pomoc polowa
Czy naliczono odsetki od finansowania nieruchomości (odsetki od zadłużenia)?
Proszę zaznaczyć Tak, jeśli chcą Państwo zadeklarować koszty finansowania nieruchomości.
Podlegające odliczeniu odliczenia koszty finansowania obejmują:
- Odsetki od zadłużeń na rzecz kredytów hipotecznych w bankach, budowlanej kasie oszczędnościowej oraz firmie ubezpieczeniowej
- Odsetki od zadłużenia z tytułu budowlanych pożyczek oszczędnościowych
- Odsetki od zadłużenia z tytułu pożyczek od pracodawcy
- Odsetki od zadłużenia z tytułu pożyczek od krewnych lub pożyczek publicznych
- Opłata za dziedziczne prawo zabudowy
- Tymczasowe odsetki od pożyczek w banku, jeśli potrzebują Państwo pieniędzy już przed wypłatą pożyczki
- Odsetki od zadłużenia na poczet kredytu uzupełniającego lub prefinansowanie zaoszczędzonej umowy o oszczędzaniu budynków
- Odsetki od wdrożenia
- Odsetki, które Państwo, jako osoba kupująca budynek, muszą zapłacić do czasu spłaty oferty gotówkowej
- Odsetki za zwłokę z racji stopy budowlanej niezapłaconej w terminie
Czy w związku z dofinansowaniem powstały Państwu inne koszty (prowizje, koszty poręczenia, itp.)?
Proszę zaznaczyć tutaj, jeśli chcą Państwo zadeklarować koszty finansowania dla tego objektu.
Do kosztów finansowych podlegających odliczeniu zalicza się w szczególności
- koszty legalizacji
- opłaty pożyczkowe
- opłaty akwizycji
- koszty finansowe
- koszty notarialne za koszty finansowania
- opłaty ewidencji gruntów dla finansowania
- odszkodowanie za przedpłaty
- koszty kserokopii
- koszty rozmów telefonicznych (dla połączeń z bankami, notarialne, etc.)
- koszty podróży do banku
- literatura fachowy z zakresu finansów
Czy zapłacili Państwo emeryturę lub stałe obciążenia za tę nieruchomość?
Proszę zaznaczyć Tak, jeśli chcą Państwo zadeklaorwać emerytury i stałe obciążenia w związku z wynajmowaną nieruchomością.
Renta jest w przeciwieństwie do stałego obciążenia jest zależna od życia odbiorcy lub innej osoby (w wyjątkowych przypadkach od życia kilku osób) i jest wypłacana w stałych miesięcznych kwotach. W przypadku rent i emerytur, kwota kosztów uzyskania przychodu zależy od kwoty części rent i emerytur podlegającej opodatkowaniu (= część dochodu). W przeciwieństwie do emerytur, stałe obciążenia są w pełni odliczalne jako koszty uzyskania przychodu.
W przypadku transferu aktywów od 2008 r. rozróżnienie między stałymi obciążeniami a emeryturami nie ma już zastosowania. Teraz świadczenia emerytalne zawsze stanowią "trwałe obciążenie". Oznacza to, że można zrezygnować z ustalania udziału w dochodach, który był wcześniej wymagany w przypadku rent dożywotnich.
Czy zapłacili Państwo podatek od sprzedaży dla tej nieruchomości?
Proszę zaznaczyć tutaj Tak, jeśli chcą Państwo zadeklarować płatności podatku od sprzedaży dla objektu.
Informacje należy zadeklaorwać wyłącznie w przypadku wynajmu opodatkowanego podatkiem od sprzedaży. Należy tu wpisać VAT zapłacony urzędowi skarbowemu w 2021.
Czy przeprowadzili Państwo prace konserwacyjne dla tej nieruchomości w 2021?
Proszę zaznaczyć Tak, jeśli chcą Państwo zadeklarować koszty utrzymania dla objektu.
Podlegające odliczeniu koszty utrzymania obejmują w szczególności
- wymianę okien
- wymianę drzwi
- wymianę pieca do ogrzewania
- instalacja elektryczna
- rachunek za pracę rzemieślniczą
- remont dachu
- nowa elewacja domu
- nowa posadzka
- nowe płytki ścienne
- nowe płytki podłogowe
- remont łazienki
- inne naprawy kosmetyczne
Chcą Państwo zadeklarować amortyzację dla tego budynku?
Proszę zaznaczyć Tak, jeśli chcą Państwo zadeklarować
amortyzację budynku zgodnie z § 7 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym (EStG) dla obiektu.
Amortyzacja zgodnie z § 7 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym (EStG) wynosi
- dla budynków ukończonych przed 01.01.1925 r. 2,5 % rocznie,
- dla budynków ukończonych po 31.12.1924 r. 2 % rocznie
kosztów nabycia lub budowy budynku. Jeśli rzeczywisty okres użytkowania jest krótszy niż 40 lub 50 lat, można żądać odpowiednio wyższych odliczeń.
