Подсказки к полям
Был(а) ли зарегистрирован(а) ребенок в общей семейной квартире?
Укажите здесь, был ли Ваш ребенок зарегистрирован в 2025 году в общей семейной квартире.
Если Ваш ребенок был зарегистрирован в Вашем домашнем хозяйстве в течение 2025 года, Вы можете подать заявление на налоговое послабление для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку. В этом случае принадлежность к Вашему домашнему хозяйству будет признана налоговой инспекцией без дополнительных доказательств. Налоговое послабление для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку, предоставляется при соблюдении всех остальных условий.
Проживание вне дома: Ребенок также будет учитываться в Вашем домашнем хозяйстве, если он временно проживал вне дома, или если налогоплательщик живет со своим ребенком, например, у своих родителей или бабушек и дедушек.
Вам выплачивалось пособие на ребенка (Kindergeld) за ребенок?
Выберите "да", если Вам в соответствующем году выплачивалось пособие на ребенка.
Эта информация необходима для проверки, кому в принципе присваивается налоговое послабление для родителей-одиночек. Как правило, родитель, получающий пособие на ребенка, получает и налоговое послабление.
Пример: Ваш ребенок проживает преимущественно в Вашем домохозяйстве, и Вы получаете пособие на ребенка. В этом случае Вы, как правило, имеете право на налоговое послабление для родителей-одиночек.
Особенности при равноправной опеке
Если ребенок примерно в равной степени проживает в домохозяйствах обоих родителей (например, 50/50-опека), родители могут самостоятельно определить, кто получит налоговое послабление – независимо от того, кто получает пособие на ребенка.
- Назначение возможно только в том случае, если ни один из родителей еще не воспользовался налоговым послаблением, например, через налоговый класс II при удержании подоходного налога или в своей налоговой декларации.
- Если родители не достигнут соглашения, налоговое послабление предоставляется родителю, которому выплачивается пособие на ребенка.
Временной промежуток, в течение которого ребенок был(а) зарегистрирован(а) в общем доме:
Укажите здесь, был ли Ваш ребенок зарегистрирован в Вашем доме на протяжении всего года.
Если Ваш ребенок относился к Вашему домашнему хозяйству в течение 2025 года или был зарегистрирован в Вашей общей квартире, Вы можете подать заявление на возмещение расходов по уходу за ребенком или подать заявление на получение налогового послабления для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку.
Заявление на получение налогового послабления для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку
Вы получаете налоговое послабление для родителей-одиночек, если
- Вы вступили в брак в 2025,
- Вы расстались с супругом/супругой в 2025 и/или
- Ваш супруг/супруга скончался(лась) в 2025.
Ваш налоговый орган сокращает налоговое послабление на одну двенадцатую за каждый полный календарный месяц, в котором условия не были выполнены.
Предыстория:
Федеральный финансовый суд постановил в 2021 году, что супруги, подающие совместную декларацию, также могут воспользоваться налоговым послаблением для родителей-одиночек в год заключения брака пропорционально. Условие: супруги до брака не проживали в одном домохозяйстве с другим совершеннолетним лицом (постановление Федерального финансового суда от 28.10.2021, III R 57/20).
Кроме того, Федеральный финансовый суд постановил, что в год раздельного проживания налоговое послабление должно предоставляться пропорционально за месяцы после разрыва отношений, если выбрано индивидуальное налогообложение и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (постановление Федерального финансового суда от 28.10.2021, III R 17/20).
Согласно Федеральному министерству финансов, оба постановления применяются с настоящего момента (письмо Федерального министерства финансов от 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634.
Фамилия, имя
Введите фамилию и имя совершеннолетнего лица, с которым Вы проживали в одном домохозяйстве в 2025 году.
На протяжении нескольких месяцев, в течение которых Вы проживаете в домохозяйстве с другим взрослым человеком, Вы не получаете налоговое послабление.
Если в Вашем доме проживает совершеннолетний ребенок (усыновленный, находящийся под опекой, пасынок / падчерица или внук / внучка), за которого Вы по-прежнему имеете право получать пособие или налоговые льготы. Это так, если ребенок
- все еще проходит профессиональное обучение,
- ждет своего места для прохождения обучения,
- задействован в добровольном социальном или экологическом году, или
- является инвалидом.
Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы проживаете вместе с лицом, нуждающимся в уходе, которое фактически не может участвовать в ведении домашнего хозяйства и которое не является партнером по внебрачным или зарегистрированным гражданским отношениям, например, мать, нуждающаяся в уходе, или брат, являющийся инвалидом.
Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы проживаете вместе с лицом, которое не может финансово принимать участие в ведении домашнего хозяйства и которое не является партнером по внебрачным или зарегистрированным отношениям, например, с матерью или отцом, получающими лишь небольшую пенсию.
Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы не ведете совместное домашнее хозяйство, а просто проживаете совместно (Wohngemeinschaft): это происходит, если два человека не ведут совместное домашнее хозяйство или ведут хозяйство раздельно.
Федеральный налоговый суд (Bundesfinanzhof, BFH) недавно постановил, что супружеские пары, чьи доходы оцениваются совместно, могут также претендовать на налоговое послабление для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) на пропорциональной основе в год заключения брака, при условии, что они не проживали в семье с другим лицом, достигшим совершеннолетия, до заключения брака (постановление Федерального налогового суда (BFH) от 28.10.2021 г., III R 57/20).
Федеральный налоговый суд также недавно постановил, что в год раздельного проживания супругов сумма налогового послабления должна предоставляться пропорционально месяцам после разъезда, если выбрана индивидуальная оценка доходов и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (постановление Федерального налогового суда от 28.10.2021, III R 17/20).
Родственные отношения
Выберите здесь, в каких родственных отношениях Вы находитесь с этим совершеннолетним лицом.
На протяжении нескольких месяцев, в течение которых Вы проживаете в домохозяйстве с другим взрослым человеком, Вы не получаете налоговое послабление.
Если в Вашем доме проживает совершеннолетний ребенок (усыновленный, находящийся под опекой, пасынок / падчерица или внук / внучка), за которого Вы по-прежнему имеете право получать пособие или налоговые льготы. Это так, если ребенок
- все еще проходит профессиональное обучение,
- ждет своего места для прохождения обучения,
- задействован в добровольном социальном или экологическом году, или
- является инвалидом.
Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы проживаете вместе с лицом, нуждающимся в уходе, которое фактически не может участвовать в ведении домашнего хозяйства и которое не является партнером по внебрачным или зарегистрированным гражданским отношениям, например, мать, нуждающаяся в уходе, или брат, являющийся инвалидом.
Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы проживаете вместе с лицом, которое не может финансово принимать участие в ведении домашнего хозяйства и которое не является партнером по внебрачным или зарегистрированным отношениям, например, с матерью или отцом, получающими лишь небольшую пенсию.
Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы не ведете совместное домашнее хозяйство, а просто проживаете совместно (Wohngemeinschaft): это происходит, если два человека не ведут совместное домашнее хозяйство или ведут хозяйство раздельно.
Федеральный налоговый суд (Bundesfinanzhof, BFH) недавно постановил, что супружеские пары, чьи доходы оцениваются совместно, могут также претендовать на налоговое послабление для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) на пропорциональной основе в год заключения брака, при условии, что они не проживали в семье с другим лицом, достигшим совершеннолетия, до заключения брака (постановление Федерального налогового суда (BFH) от 28.10.2021 г., III R 57/20).
Федеральный налоговый суд также недавно постановил, что в год раздельного проживания супругов сумма налогового послабления должна предоставляться пропорционально месяцам после разъезда, если выбрана индивидуальная оценка доходов и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (постановление Федерального налогового суда от 28.10.2021, III R 17/20). Постановление гласит: "Налогоплательщики, у которых подоходный налог начисляется индивидуально как у супругов в соответствии со статьями 26, 26a Закона о подоходном налоге (EStG), могут в год раздельного проживания претендовать на получение налогового послабления для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку пропорционально времени...". Из этого можно сделать вывод, что предоставление компенсации пропорционально времени учитывается только в том случае, если выбрана единая оценка доходов супругов. Однако, если обратиться к постановлению Федерального налогового суда III R 57/20 от того же дня (см. выше), то можно сделать вывод, что пропорциональная сумма налогового послабления также должна быть предоставлена, если в год раздельного проживания выбрана совместная оценка.
