Jakie koszty zabezpieczenia emerytalnego mogę odliczyć w zeznaniu podatkowym?

Wydatki na zabezpieczenie emerytalne to wydatki, dzięki którym zabezpieczasz swoją przyszłość. Wydatki na zabezpieczenie emerytalne dzielą się na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne, zabezpieczenie emerytalne oraz inne ubezpieczenia.

Do wydatków na zabezpieczenie emerytalne należą przede wszystkim składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, na emeryturę Riester lub na prywatną emeryturę Rürup (kapitałowe zabezpieczenie emerytalne). Ponadto zaliczają się do nich również składki na zawodowe instytucje emerytalne, jeśli świadczą one usługi porównywalne z ustawowym ubezpieczeniem emerytalnym. Dotyczy to przede wszystkim pracowników i osób prowadzących działalność na własny rachunek w wolnych zawodach, np. lekarzy, dentystów, weterynarzy, farmaceutów, doradców podatkowych, prawników, biegłych rewidentów, notariuszy, architektów, inżynierów.

Na wpłaty na umowę Riester obowiązuje osobny limit. Dlatego składki na szczególnie promowaną emeryturę Riester można zgłaszać osobno. W tym celu należy wypełnić "Anlage AV", w której należy podać składki na Riester. Należy ją następnie złożyć w urzędzie skarbowym wraz z zaświadczeniem od dostawcy.

Składki na ustawowe i prywatne podstawowe ubezpieczenie zdrowotne oraz ustawowe ubezpieczenie pielęgnacyjne (tj. społeczne ubezpieczenie pielęgnacyjne i prywatne obowiązkowe ubezpieczenie pielęgnacyjne) można odliczyć w rzeczywistej wysokości i bez ograniczeń jako wydatki specjalne.

Do innych wydatków na zabezpieczenie emerytalne należą przede wszystkim składki na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia, ubezpieczenie na wypadek niezdolności do pracy, ubezpieczenie wypadkowe i ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej, ubezpieczenia na życie, prywatne ubezpieczenia zdrowotne (wykraczające poza podstawowe zabezpieczenie) oraz prywatne ubezpieczenia pielęgnacyjne. Ponadto uwzględnia się tu ubezpieczenia na życie z kapitałem i ubezpieczenia emerytalne z opcją kapitałową (uwzględniane w 88%) oraz ubezpieczenia emerytalne bez opcji kapitałowej zawarte przed 2005 rokiem.

Nie można odliczyć jako wydatków na zabezpieczenie emerytalne ubezpieczeń, które nie służą zabezpieczeniu przyszłości. Należą do nich na przykład ubezpieczenia majątkowe, takie jak ubezpieczenie domowe, ubezpieczenie ochrony prawnej lub ubezpieczenie casco.

Również nie można odliczyć jako wydatków na zabezpieczenie emerytalne składek na ubezpieczenie bezpośrednie, kasę emerytalną lub fundusz emerytalny, jeśli są one objęte ulgą podatkową. Składki ubezpieczeniowe i inne wydatki na zabezpieczenie emerytalne nie podlegają „ryczałtowi na wydatki specjalne”, ponieważ nie należą do nieograniczenie odliczanych wydatków specjalnych.

(2021): Jakie koszty zabezpieczenia emerytalnego mogę odliczyć w zeznaniu podatkowym?

Do jakiej wysokości mogę odliczyć koszty zabezpieczenia emerytalnego?

Altersvorsorgeaufwendungen (Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen und zu Rürup-Rentenversicherungen) sind insgesamt absetzbar bis zu einem bestimmten Höchstbetrag. Sie wirken sich allerdings bis zum Jahre 2025 tatsächlich nur mit einem bestimmten Prozentsatz steuermindernd aus. Dieser Prozentsatz verändert sich jährlich, begann im Jahre 2005 mit 60 % und steigt bis zum Jahre 2025 auf 100 %.

Im Jahre 2021 sind die Altersvorsorgebeiträge insgesamt absetzbar bis zu 25.787 Euro bei Ledigen und 51.574 Euro bei Verheirateten. Aber diese Beiträge wirken sich nur mit 92 % steuermindernd aus, also mit höchstens 23.724 Euro bzw. 47.448 Euro.

Die sonstigen Vorsorgeaufwendungen sind insgesamt bis 1.900 Euro abzugsfähig, wenn der Steuerzahler steuerfreie Zuschüsse zu seiner Krankenversicherung oder Beihilfe zu den Krankheitskosten erhält. Bekommt er diese steuerfreien Zuschüsse nicht, kann er bis zu 2.800 Euro als sonstige Vorsorgeaufwendungen geltend machen. Die Beiträge wirken sich jedoch nur dann steuermindernd aus, soweit der Höchstbetrag von 1.900 Euro bzw. 2.800 Euro noch nicht mit Beiträgen zur Basis-Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft ist.