Niemniej jednak można odliczyć następujące kwoty jako
degresywną amortyzację zgodnie z § 7 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym (EStG) dla budynku lub mieszkania własnościowego w Niemczech lub w państwie UE/EOG:
W przypadku wniosku o prawo do budowy (w przypadku budowli) lub w przypadku prawomocnego zawarcia obowiązkowej umowy (w przypadku nabycia)
- przed 01.01.1995: 8 lat przy 5 %, 6 lat przy 2,5 % i 36 lat przy 1,25 % kosztów nabycia lub budowy.
- przed 01.01.1996 r., jeżeli nieruchomość jest używana do celów mieszkaniowych: 4 lata przy 7%, 6 lat przy 5%, 6 lat przy 2% i 24 lata przy 1,25% kosztów nabycia lub budowy.
- po 31.12.1995 r. i przed 01.01.2004 r., jeżeli nieruchomość jest używana do celów mieszkaniowych: 8 lat przy 5 %, 6 lat przy 2,5 % i 36 lat przy 1,25 % kosztów nabycia lub budowy.
- po 31.12.2003 r. i przed 01.01.2006 r., jeżeli nieruchomość jest używana do celów mieszkaniowych: 10 lat przy 4 %, 8 lat przy 2,5 % i 32 lata przy 1,25 % kosztów nabycia lub budowy.
Opłaty
Koszty poboczne, które są rozliczane z najemcą, można także wpisać jako koszt uzyskania przychodu, gdy te dochody (jak słowa kluczowe: alokacje, bieżące koszty operacyjne firmy) zawarte w zeznaniu podatkowym.
W zakładce „Koszty poboczne” mogą Państwo zatem wpisać dane dotyczące:
- podatku od gruntu
- sprzątania ulic
- wywozu śmieci
- wodociągów
- odprowadzania ścieków
- oświetlenia domu
- ogrzewania
- ciepłej wody
- czyszczenia komina
- ubezpieczenia domu
- dozorcy
- czyszczenia schodów
- windy
Czy chcą Państwo zadeklarować informacje dot. amortyzacji sprzętu i materiałów eksploatacyjnych?
Proszę zaznaczyć Tak, jeśli chcą Państwo zadeklarować amortyzację od wyposażenia (mebli) i akcesoriów związanych z tym obiektem.
Do mebli podlegająych odliczeniu podatkowemu zalicza się szczególnie: wbuodwaną kuchnię (na okres użytkowania: 10 lat, amortyzacja: 10%)
- lodówka (10 lat, 10%)
- piec (10 lat, 10%)
- zlewozmywak (10 lat, 10%)
- zmywarka do naczyń (7 lat, 14,3%)
- pralka (10 lat, 10%)
- suszarka bębnowa (8 lat, 12,5%)
- okap wyciągowy (8 lat, 12,5%)
- firanki i zasłony (5 lat, 20%)
- proste dywany (3 lata, 33,3%)
- dywany orientalne (15 lat, 6,6%)
- meble (10 lat, 10%)
- regały (10 lat, 10%)
- szafy (10 lat, 10%)
- łóżka(10 lat, 10%)
- kanapy (10 lat, 10%)
- stół (10 lat, 10%)
- krzesła (10 lat, 10%)
- kosiarka (9 lat, 11,1%)
- inne wyposażenie ( np. naczynia, garnki)
Czy chcą Państwo zadeklarować specjalną amortyzację dla tego obiektu zgodnie §§ 7h i §7i udtawy o podatku dochodowym (EStG), ustawie o budownictwie ochronnym (Schutzbaugesetz)?
Proszę zaznaczyć Tak, jeśli chcą Państwo odliczyć od poatku specjalną amortyzację dla danego obiektu.
Zgodnie z § 7h ustawy o podatku dochodowym (EStG) w rozumieniu § 177 niemieckiego kodeksu budowlanego (BauGB) prace, które zostały przeprowadzone na budynkach należących do obszaru renowacyjnego lub miejskiego obszaru rozwojowego, zamiast amortyzacji specjalnych za prace modernizacyjne i naprawcze zgodnie z § 7 4 i 5 ustawy o podatku dochodowym (EStG).
Amortyzacja specjalna obejmuje:
- Renowacje budynków zgodnie z § 7h ustawy o podatku dochodowym (EStG): W przypadku środków budowlanych, które rozpoczęto przed dniem 1 stycznia 2004 r., koszty produkcji można rozłożyć na 10 lat odliczając 10 % rocznie.
- W przypadku prac budowlanych, które rozpoczęto po dniu 1 stycznia 2004 r., koszty produkcji można odliczać jako koszty uzyskania przychodu odliczając 9 % rocznie w pierwszych 8 latach i 7 % rocznie w kolejnych 4 latach.
