Какие страховые взносы я могу (частично) списать как профессиональные расходы?
Страховые взносы могут быть вычтены в качестве прочих расходов на обеспечение в виде специальных расходов, при этом максимальная сумма вычета ограничена 1.900 евро или 2.800 евро, если эта сумма не была исчерпана взносами на медицинское и долгосрочное страхование.
Однако есть возможность частично заявить определенные страховые взносы как расходы на профессиональную деятельность. Это касается страхования, которое покрывает профессиональные риски, а именно:
- страхование от несчастных случаев,
- страхование гражданской ответственности,
- страхование правовой защиты.
(1) Страхование от несчастных случаев
В целях упрощения Вы можете вычесть страховые взносы на страхование от несчастных случаев на 50 % как расходы на профессиональную деятельность и на 50 % как специальные расходы. Просто приложите счет на взносы к Вашей налоговой декларации. Сертификат страховой компании о распределении взноса на профессиональные и частные риски не требуется.
(2) Страхование гражданской ответственности
Взносы на профессиональное страхование гражданской ответственности могут быть полностью вычтены как расходы на профессиональную деятельность. Если у Вас есть профессиональное страхование гражданской ответственности в сочетании с частным страхованием гражданской ответственности, Вы должны разделить страховой взнос на расходы на профессиональную деятельность и специальные расходы. Для этого Вам потребуется соответствующее уведомление от страховой компании о том, какая доля от общей премии по их расчетам относится к профессиональной сфере.
(3) Страхование правовой защиты
Семейное страхование правовой защиты покрывает не только частные риски, но и профессиональные риски, в частности, защиту трудовых прав. Попросите страховую компанию подтвердить эту долю и заявите ее как расходы на профессиональную деятельность.
Какие страховые взносы я могу (частично) списать как профессиональные расходы?
Как заявить взносы на страхование от несчастных случаев в качестве профессиональных расходов?
Страхование от несчастных случаев в повседневной жизни покрывает как частные, так и профессиональные риски. Поэтому страховые взносы частично подлежат вычету как расходы на профессиональную деятельность, а частично как особые расходы. Для упрощения Вы можете вычесть взносы на страхование от несчастных случаев на 50 % как расходы на профессиональную деятельность и на 50 % как особые расходы.
Приложите к налоговой декларации только счет на оплату взносов. Справка страховой компании о распределении взноса на профессиональные и частные риски в данном случае не требуется (письмо Федерального министерства финансов от 28.10.2009, BStBl. 2009 I S. 1275, Tz. 1.3).
Tipp
Однако, если Вы выполняете работу с повышенным риском и доля профессионального риска превышает 50 %, Вам следует получить подтверждение от страховой компании. В этом случае Вы должны приложить это подтверждение к налоговой декларации и заявить более высокую профессиональную долю как расходы на профессиональную деятельность. В случае сомнений обратитесь в свою страховую компанию.
Как заявить взносы на страхование от несчастных случаев в качестве профессиональных расходов?
Когда страховые взносы частично подлежат вычету как профессиональные расходы?
Страховые взносы могут быть вычтены в качестве прочих расходов на обеспечение в виде специальных расходов, при этом максимальная сумма вычета ограничена 1.900 евро или 2.800 евро. Однако, если эта сумма, что чаще всего и бывает, уже исчерпана взносами на медицинское и долгосрочное страхование, для других взносов не остается места. Как было бы хорошо, если бы страховые взносы могли быть хотя бы частично вычтены как расходы, связанные с профессиональной деятельностью. И это действительно возможно!
(1) Страхование от несчастных случаев
Страхование от несчастных случаев в повседневной жизни покрывает как частные, так и профессиональные риски. Поэтому страховые взносы частично подлежат вычету как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, и частично как специальные расходы. Для упрощения Вы можете вычесть взносы на страхование от несчастных случаев на 50 % как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, и на 50 % как специальные расходы (письмо Федерального министерства финансов от 28.10.2009, BStBl. 2009 I S. 1275, Tz. 1.3).
Однако, если Вы выполняете работу с повышенным риском и доля профессионального риска превышает 50 %, Вам следует получить подтверждение от страховой компании. Затем Вы должны приложить это подтверждение к Вашей налоговой декларации и заявить более высокую профессиональную долю как расходы, связанные с профессиональной деятельностью. В случае сомнений обратитесь в Вашу страховую компанию.
SteuerGo
Приложите к Вашей налоговой декларации только счет на взносы. Подтверждение от страховой компании о распределении взноса на профессиональные и частные риски не требуется.
(2) Страхование гражданской ответственности
Многие страховщики предлагают комбинированное страхование профессиональной и частной ответственности. В этом случае Вы должны разделить страховой взнос на расходы, связанные с профессиональной деятельностью, и специальные расходы. Но какая часть страховой премии относится к профессиональной сфере? Спросите у Вашей страховой компании о профессиональной доле страхового взноса. Если компания предоставляет "информацию о том, какая часть общей премии по их расчетам относится к страховой защите, связанной с профессиональной сферой, то разделение премии на профессиональную и частную доли было бы возможно без труда" (решение Федерального финансового суда от 19.2.1993, BStBl. 1993 II S. 519). Взносы подлежат вычету в размере профессиональной доли как расходы, связанные с профессиональной деятельностью.
Во многих профессиях существует повышенный риск быть привлеченным к ответственности за ошибки в профессиональной деятельности. Это может касаться, например, учителей, воспитателей, полицейских, архитекторов, врачей, юристов, налоговых консультантов, нотариусов, сотрудников земельных регистров, мэров, управляющих, членов правления. Профессиональное страхование ответственности - также называемое служебным, должностным или страхованием ответственности за ущерб имуществу - защищает от финансовых последствий требований о возмещении убытков, связанных с профессиональной деятельностью. Взносы подлежат вычету в полном объеме как расходы, связанные с профессиональной деятельностью.
SteuerGo
Если Вы не можете предоставить информацию от страховщика о профессиональной доле премии, оцените профессиональную долю примерно в 80 % и заявите ее как расходы, связанные с профессиональной деятельностью. Это обосновано преобладанием профессионального страхования ответственности. В комбинированном страховании профессиональной и частной ответственности явно преобладает профессиональное страхование ответственности, в то время как частное страхование ответственности включено по выгодной цене. Остальное вычитается как специальные расходы.
(3) Страхование правовой защиты
Комбинированное страхование правовой защиты - это семейное страхование правовой защиты и семейное и транспортное страхование правовой защиты. Эти страховки покрывают не только частные риски, но и профессиональные риски, в частности, правовую защиту в трудовых спорах. Взносы на страхование правовой защиты не подлежат вычету как специальные расходы. Страховой взнос подлежит вычету как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, в той части, которая по статистике убытков страховой компании приходится на правовую защиту в трудовых спорах (письмо Федерального министерства финансов от 23.7.1998, DB 1998 S. 1590).
SteuerGo
Таким образом, Вы должны ежегодно прилагать к Вашей декларации о подоходном налоге справку от страховой компании, в которой подтверждается профессиональная доля страховой премии. Попросите Вашего страховщика автоматически присылать Вам эту справку каждый год.
Когда страховые взносы частично подлежат вычету как профессиональные расходы?