Wenn Sie geringere Beiträge in die Basis-Kranken- und Pflegeversicherung einzahlen, haben Sie noch ein wenig Spielraum, um Beiträge für die Arbeitslosenversicherung, Haftpflichtversicherungen und weitere Versicherungen absetzen zu können.

Beiträge zur privaten und gesetzlichen Basiskrankenversicherung und zur gesetzlichen Pflegeversicherung berücksichtigt das Finanzamt stets in tatsächlicher Höhe, auch wenn sie den Höchstbetrag von 1.900 Euro bzw. 2.800 Euro übersteigen. Nur wenn diese Beträge nicht mit Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen ausgeschöpft werden, können im verbleibenden Spielraum andere Versicherungsbeiträge abgesetzt werden.

(2021): Do jakiej wysokości mogę odliczyć koszty zabezpieczenia emerytalnego?

Jakie składki emerytalne mogę wpisać jako koszty zabezpieczenia emerytalnego?

Unter Altersvorsorgeaufwendungen versteht man die Beiträge für die gesetzliche Rentenversicherung, die Rürup-Rente, die landwirtschaftliche Alterskasse und die berufsständische Versorgungseinrichtung. Arbeitnehmer können die Beiträge zu landwirtschaftlichen Alterskassen und Beiträge zu einer freiwilligen gesetzlichen Rentenversicherung eintragen.

Da auch der Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rentenversicherung mitgerechnet wird, sind die Sonderausgaben allerdings viel niedriger. Altersvorsorgeaufwendungen können bis zu einem bestimmten Höchstbetrag geltend gemacht werden. Seit 2015 ist der Höchstbetrag gekoppelt an den Höchstbeitrag in der knappschaftlichen Rentenversicherung, aufgerundet auf einen vollen Euro-Betrag.

Im Jahre 2021 sind die Altersvorsorgebeiträge insgesamt absetzbar bis zu 25.787 Euro bei Ledigen und 51.574 Euro bei Verheirateten. Aber diese Beiträge wirken sich nur mit 92 % steuermindernd aus, also mit höchstens 23.724 Euro bzw. 47.448 Euro.

Die sonstigen Vorsorgeaufwendungen sind insgesamt bis 1.900 Euro abzugsfähig, wenn der Steuerzahler steuerfreie Zuschüsse zu seiner Krankenversicherung oder Beihilfe zu den Krankheitskosten erhält. Bekommt er diese steuerfreien Zuschüsse nicht, kann er sonstige Vorsorgeaufwendungen bis zu 2.800 Euro geltend machen.

(2021): Jakie składki emerytalne mogę wpisać jako koszty zabezpieczenia emerytalnego?

Co mogę uwzględnić jako wydatki specjalne w moim zeznaniu podatkowym?

Wydatki specjalne to koszty związane z prowadzeniem życia, które są wyjątkowo objęte ulgą podatkową. Wydatki specjalne, które można wykazać w zeznaniu podatkowym, dzielą się na dwie grupy: wydatki na zabezpieczenie emerytalne oraz inne wydatki specjalne.

Inne wydatki specjalne, do których odnosi się ta strona wprowadzania danych, są automatycznie uwzględniane przez urząd skarbowy z ryczałtem na wydatki specjalne. Ryczałt na wydatki specjalne jest ustalony na bardzo niskim poziomie 36 Euro dla osób samotnych i 72 Euro dla małżonków. Przekroczenie tej kwoty jest więc stosunkowo łatwe. Należą do nich w szczególności zapłacony podatek kościelny, darowizny, koszty opieki nad dziećmi, alimenty na rzecz byłego małżonka.

Do wydatków na zabezpieczenie emerytalne zalicza się składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne, a także na prywatne zabezpieczenie emerytalne oraz składki na niektóre prywatne ubezpieczenia, takie jak prywatne ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej, wypadkowe i na wypadek niezdolności do pracy.

Do innych ubezpieczeń należą składki na ubezpieczenia zdrowotne i pielęgnacyjne (wykraczające poza podstawowe zabezpieczenie), na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia, ubezpieczenia wypadkowe i od odpowiedzialności cywilnej, ubezpieczenia na życie na ryzyko, ubezpieczenia na wypadek niezdolności do pracy, a także na kapitałowe ubezpieczenia na życie i renty zawarte przed 2005 rokiem.

Proszę podać wydatki na zabezpieczenie emerytalne w sekcji „Wydatki na zabezpieczenie emerytalne” naszego zeznania podatkowego.

(2021): Co mogę uwzględnić jako wydatki specjalne w moim zeznaniu podatkowym?