Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Jakie środki dotyczące renowacji budynku w celu poprawy efektywności energetycznej są wspierane podatkowo?
Das Klimaschutzprogramm sorgt mit ausgeweiteten Förderprogrammen dafür, dass möglichst viele Eigentümer/innen bei Bedarf zeitnah in die Modernisierung ihrer Wohnungen investieren können. Im Rahmen des Klimaschutzprogramms werden die folgenden Maßnahmen zur energetischen Gebäudesanierung gefördert:
- Wärmedämmung von Wänden
- Wärmedämmung von Dachflächen
- Wärmedämmung von Geschossdecken
- Erneuerung von Fenstern oder Außentüren
- Erneuerung oder Einbau einer Lüftungsanlage
- Erneuerung der Heizungsanlage
- Einbau von digitalen Systemen zur energetischen Betriebs- und Verbrauchsoptimierung
- Optimierung bestehender Heizungsanlagen.
Darüber hinaus wird die energetische Baubegleitung und Fachplanung steuerlich gefördert.
Für diese Maßnahmen gelten technische Mindestanforderungen, die für eine Förderung erfüllt sein müssen. Aus diesem Grund kann die Steuerermäßigung nach § 35c nur in Anspruch genommen werden, wenn eine entsprechende Bescheinigung zusammen mit der Steuererklärung eingereicht wird. Die Bescheinigung kann von einem Fachunternehmen oder einem Energieberater (eine Person mit Ausstellungsberechtigung nach § 21 Energieeinsparverordnung) bestätigt werden.
(2021): Jakie środki dotyczące renowacji budynku w celu poprawy efektywności energetycznej są wspierane podatkowo?
Ile wynosi dofinansowanie na energetyczną renowację budynku?
Dotację można otrzymać na kilka pojedynczych działań, które mogą być realizowane niezależnie od siebie w czasie.
W przypadku pojedynczych działań związanych z energetyczną renowacją budynku można odliczyć 20 % wydatków (maks. 40.000 Euro na nieruchomość mieszkalną).
Dotacja jest rozłożona na trzy lata. W roku kalendarzowym zakończenia działań energetycznych oraz w następnym roku kalendarzowym można odliczyć po 7 % wydatków (maks. 14.000 Euro rocznie), w trzecim roku kolejne 6 % wydatków (maks. 12.000 Euro) od kwoty podatku.
W przypadku energetycznego nadzoru budowlanego i planowania technicznego można odliczyć 50 % poniesionych kosztów. Wykwalifikowanych doradców energetycznych do planowania i nadzoru nad projektami renowacji energetycznej można znaleźć w całych Niemczech m.in. na stronie www.energie-effizienz-experten.de.
Dotację może otrzymać wielu właścicieli nieruchomości. Ulga podatkowa weszła w życie 1.1.2020. Odliczenie następuje bezpośrednio od indywidualnego zobowiązania podatkowego.
(2021): Ile wynosi dofinansowanie na energetyczną renowację budynku?
Jakie warunki muszą być spełnione, aby skorzystać z obniżki podatku?
Ze wsparcia podatkowego na działania energetyczne zgodnie z § 35c EStG można skorzystać, jeśli obiekt jest użytkowany na własne potrzeby mieszkaniowe lub nieodpłatnie udostępniany innym osobom.
Aby otrzymać wsparcie podatkowe, muszą być spełnione następujące warunki:
- Obiekt musi znajdować się w kraju lub w UE / EOG.
- W momencie rozpoczęcia działań mieszkanie lub budynek mieszkalny musi mieć co najmniej 10 lat.
- Musi być dostępne zaświadczenie zgodnie z § 21 rozporządzenia w sprawie oszczędzania energii od firmy specjalistycznej lub doradcy energetycznego.
Zaświadczenie jest wystawiane zasadniczo dla właściciela lub właścicieli budynku mieszkalnego / mieszkania. Ponadto muszą Państwo otrzymać fakturę, która wykazuje kwalifikujące się
energetyczne środki, pracę firmy specjalistycznej i adres objętego wsparciem obiektu.
Ulga podatkowa zależy od tego, czy płatność została dokonana na konto usługodawcy. W przypadku płatności gotówkowych, zaliczek gotówkowych lub częściowych płatności gotówkowych oraz czeków gotówkowych ulga podatkowa nie jest przyznawana.
(2021): Jakie warunki muszą być spełnione, aby skorzystać z obniżki podatku?
