Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Co muszę wziąć pod uwagę w przypadku częściowego pobytu za granicą pod względem podatkowym?
Jeśli w ciągu roku podatkowego mieli Państwo tylko czasowo miejsce zamieszkania w Niemczech, należy podać tutaj odpowiednie informacje. Dotyczy to sytuacji, gdy wyprowadzili się Państwo z Niemiec lub powrócili bądź przeprowadzili się do Niemiec.
W takim przypadku dochody uzyskane w Niemczech po wyprowadzce lub przed przeprowadzką są uwzględniane w rozliczeniu. Dochody uzyskane za granicą po tym okresie nie są opodatkowane w Niemczech. Jednakże są one uwzględniane przy obliczaniu stawki progresywnej, co prowadzi do wyższej stawki podatkowej dla dochodu podlegającego opodatkowaniu.
(2021): Co muszę wziąć pod uwagę w przypadku częściowego pobytu za granicą pod względem podatkowym?
Jakie warunki muszą być spełnione, aby można było ubiegać się o nieograniczony obowiązek podatkowy?
Wenn Sie in Deutschland weder einen Wohnsitz noch einen gewöhnlichen Aufenthalt haben, können Sie sich auf Antrag als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandeln lassen (fiktive unbeschränkte Steuerpflicht).
Voraussetzungen hierfür sind:
- Sie sind eine natürliche Person.
- Sie haben inländische Einkünfte
- Ihre Einkünfte unterliegen im Kalenderjahr mindestens zu 90 % der deutschen Einkommensteuer oder die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einkünfte übersteigen den steuerlichen Grundfreibetrag nicht. Der Grundfreibetrag im Jahre 2021 beträgt 9.744 Euro für Ledige und 19.488 Euro für Verheiratete. Der Grundfreibetrag ist ggf. nach der Ländergruppeneinteilung des Bundesfinanzministeriums zu kürzen.
- Sie weisen die Höhe der nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einkünfte durch eine Bescheinigung der zuständigen ausländischen Steuerbehörde nach. Hierfür müssen Sie zusammen mit Ihren Steuerunterlagen den Vordruck "Bescheinigung EU/EWR" oder "Bescheinigung außerhalb EU/EWR" mit einreichen.
(2021): Jakie warunki muszą być spełnione, aby można było ubiegać się o nieograniczony obowiązek podatkowy?
Jakie przepisy obowiązują w przypadku członków niemieckiej służby publicznej za granicą poza UE?
Dla urzędników i pracowników służby publicznej mieszkających za granicą obowiązują następujące zasady:
- Nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu podlegają również obywatele niemieccy, którzy (1) nie mają miejsca zamieszkania ani stałego pobytu w Niemczech i (2) są zatrudnieni przez niemiecką instytucję prawa publicznego i otrzymują wynagrodzenie z niemieckiej kasy publicznej, a także członkowie ich gospodarstwa domowego, którzy posiadają obywatelstwo niemieckie lub nie mają dochodów bądź mają dochody podlegające wyłącznie opodatkowaniu dochodowemu w Niemczech. Dotyczy to wszystkich osób o statusie dyplomatycznym lub konsularnym.
- Na wniosek osoby fizyczne, które nie mają miejsca zamieszkania ani stałego pobytu w Niemczech, są traktowane jako podlegające nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, o ile mają dochody krajowe w rozumieniu § 49. Dotyczy to osób bez statusu dyplomatycznego lub konsularnego, które na wniosek są traktowane jako podlegające nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (§ 1 ust. 3 EStG). Tylko jeśli miejsce zamieszkania znajduje się w państwie UE/EOG, przysługują im oprócz ulg osobistych również ulgi podatkowe związane z rodziną.
(2021): Jakie przepisy obowiązują w przypadku członków niemieckiej służby publicznej za granicą poza UE?
Pracowałem jako pomocnik przy zbiorach w Niemczech. Jak mogę odzyskać potrącony podatek dochodowy od wynagrodzeń?
Jeśli przebywałeś w Niemczech jedynie tymczasowo i nie dłużej niż 6 miesięcy w jednym ciągu, podlegasz w danym roku kalendarzowym ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech. Podatek dochodowy jest zasadniczo uregulowany poprzez potrącenie podatku od wynagrodzenia.
W drodze odstępstwa możesz jednak otrzymać zwrot podatku od wynagrodzenia na wniosek, jeśli dochody uzyskane w Niemczech stanowią co najmniej 90% Twoich całkowitych dochodów lub jeśli Twoje dochody uzyskane poza Niemcami w 2021 roku nie przekroczyły 9.744 Euro (ewentualnie obniżone zgodnie z podziałem na grupy krajów o jedną, dwie lub trzy czwarte).
(2021): Pracowałem jako pomocnik przy zbiorach w Niemczech. Jak mogę odzyskać potrącony podatek dochodowy od wynagrodzeń?
Kiedy zaleca się złożenie wniosku o nieograniczony obowiązek podatkowy?
Osoby, które mieszkają za granicą i uzyskują oraz opodatkowują swoje dochody w Niemczech w przeważającej części, mogą na wniosek zostać uznane za nieograniczenie podlegające podatkowi dochodowemu w Niemczech (tzw. pracownicy transgraniczni zgodnie z § 1 ust. 3 EStG).
Możliwość ta zależy wyłącznie od określonych progów dochodów:
- Krajowe dochody opodatkowane w Niemczech muszą stanowić co najmniej 90% całkowitych dochodów (próg względny). Lub
- zagraniczne dochody, które nie są opodatkowane w Niemczech, nie mogą przekraczać podstawowej kwoty wolnej od podatku (próg absolutny). Podstawowa kwota wolna wynosi w 2020 roku dla osób samotnych 9.744 Euro, a dla małżonków 19.488 Euro.
Zaletą nieograniczonego obowiązku podatkowego na wniosek jest możliwość skorzystania - w przeciwieństwie do ograniczonego obowiązku podatkowego - ze wszystkich ulg podatkowych związanych z osobą oraz szeregu ulg rodzinnych. Należy do nich np. odliczenie podatkowe na wydatki na zabezpieczenie emerytalne, wydatki specjalne, nadzwyczajne obciążenia.
Istnieje specjalna korzyść, jeśli jesteś obywatelem państwa członkowskiego UE/EOG i Twój małżonek lub dziecko mają miejsce zamieszkania w państwie członkowskim UE/EOG. Nie jest wymagane, aby małżonek również był obywatelem państwa członkowskiego UE/EOG. Wtedy możesz również skorzystać z ulg podatkowych związanych z rodziną: Należą do nich przede wszystkim wspólne rozliczenie z taryfą rozdzielczą lub potrącenie podatku dochodowego według klasy podatkowej III, podwojenie ryczałtowych i maksymalnych kwot związanych z małżeństwem, takich jak ryczałt na wydatki specjalne, maksymalna kwota na zabezpieczenie emerytalne, ryczałt oszczędnościowy, a także kwota ulgi dla samotnych rodziców.
(2021): Kiedy zaleca się złożenie wniosku o nieograniczony obowiązek podatkowy?