- Zabytki architektoniczne zgodnie z § 7i ustawy o podatku dochodowym (EStG): Regulamin jak w przypadku § 7h ustawy o podatku dochodowym (EStG).
Koszty administracyjne
Koszty poniesione w związku z kosztami administracyjnymi przedmiotu leasingu mogą być wykonane jako wydatki związane. Koszty zarządzania nie mogą być przenoszone na najemców w przeciwieństwie do dodatkowych kosztów, jednak podlegają odliczeniu jako koszty działalności.
Można na stronie „koszty administracyjne” w związku z tym, między innymi, następujące wydatki zapisane .:
- Opłata za zarządzanie
- koszty osobowe
- Koszty dla samorządu
- Telefoniczne, opłaty pocztowe, koszty podróży
- Koszt znalezienia odpowiedniego najemcy
- płatności kompensacyjne dla lokatorów do opuszczenia mieszkania
- Opłaty za konto (konto czynsz)
- koszty postępowania sądowego na podstawie umowy leasingu
- Składki na właścicieli i właścicieli nieruchomości stowarzyszeń
Pozostałe koszty
Pozostałe koszty uzyskania przychodu obejmują wszystkie koszty, które nie należą do amortyzacji, odsetek od kredytów, kosztów konserwacji lub kosztów ubocznych jak i administracyjnych.
Na stronie „Pozostałe koszty” można zatem dokonać wpisów wielu kosztów, które wiążą się w związku z nieruchomością, dlatego ta obejmuje, m.in., następujące wydatki:
- koszty przejazdów z miejsca zamieszkania do wynajmowanej nieruchomości (i z powrotem)
- samochodem
- transportem publicznym (tramwajem, autobusem, itd.)
- pociągiem- koszty biletu (z dopłatą, kosztami rezerwacji, itp)
- koszty karty miesięcznej (z kosztami za zdjęcia)
- opłaty za przejazdy taksówką
- opłata wyrównująca brak obłożenia
- koszty wynikające ze sporu z tytułu najmu
- koszty ewakuacji
- koszty prawnicze
- koszty sądowe
- opłaty maklerskie
- biuro domowe
- materiały biurowe
- koszty wysyłki i doręczenia
- literatura fachowa
Czy chcą się Państwo odliczyć od podatku specjalną amortyzację zgodnie§ 7b ustawy o podatku dochodowym (EStG)?
Proszę zaznaczyć Tak, jeśli chcą Państwo wpisać specjalną amortyzację dla danego obiektu zgodnie z § 7b ustawy o podatku dochodowym - EStG (Wynajem mieszkania w nowym budownictwie).
Zgodnie z § 7b ustawy o podatku dochodowym (EStG) można odliczyć specjalną amortyzację do 5 % podstawy wymiaru rocznie dla nabycia lub budowy nowych mieszkań w roku nabycia lub budowy oraz w kolejnych trzech latach, oprócz liniowej amortyzacji zużycia zgodnie z § 7 Abs. 4 ustawy o podatku dochodowym (EStG).
Preferowane są prace budowlane, które tworzą nowe, wcześniej nieistniejące mieszkania na podstawie wniosku budowlanego złożonego po 31.08.2018 r. i przed 01.01.2022 r. lub ogłoszenia o budowie dokonanego w tym okresie. W przypadku mieszkań czynszowych, które mogą być budowane zgodnie z przepisami budowlanymi bez zgłoszenia budowlanego lub zgłoszenia budowy, za podstawę w odniesieniu do powyższego okresu można przyjąć moment rozpoczęcia budowy (pismo FMF z dnia 21.09.2021 IV C 3 - S 2197/19/10009 :009).
Warunkiem wstępnym dla wniosku jest to, że
- mieszkanie jest zamieszkalne w państwie członkowskim Unii Europejskiej i
- koszty nabycia lub budowy tego mieszkania nie przekraczają 3.000 euro za metr kwadratowy powierzchni mieszkalnej i
- mieszkanie zostało zdane do celów mieszkaniowych w roku zakupu lub budowy oraz w kolejnych dziewięciu latach za opłatą.
Podstawa obliczenia dla specjalnej amortyzacji nie może przekroczyć 2.000 euro za metr kwadratowy. Specjalna amortyzacja zgodnie z § 7b ustawy o podatku dochodowym (EStG) jest zasiłkiem de minimis. Przyznanie tej dotacji nastąpi wyłącznie w przypadku spełnienia warunków określonych w rozporządzeniu de minimis. W tym celu wymagane są informacje na temat kwoty kolejnej dotacji de minimis, którą otrzymali Państwo w poprzednich dwóch okresach rozliczeniowym oraz w obecnym okresie rozliczeniowym.