Рабочая деятельность
Укажите, какую работу или деятельность данное лицо осуществляет.
На протяжении нескольких месяцев, в течение которых Вы проживаете в домохозяйстве с другим взрослым человеком, Вы не получаете налоговое послабление.
Если в Вашем доме проживает совершеннолетний ребенок (усыновленный, находящийся под опекой, пасынок / падчерица или внук / внучка), за которого Вы по-прежнему имеете право получать пособие или налоговые льготы. Это так, если ребенок
- все еще проходит профессиональное обучение,
- ждет своего места для прохождения обучения,
- задействован в добровольном социальном или экологическом году, или
- является инвалидом.
Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы проживаете вместе с лицом, нуждающимся в уходе, которое фактически не может участвовать в ведении домашнего хозяйства и которое не является партнером по внебрачным или зарегистрированным гражданским отношениям, например, мать, нуждающаяся в уходе, или брат, являющийся инвалидом.
Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы проживаете вместе с лицом, которое не может финансово принимать участие в ведении домашнего хозяйства и которое не является партнером по внебрачным или зарегистрированным отношениям, например, с матерью или отцом, получающими лишь небольшую пенсию.
Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы не ведете совместное домашнее хозяйство, а просто проживаете совместно (Wohngemeinschaft): это происходит, если два человека не ведут совместное домашнее хозяйство или ведут хозяйство раздельно.
Федеральный налоговый суд (Bundesfinanzhof, BFH) недавно постановил, что супружеские пары, чьи доходы оцениваются совместно, могут также претендовать на налоговое послабление для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) на пропорциональной основе в год заключения брака, при условии, что они не проживали в семье с другим лицом, достигшим совершеннолетия, до заключения брака (постановление Федерального налогового суда (BFH) от 28.10.2021 г., III R 57/20).
Федеральный налоговый суд также недавно постановил, что в год расставания сумма налогового послабления должна предоставляться пропорционально месяцам после разъезда, если выбрана индивидуальная оценка доходов и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (постановление Федерального налогового суда от 28.10.2021, III R 17/20).
Получали ли Вы пособие на ребенка или налоговые послабления на совершеннолетнего ребенка?
Укажите здесь, получали ли Вы пособие на ребенка или налоговое послабление на детей для совершеннолетнего лица.
Если Вы делите домашнее хозяйство с лицом, достигшим совершеннолетия, на которое у Вас нет права на получение пособия на ребенка или налоговое послабление на детей, то, как правило, налоговое послабление для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку не может быть предоставлено.
Сообщество домохозяйств (т.е. совместное ведение домашнего хозяйства в общей квартире) подразумевается в том случае, если по Вашему основному или второму месту жительства зарегистрировано еще одно лицо. Однако, если Вы проживаете не в бракоподобном союзе (сожительство с партнером), то это не считается сообществом домохозяйств.
Был ли этот человек зарегистрирован в общей квартире в 2025 году?
На протяжении месяцев, в течение которых Вы проживаете в домохозяйстве с другим взрослым человеком, Вы не получаете налоговое послабление для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку (Entlastungsbetrag).
Исключением является случай, если в Вашем доме проживает совершеннолетний ребенок (усыновленный, находящийся под опекой, пасынок / падчерица или внук / внучка), за которого Вы по-прежнему имеете право получать пособие (Kindergeld) или налоговые послабление на ребенка (Kinderfreibetrag). Это так, если ребенок
- все еще проходит профессиональное обучение,
- ждет своего места для прохождения обучения,
- задействован в добровольном социальном или экологическом году, или
- является инвалидом.
Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы проживаете вместе с лицом, нуждающимся в уходе, которое фактически не может участвовать в ведении домашнего хозяйства и которое не является партнером по внебрачным или зарегистрированным гражданским отношениям, например, мать, нуждающаяся в уходе, или брат, являющийся инвалидом.
Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы проживаете вместе с лицом, которое не может финансово принимать участие в ведении домашнего хозяйства и которое не является партнером по внебрачным или зарегистрированным отношениям, например, с матерью или отцом, получающими лишь небольшую пенсию.
Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы не ведете совместное домашнее хозяйство, а просто проживаете совместно (Wohngemeinschaft): это происходит, если два человека не ведут совместное домашнее хозяйство или ведут хозяйство раздельно.
