(2024)
Какие условия должны быть выполнены, чтобы получить снижение налога.
Условия для налогового вычета за энергетические меры в соответствии с § 35c EStG
Чтобы получить налоговый вычет за энергетические меры в соответствии с § 35c EStG, должны быть выполнены определенные условия:
- Собственное использование недвижимости: Объект должен использоваться для собственных жилых целей или быть безвозмездно передан другим лицам.
- Местонахождение недвижимости: Жилое здание должно находиться в Германии или на территории ЕС или ЕЭЗ.
- Возраст недвижимости: На момент начала энергетических мер жилое здание или квартира должны быть не менее 10 лет.
- Сертификат в соответствии с Постановлением об энергосбережении (EnEV): Должен быть предоставлен сертификат в соответствии с § 21 EnEV от специализированной компании или энергетического консультанта. Этот сертификат, как правило, выдается для владельца(владельцев) объекта.
- Счет с правильными данными: Вы должны получить счет, содержащий следующие данные:
- Энергетические меры, имеющие право на поддержку.
- Работа специализированной компании.
- Адрес объекта, имеющего право на поддержку.
- Оплата на счет поставщика услуг: Оплата должна быть произведена безналичным способом на счет поставщика услуг. Наличные платежи, авансовые наличные платежи, частичные наличные платежи или наличные чеки не подлежат поддержке.
Особенности и примечания
- Платежи в рассрочку: Налоговый вычет может быть получен только после полной оплаты счета. Частичные платежи или платежи в рассрочку приводят к вычету только с последним платежом. Это решение Федерального финансового суда (BFH): только после полной оплаты счета может быть применен налоговый вычет (решение BFH от 18.05.2017).
- Полная оплата счета: Мера считается завершенной только после полной оплаты счета. Частичные платежи недостаточны для получения вычета в соответствующем налоговом году.
- Комбинация с другими налоговыми вычетами: Если налоговый вычет в соответствии с § 35a Abs. 3 EStG (услуги ремесленников) используется для рабочих затрат на энергетическую меру, дополнительная поддержка в соответствии с § 35c EStG исключена.
Пример из практики
Супруги установили новый котел в 2021 году. Общая стоимость составила 8.000 евро. Пара платила по 200 евро в месяц в рассрочку. В 2021 году было выплачено только 2.000 евро. Налоговая инспекция отказала в налоговом вычете, так как полная оплата будет произведена только в 2024 году. Только с последним платежом можно получить налоговый вычет за энергетические меры.
Вывод
Чтобы получить налоговый вычет в соответствии с § 35c EStG, Вы должны убедиться, что счет полностью оплачен и что выполнены все формальные требования, такие как выдача сертификата и правильное выставление счета. Убедитесь, что наличные платежи не производятся, и планируйте оплату в соответствующем налоговом году, чтобы своевременно воспользоваться вычетом.
