Какие налоговые льготы или послабления действуют для детей-инвалидов?

Детское пособие, детский налоговый вычет и BEA-вычет

Вы можете получать детское пособие, детский налоговый вычет и вычет на нужды по уходу, воспитанию или обучению (BEA-вычет) на Вашего ребенка с инвалидностью бессрочно, даже после достижения им 18 или 25 лет, если инвалидность наступила до достижения ребенком 25 лет. Одновременно с этим Вы также имеете право на другие налоговые льготы, связанные с детским пособием, например, надбавка на ребенка к пенсионной надбавке.

Налоговый вычет для инвалидов

В зависимости от степени инвалидности каждому инвалиду предоставляется налоговый вычет для инвалидов, который покрывает все текущие, типичные и непосредственно связанные с инвалидностью дополнительные расходы. Этот вычет составляет от 384 до 7.400 евро.

Совет: Родители могут получить налоговый вычет ребенка, если у ребенка нет налогооблагаемого дохода.

Налоговый вычет по уходу

В дополнение к налоговому вычету для инвалидов Вы можете воспользоваться налоговым вычетом по уходу. Вычет предоставляется непосредственно родителям, осуществляющим уход. Вычет составляет

• при степени ухода 2: 600 евро
• при степени ухода 3: 1.100 евро
• при степени ухода 4 или 5 или беспомощности: 1.800 евро

Совет: Налоговый вычет по уходу является ежегодным. Вы получаете его в полном объеме, даже если ухаживали за ребенком с инвалидностью не весь год. Это может быть, например, если Ваш ребенок находится в интернате в течение недели.

Чрезвычайные расходы

Расходы, связанные с инвалидностью Вашего ребенка, например, проживание в интернате или расходы на амбулаторную службу ухода, Вы можете списать как чрезвычайные расходы в налоговой декларации.

Совет: Это выгодно, если расходы значительно превышают налоговый вычет для инвалидов и по уходу, так как при списании расходов как чрезвычайных Вы должны отказаться от вычета.

Расходы на уход за ребенком

Родители могут списать до 80 процентов своих расходов на уход за ребенком, максимум 4.800 евро на ребенка, как особые расходы. Это также относится к детям без инвалидности до 14 лет. Для детей с инвалидностью Вы можете заявить расходы на уход и после этого возраста. В качестве доказательства обычно принимается удостоверение инвалида, решение ведомства социального обеспечения, пенсионное удостоверение или медицинское заключение. Инвалидность должна наступить до достижения 25 лет.

Какие налоговые льготы или послабления действуют для детей-инвалидов?

Нужно ли указывать налоговый идентификационный номер ребенка?

Родители могут вычесть взносы на медицинское страхование своего ребенка как особые расходы, если они имеют право на получение детского пособия или детского налогового вычета. Это также относится к детям, получающим профессиональное образование.

Начиная с 01.01.2023 родители должны указывать налоговый идентификационный номер своего ребенка в налоговой декларации, чтобы заявить взносы как особые расходы.

Нужно ли указывать налоговый идентификационный номер ребенка?

Когда я получу детское пособие и налоговые льготы на ребенка?

Чтобы получить пособие на ребенка, налоговый вычет на ребенка или налоговый вычет на нужды по уходу, воспитанию или обучению (BEA), должны быть выполнены те же условия, что и для получения пособия на ребенка. Для получения права на пособие на ребенка существуют две различные правовые основы:

• Налогоплательщики имеют право на пособие на ребенка в соответствии с Законом о подоходном налоге (§ 31 f. и § 62 ff. EStG).
• Лица, не являющиеся налоговыми резидентами или имеющие ограниченную налоговую ответственность, имеют право на пособие в соответствии с Федеральным законом о пособиях на ребенка.

Граждане Германии, имеющие место жительства или постоянное пребывание в Германии, могут подать заявление на получение пособия на ребенка. То же самое относится к гражданам Германии, проживающим за границей, но имеющим в Германии неограниченную налоговую ответственность или рассматриваемым как таковые. Иностранцы, проживающие в Германии, могут подать заявление на получение пособия на ребенка, если у них есть бессрочный вид на жительство.