Jakie firmy mogą wystawić zaświadczenie branżowe?
Zur Ausstellung der Fachbescheinigung sind Handwerksbetriebe berechtigt, die im Bereich der Gebäudesanierung tätig sind. Im Einzelnen sind dies Betriebe in den nachfolgenden Tätigkeitsbereichen (zulassungspflichtige Handwerke gemäß § 1 Handwerksordnung):
- Mauer- und Betonbauarbeiten
- Stukkateurarbeiten
- Maler- und Lackierungsarbeiten
- Zimmerer-, Tischler- und Schreinerarbeiten
- Wärme-, Kälte- und Steinbildhauarbeiten
- Brunnenbauarbeiten, Dachdeckerarbeiten
- Sanitär- und Klempnerarbeiten
- Glasarbeiten
- Heizungsbau- und -installation
- Kälteanlagenbau
- Elektrotechnik- und -installation
- Metallbau.
Die durchgeführte Sanierungsmaßnahme muss dabei zum Gewerk des ausführenden Unternehmens zählen.
Daneben kann die Bescheinigung des Fachunternehmens auch durch einen Energieberater (eine Person mit der Berechtigung zur Ausstellung von Energieausweisen nach § 21 Energieeinsparverordnung) ausgestellt werden. Der Energieberater muss durch den ausführenden Fachbetrieb oder den Bauherrn selbst mit der planerischen Begleitung oder Beaufsichtigung der Sanierungsmaßnahme beauftragt worden sein.
Auch in diesem Fall muss es sich bei dem die energetische Sanierung ausführenden Fachbetrieb um einen Meisterbetrieb bzw. einen Betrieb mit einem Inhaber vergleichbarer Qualifikation aus den oben aufgelisteten Tätigkeitsbereichen handeln.
Die Ausstellung der Bescheinigung erfolgt grundsätzlich für den oder die Eigentümer des Wohngebäudes bzw. der Wohnung.
(2021): Jakie firmy mogą wystawić zaświadczenie branżowe?
Jakie są alternatywy dla ulg podatkowych?
Alternatywnie do ulg podatkowych można skorzystać z publicznych programów wspierania budownictwa. Obejmują one m.in. pożyczki o obniżonym oprocentowaniu lub dotacje wolne od podatku, oferowane m.in. przez Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW-Bank), Federalny Urząd ds. Gospodarki i Kontroli Eksportu (BAFA) oraz krajowe banki rozwoju.
Jeśli skorzystasz z jednego z tych programów wsparcia, jednoczesne uzyskanie ulgi podatkowej na te same środki na renowację energetyczną nie jest możliwe.
Nie ma to wpływu, jeśli otrzymałeś dotacje wyłącznie na doradztwo energetyczne. W takim przypadku nie można już ubiegać się o ulgę podatkową na koszty doradztwa energetycznego. Jednak dla środków energetycznych przeprowadzonych na podstawie doradztwa energetycznego, na które nie uzyskano wsparcia publicznego, można ubiegać się o ulgę podatkową.
(2021): Jakie są alternatywy dla ulg podatkowych?
Co obowiązuje w przypadku wspólnot mieszkaniowych?
Jeśli w budynku składającym się z kilku samodzielnie użytkowanych mieszkań przeprowadzane są działania energetyczne, należy wystawić zaświadczenie dla każdego pojedynczego mieszkania. Nie jest kwestionowane, jeśli firma wykonawcza wystawi zbiorcze zaświadczenie w celu uproszczenia, pod warunkiem że dotyczą one kosztów renowacji całego budynku lub że koszty przypadające na własność indywidualną poszczególnych mieszkań można jednoznacznie przyporządkować do poszczególnych mieszkań.
Jeśli wspólnota właścicieli mieszkań wyznaczyła zarządcę do realizacji swoich zadań i interesów, to on powinien być adresatem jako zleceniodawca. W takich przypadkach wystarczy, że zarządca podzieli koszty przypadające na współwłasność proporcjonalnie do udziału we współwłasności i przekaże je poszczególnym właścicielom mieszkań.
W tym celu zarządca sporządza liczbę kopii zaświadczenia firmy odpowiadającą liczbie uprawnionych osób, na których zaznacza wysokość kosztów przypadających na danego uprawnionego w całym budynku oraz przypisuje koszty przypadające na własność indywidualną poszczególnych mieszkań konkretnym właścicielom mieszkań.
(2021): Co obowiązuje w przypadku wspólnot mieszkaniowych?
