Czy alimenty są wydatkami specjalnymi czy obciążeniami nadzwyczajnymi?

Unterhaltsleistungen an Ihren geschiedenen oder dauernd getrenntlebenden Ehepartner können Sie entweder als Sonderausgaben oder als außergewöhnliche Belastungen absetzen. Diese Entscheidung gilt dann aber für Ihre gesamte Unterhaltsleistung, das heißt, Sie können nicht einen Teil als Sonderausgaben und den anderen als außergewöhnliche Belastung in die Steuererklärung eintragen. Welche Entscheidung besser ist, hängt immer vom Einzelfall ab.

Gerade bei höheren Unterhaltzahlungen empfiehlt sich der Abzug als Sonderausgaben, da die maximale Steuerersparnis höher ausfallen kann. Der Unterhaltspflichtige kann bis zu 13.805 Euro p.a. zzgl. der übernommenen Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung des Unterhaltsempfängers absetzen. Jedoch muss der Empfänger der Zahlungen seine Zustimmung geben und die Einnahme voll versteuern. Der Antrag auf Steuerabzug und die Zustimmung des Empfängers erfolgen mit der "Anlage U".

Der Abzug als außergewöhnliche Belastung ist dagegen einfacher, da Sie hier keine Zustimmung des Ex-Partners brauchen. Dafür können Sie im Jahr 2021 bis zu 9.744 Euro (2020 bis zu 9.408 Euro) pro Jahr zzgl. KV-/PV-Beiträge (die für Absicherung des Unterhaltsempfängers aufgewandten Beiträge) absetzen. Im Jahr der Trennung ist die Zusammenveranlagung meist steuerlich attraktiver. Sollten Sie sich im Jahr der Trennung für die Zusammenveranlagung entscheiden, werden die Unterhaltszahlungen in diesem Jahr nicht beachtet und sind nicht absetzbar.

(2021): Czy alimenty są wydatkami specjalnymi czy obciążeniami nadzwyczajnymi?

Ile z alimentów na rzecz byłych małżonków mogę odliczyć jako wydatki specjalne?

Das Absetzen der Unterhaltszahlungen an den Ex-Gatten als Sonderausgaben wird als Realsplitting bezeichnet. Das bewirkt, dass der Unterhaltszahler seine Ausgaben steuermindernd geltend machen kann und der Empfänger der Zahlung diese als sonstige Einkünfte versteuert.

Um die Unterhaltszahlungen als Sonderausgaben absetzen zu können, muss der Zahlende den Abzug beantragen und der Empfänger dem zustimmen und versichern, dass er die Zahlungen abzüglich Werbungskosten versteuert. Der Unterhaltszahler kann die Beiträge bis zu einer Höhe von 13.805 Euro als Sonderausgaben absetzen.

Müssen Sie zwei Ex-Gatten unterhalten, gilt der Höchstbetrag zweimal. Seit 2010 können zusätzlich die Beiträge, die der Unterhaltsverpflichtete für die Kranken- und Pflegeversicherung der unterhaltsberechtigten Person gezahlt hat, abgesetzt werden, und zwar zusätzlich zum Höchstbetrag von 13.805 Euro. Der Betrag von 13.805 Euro ist ein Jahresbetrag und steht Ihnen selbst dann zu, wenn Sie nur einen Teil des Jahres getrennt gelebt haben und sich für die Einzelveranlagung entschieden haben.

(2021): Ile z alimentów na rzecz byłych małżonków mogę odliczyć jako wydatki specjalne?

Co mogę odliczyć jako świadczenia alimentacyjne na rzecz byłych małżonków?

Możesz odliczyć wszystkie świadczenia alimentacyjne na rzecz byłego małżonka, niezależnie od tego, czy wykorzystuje on wydatki na ten cel, czy nie. Nie ma znaczenia, czy dokonujesz płatności alimentacyjnych dobrowolnie, czy zostałeś do tego zobowiązany.

Możesz odliczyć następujące wydatki jako alimenty, o ile są to tzw. typowe płatności alimentacyjne:

• Regularne płatności gotówkowe
• Wartości rzeczowe
• Składki na ubezpieczenia
• Płatności jednorazowe
• Koszty zależne od zużycia, np. na ogrzewanie, prąd, wodę
• Wartość czynszu za przekazany dom lub mieszkanie w wysokości zwykłego czynszu porównawczego
• Płatności wyrównawcze z tytułu strat podatkowych poniesionych przez odbiorcę z powodu opodatkowania płatności alimentacyjnych
• Płatności na rzecz osób trzecich na rzecz osoby uprawnionej do alimentów (np. płatności czynszu bezpośrednio na rzecz wynajmującego)

(2021): Co mogę odliczyć jako świadczenia alimentacyjne na rzecz byłych małżonków?