Важно: Выплата установленного пособия на ребенка производится задним числом только за последние шесть месяцев до начала месяца, в котором было получено заявление на пособие на ребенка. Таким образом, даже если пособие на ребенка устанавливается задним числом за весь год, фактически оно выплачивается только за последние шесть месяцев.

Когда я получу детское пособие и налоговые льготы на ребенка?

Получаю ли я одинаковое пособие на всех детей?

Ранее, если у Вас было несколько детей, размер пособия на ребенка мог различаться. Однако с 2023 года ставка была унифицирована. Право на получение пособия на ребенка составляет:

Пособие на ребенка выплачивается до достижения 18-летнего возраста в любом случае. При этом не имеет значения, каков доход ребенка.

Для совершеннолетних детей право на получение пособия сохраняется до 25-летия, если они проходят обучение или участвуют в добровольной службе. Пособие на ребенка выплачивается семейными кассами Федерального агентства по трудоустройству. Сотрудники государственной службы или получатели пенсионных выплат получают деньги от своих работодателей.

Получаю ли я одинаковое пособие на всех детей?

Кто имеет право на получение пособия на ребенка и налоговых льгот?

Пособие на ребенка не зависит от дохода и выплачивается, если существует право на его получение. Одно из условий — возраст ребенка, другое — так называемое родственное отношение с ребенком.

Родственное отношение с ребенком существует, если дети являются Вашими родственниками первой степени. Это, прежде всего, Ваши родные дети, независимо от того, рождены ли они в браке или вне брака. Но также усыновленные дети являются Вашими родственниками первой степени. Родственное отношение с ребенком также существует в случае приемного ребенка, если он проживает в Вашем домохозяйстве и Вы имеете с ним постоянные отношения по надзору, уходу и воспитанию. Отношения по надзору и уходу с биологическими родителями не должны существовать. Редкие визиты биологических родителей не являются препятствием.

Пособие на ребенка также выплачивается, если Вы приняли в свое домохозяйство пасынка/падчерицу или внука/внучку. В этих случаях родственного отношения с ребенком в смысле налогового права не существует. Поэтому пасынки/падчерицы или бабушки/дедушки не имеют автоматического права на детский налоговый вычет, а только в том случае, если биологические родители передают налоговые вычеты на детей новым опекунам.

Они также могут воспользоваться другими налоговыми льготами, например, налоговым вычетом на обучение. Это может быть полезно, если биологические родители сами почти не платят налоги, например, потому что они еще учатся.

До 18-летия ребенка для получения пособия на ребенка и налоговых вычетов не требуется никаких дополнительных условий, кроме существующего родственного отношения с ребенком. С 18-летия пособие на ребенка выплачивается только для детей, которые проходят обучение или участвуют в добровольной службе. Возможно также получение пособия на ребенка для безработных детей.

Кто имеет право на получение пособия на ребенка и налоговых льгот?

Что такое налоговое послабление на ребенка?

Пособие на ребенка и налоговые льготы на ребенка служат для налогового облегчения для родителей, чтобы смягчить финансовые нагрузки, связанные с ребенком. Право на получение пособия на ребенка возникает с момента рождения автоматически, но его необходимо запросить в письменной форме – как правило, в семейной кассе.

Важно: Право на получение пособия на ребенка или налоговых льгот на ребенка принадлежит не ребенку, а родителям или опекунам.

Пособие на ребенка

Пособие на ребенка выплачивается ежемесячно и не облагается налогом. Его размер зависит от количества детей. Как правило, оно переводится семейной кассой на счет родителей.

Налоговые льготы на ребенка

Налоговые льготы на ребенка не выплачиваются, а вычитаются из налогооблагаемого дохода при расчете подоходного налога. Это снижает налоговое бремя.

