(2021) Czy alimenty są wydatkami specjalnymi czy obciążeniami nadzwyczajnymi?

Świadczenia alimentacyjne na rzecz rozwiedzionego lub trwale oddzielnie żyjącego małżonka mogą być odliczane jako wydatki specjalne lub obciążenia nadzwyczajne. Ta decyzja dotyczy całego świadczenia alimentacyjnego, co oznacza, że nie można części odliczyć jako wydatki specjalne, a części jako obciążenia nadzwyczajne w zeznaniu podatkowym. Która decyzja jest lepsza, zależy zawsze od indywidualnego przypadku.

Zwłaszcza w przypadku wyższych płatności alimentacyjnych zaleca się odliczenie jako wydatki specjalne, ponieważ maksymalne oszczędności podatkowe mogą być wyższe. Zobowiązany do alimentów może odliczyć do 13.805 Euro rocznie plus przejęte składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne odbiorcy alimentów. Jednak odbiorca płatności musi wyrazić zgodę i w pełni opodatkować dochód. Wniosek o odliczenie podatkowe i zgoda odbiorcy odbywają się za pomocą "Anlage U".

Odliczenie jako obciążenia nadzwyczajne jest natomiast prostsze, ponieważ nie potrzebują Państwo zgody byłego partnera. Mogą Państwo odliczyć do 9.744 Euro w 2021 roku (do 9.408 Euro w 2020 roku) rocznie plus składki na ubezpieczenie zdrowotne/pielęgnacyjne (składki przeznaczone na zabezpieczenie odbiorcy alimentów). W roku separacji wspólne rozliczenie jest zazwyczaj bardziej atrakcyjne podatkowo. Jeśli zdecydują się Państwo na wspólne rozliczenie w roku separacji, płatności alimentacyjne w tym roku nie są brane pod uwagę i nie można ich odliczyć.