверять, где находится право на налогообложение.

Что такое заработная плата, освобожденная от налогов, в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения/Закон о налоговых поправках?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Подсказки к полям

Erläuterungen zur Art des Sonderfalls

Geben Sie hier eine kurze Beschreibung Ihres Beschäftigungsverhältnisses im Ausland an. Die Angaben sollten enthalten:

  • Art der Tätigkeit (z. B. Lehrtätigkeit an einer staatlichen Universität)
  • Arbeitgeber (z. B. „Universität Sydney – staatliche Einrichtung“)
  • Land und Zeitraum der Tätigkeit
  • ggf. Hinweis auf das anwendbare DBA

Beispiel: Lehrtätigkeit an der staatlichen Universität Sydney (Australien) vom 01.01.2025 bis 31.12.2025. Arbeitslohn aus öffentlicher Kasse, steuerfrei gemäß DBA Deutschland–Australien.

Размер вознаграждения (сумма перенесена в строку 21 Приложения N)

Tragen Sie hier den Bruttoarbeitslohn ein, den Sie im Ausland erhalten haben und der gemäß Doppelbesteuerungsabkommen in Deutschland steuerfrei ist.

Dieser Betrag darf nur eingetragen werden, wenn:

  • der Arbeitslohn im Ausland versteuert wurde oder
  • aus einer öffentlichen Kasse des ausländischen Staates stammt, und
  • das DBA mit diesem Staat die Steuerfreiheit in Deutschland ausdrücklich vorsieht.
Издержки, связанные с профессиональной деятельностью

Tragen Sie hier Werbungskosten im Zusammenhang mit Ihrer Auslandstätigkeit ein (z. B. Reisekosten, Fachliteratur, Arbeitsmittel).

Hinweis: Auch bei steuerfreien Einnahmen können Werbungskosten geltend gemacht werden, sofern sie unmittelbar mit der Tätigkeit im Ausland verbunden sind.

Allerdings können diese nur dann steuerlich berücksichtigt werden, wenn sie nicht bereits im Ausland abgezogen wurden.

Staatsangehörigkeit(en)

Geben Sie hier Ihre Staatsangehörigkeit bzw. mehrere Staatsangehörigkeiten an.

Diese Angabe ist relevant, da einige DBA bestimmte steuerliche Vergünstigungen an die Staatsangehörigkeit knüpfen können.