Пособие на ребенка считается авансовым платежом на налоговые льготы на ребенка. Налоговая инспекция автоматически проверяет в рамках налоговой оценки, что выгоднее для родителей – пособие на ребенка или налоговые льготы (→ проверка наибольшей выгоды).

Налоговые льготы на ребенка в 2025 году:

• 6.672 евро для совместно оцениваемых родителей
• 3.336 евро на каждого родителя при индивидуальной оценке
• 2.928 евро налоговая льгота на уход, воспитание и обучение (BEA)

Срок действия права

Право на получение пособия на ребенка или налоговых льгот на ребенка существует:

• до 18 лет ребенка
• до 25 лет, если ребенок проходит обучение, учится в университете или участвует в добровольной службе
• Бессрочно, если ребенок инвалид и не может содержать себя

Что такое налоговое послабление на ребенка?

Как влияет пребывание моего ребенка за границей на налоговые льготы на ребенка?

Налоговые льготы на ребенка при проживании за границей

Налоговые льготы на ребенка, а также налоговые льготы на воспитание, образование и обучение (BEA) предоставляются родителям, даже если их ребенок живет за границей, при условии, что родители неограниченно подлежат налогообложению на доходы в Германии.

Сокращение налоговых льгот при постоянном проживании за границей

Место жительства ребенка влияет на размер налоговых льгот. В зависимости от страны пребывания они могут быть сокращены на четверть, половину или три четверти. Основанием является группировка стран Министерства финансов, основанная на уровне жизни. Это влияет на:

• налоговые льготы на ребенка
• налоговые льготы BEA
• налоговые льготы на обучение
• расходы на уход за ребенком

Без сокращения

Детское пособие при проживании за границей

Для детей, проживающих в стране ЕС или ЕЭЗ, право на детское пособие сохраняется, если за границей не получаются сопоставимые семейные пособия.

За пределами ЕС и ЕЭЗ детское пособие возможно только в том случае, если ребенок по-прежнему имеет место жительства в Германии или обычное место пребывания в Германии.

Условия для сохранения места жительства в Германии

Ребенок, который проживает за пределами ЕС или ЕЭЗ более года, считается проживающим в Германии, если:

• подходящие жилые помещения постоянно доступны для ребенка у родителей,
• он может пользоваться ими в любое время,
• и он регулярно использует жилье во время каникул.

(Решение BFH от 28.04.2022, III R 12/20)

Практические советы для длительного пребывания за границей

• Краткие визиты недостаточны для поддержания места жительства.
• Финансовые причины не оправдывают отсутствие поездок домой.
• Родителям следует сохранять документы о поездках и учебные документы.

Особенности при обучении за границей

• При обучении за границей сроком на один год право на детское пособие сохраняется – даже без поездок домой.
• Если пребывание продлевается, с этого момента применяются более строгие требования (преимущественное пребывание в Германии во время каникул).
• Подготовка к экзаменам за границей не считается каникулами.

Решения BFH от 21.06.2023 (III R 11/21) и 20.02.2025 (III R 32/23)

Особые правила при соглашениях о социальном обеспечении

Для стран с соглашением о социальном обеспечении (например, Турция) действуют особые правила для детского пособия. Пожалуйста, получите индивидуальную консультацию.

Как влияет пребывание моего ребенка за границей на налоговые льготы на ребенка?

Какие расходы я не могу списать как школьные расходы?

Не все расходы могут быть учтены в налоговых целях. Если Ваш ребенок, например, посещает интернат, расходы на проживание, уход и питание ребенка должны быть вычтены. Также школьная форма и поездки в школу не могут быть вычтены из налога как школьные расходы.

То же самое относится к учебным материалам, а также к школьным учебникам или компьютерам, которые Вы покупаете самостоятельно. Также Вы не можете указать в налоговой декларации расходы на дополнительные курсы или школьные поездки.

Наконец, расходы на индивидуальные частные уроки, музыкальные школы, спортивные клубы, курсы во время каникул и репетиторство не подлежат вычету.

Какие расходы я не могу списать как школьные расходы?