Czego nie mogę odliczyć jako świadczenia alimentacyjne na rzecz byłego małżonka?

Oczywiście nie wszystkie świadczenia na rzecz byłego małżonka mogą być odliczone jako wydatki specjalne. Należą do nich na przykład prezenty, które dajesz byłemu partnerowi z okazji świąt (urodziny, Boże Narodzenie itp.). Również alimenty na dziecko nie podlegają odliczeniu.

Powinny one być pokryte z zasiłku na dziecko lub kwot wolnych na dziecko. Płatności i świadczenia wynikające z podziału majątku również nie podlegają odliczeniu (np. przejęcie samochodu). To samo dotyczy kosztów adwokackich i sądowych, które powstają w celu uzyskania zgody byłego małżonka na podział rzeczywisty.

(2021): Czego nie mogę odliczyć jako świadczenia alimentacyjne na rzecz byłego małżonka?

Jak mogę odliczyć świadczenia alimentacyjne na rzecz byłego małżonka?

Aby móc odliczyć świadczenia alimentacyjne na rzecz byłego małżonka lub małżonka żyjącego w separacji jako wydatki specjalne, wymagana jest jego zgoda. Odbiorca świadczeń musi z kolei opodatkować płatności jako "inne dochody".

Zgoda musi być potwierdzona poprzez złożenie "Anlage U" w urzędzie skarbowym. Obowiązuje ona bezterminowo do odwołania. Zobowiązany do alimentów musi jednak co roku przedłożyć Anlage U w urzędzie skarbowym. Wniosek jest wtedy wiążący na dany rok. Odwołanie realsplittingu musi nastąpić przed rozpoczęciem roku kalendarzowego, w którym realsplitting ma już nie obowiązywać.

Zgoda nie musi być - jak wniosek - corocznie ponownie uzyskiwana przez odbiorcę alimentów i składana w urzędzie skarbowym. Jeśli zgoda jest już w urzędzie skarbowym i nie została odwołana, zaznacz wymagane pole w sekcji B.

(2021): Jak mogę odliczyć świadczenia alimentacyjne na rzecz byłego małżonka?

Jakie świadczenia alimentacyjne należy tutaj podać?

Świadczenia alimentacyjne na rzecz rozwiedzionego lub żyjącego w separacji małżonka mogą być odliczone jako wydatki specjalne do maksymalnej kwoty 13.805 Euro. W zamian odbiorca musi opodatkować tę samą kwotę jako inne dochody (tzw. ograniczony podział rzeczywisty).

Jeśli jako płatnik alimentów opłacasz również składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne dla byłego małżonka - bezpośrednio do byłego małżonka (ponieważ jest on ubezpieczającym) lub bezpośrednio do firmy ubezpieczeniowej (ponieważ Ty jesteś ubezpieczającym) - płatności składek stanowią dodatkowe świadczenia alimentacyjne w ramach podziału rzeczywistego, które można odliczyć ponad maksymalną kwotę 13.805 Euro.

Jako wydatki specjalne odliczane lub jako inne dochody opodatkowane są

• alimenty pieniężne,
• świadczenia rzeczowe, w szczególności wartość mieszkania udostępnionego byłemu małżonkowi. Jeśli nie pobierasz czynszu, jest to prawdopodobnie "nieodpłatne udostępnienie". Jeśli udostępniasz mieszkanie byłemu małżonkowi na podstawie umowy alimentacyjnej i zmniejsza to Twoje zobowiązanie do płacenia alimentów pieniężnych, możesz odliczyć wszystkie wydatki w ramach podziału rzeczywistego jako wydatki specjalne.
• płatności na wyrównanie strat podatkowych i pozapodatkowych poniesionych przez odbiorcę z powodu opodatkowania świadczeń alimentacyjnych,
• składki na ubezpieczenia byłego małżonka,
• płatności czynszu i pokrycie innych bieżących kosztów mieszkaniowych na rzecz byłego małżonka,
• pokrycie kosztów doradztwa podatkowego dla byłego małżonka.

Nie można odliczyć jako wydatki specjalne

• kosztów adwokackich i sądowych poniesionych w związku z wyrażeniem zgody przez byłego małżonka na podział rzeczywisty,
• wydatków na pogrzeb byłego małżonka oraz na nabycie prawa do grobu.

Wskazówka: Obecnie Sąd Finansowy w Münster orzekł, że koszty procesowe związane z uzyskaniem alimentów po rozwodzie mogą być odliczone jako koszty uzyskania przychodu, jeśli odbiorca alimentów opodatkowuje świadczenia alimentacyjne jako inne dochody zgodnie z § 22 nr 1a EStG (FG Münster z 3.12.2019, 1 K 494/18 E).

(2021): Jakie świadczenia alimentacyjne należy tutaj podać?