Co można odliczyć w przypadku studiów dualnych?
W ramach dualnych studiów studenci odbywają kilka praktycznych semestrów w firmach poza uczelnią. Ze swoim zakładem pracy student zawarł umowę szkoleniową, która zawiera przepisy dotyczące obowiązków zakładu pracy i studenta oraz przewiduje nawet miesięczne wynagrodzenie szkoleniowe.
(1) Do 2013 roku zarówno uniwersytet lub politechnika, jak i zakład szkoleniowy nie były uznawane za "stałe miejsce pracy". Ponieważ środek edukacyjny jest zawsze tymczasowy i nie jest zaplanowany na stałe. Dlatego przejazdy do firmy można również odliczyć w rzeczywistej wysokości lub z ryczałtem za podróż służbową w wysokości 30 centów za kilometr podróży, a w przypadku nieobecności wynoszącej co najmniej 8 godzin można zastosować ryczałt na posiłki w wysokości 6 EUR (wyrok BFH z 16.1.2013, VI R 14/12).
(2) Od 2014 roku w przypadku studiów stacjonarnych placówka edukacyjna - czyli uniwersytet lub politechnika - jest ustawowo deklarowana jako "pierwsze miejsce pracy" - jednak tylko wtedy, gdy szkolenie odbywa się poza stosunkiem pracy (§ 9 ust. 4 zdanie 8 EStG). Jednak dualne studia zawsze odbywają się w ramach stosunku pracy lub szkoleniowego. Co wtedy obowiązuje?
Obecnie OFD Niedersachsen wyjaśnia, jak należy oceniać podatkowo szkolenie w systemie dualnym i co można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu: Praktykanci są przypisani do określonego zakładu pracy na podstawie umowy szkoleniowej, a aplikanci na urzędników na podstawie decyzji o zatrudnieniu. To przypisanie obejmuje cały okres szkolenia, a tym samym cały okres trwania stosunku pracy (OFD Niedersachsen z 2.8.2016, S 2353-133-St 215).
- Ponieważ chodzi tu o trwałe przypisanie, zakład szkoleniowy jest pierwszym miejscem pracy. Dlatego przejazdy z domu do pracy można odliczyć tylko z ryczałtem za odległość w wysokości 30 centów za kilometr odległości, ryczałty na posiłki nie są uwzględniane.
- Jeśli praktykanci lub aplikanci zostaną tymczasowo oddelegowani z pierwszego miejsca pracy do innego zakładu, jest to wyjazd służbowy. W takim przypadku można ubiegać się o zwrot kosztów podróży z ryczałtem za podróż służbową w wysokości 30 centów za kilometr podróży oraz ryczałty na posiłki i koszty noclegu.
- Również w przypadku przejazdów między domem a miejscem nauki w ramach grup roboczych są to wyjazdy służbowe. Również w tym przypadku można ubiegać się o zwrot kosztów podróży zgodnie z zasadami dotyczącymi kosztów podróży.
- Jeśli praktykanci lub aplikanci zostaną tymczasowo oddelegowani z pierwszego miejsca pracy do placówki edukacyjnej w celu udziału w kursach, jest to również wyjazd służbowy.
- W przypadku wyjazdów służbowych ryczałty na posiłki są ograniczone do pierwszych trzech miesięcy. Należy jednak pamiętać, że trzymiesięczny okres rozpoczyna się na nowo po przerwie trwającej ponad cztery tygodnie. Dotyczy to zwłaszcza okresu trwania kursu.
Tipp
Ponieważ w ramach dualnych studiów lub systemu dualnego zawierana jest umowa szkoleniowa z firmą, jest to stosunek pracy szkoleniowej. Dlatego koszty szkolenia - nawet jeśli jest to pierwsze studia - można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu w nieograniczonej wysokości, a nie tylko do 6.000 Euro jako koszty specjalne.
(2021): Co można odliczyć w przypadku studiów dualnych?
Jakie koszty szkolenia mogę odliczyć?
Als Fortbildungskosten können Sie alle Kosten abziehen, die Ihnen im Zusammenhang mit Ihrer Fortbildung entstanden sind. Dazu zählen im Besonderen Teilnahmegebühren und Lernmittel.
Als Teilnahmegebühren können Sie absetzen:
- Schulgeld,
- Honorare,
- Lehrgangs-,
- Kurs-, Seminargebühren,
- Zulassungs- und Prüfungsgebühren.
Diese Gebühren können Sie in voller Höhe absetzen. Wenn Sie sich für die Fortbildung Gegenstände anschaffen, können Sie diese wie Arbeitsmittel absetzen. Dazu zählen zum Beispiel:
- Fachliteratur,
- Schreibwaren,
- Aktentasche,
- Computer,
- Schreibtisch,
- Tischlampe,
- Bücherregal,
- Diktiergerät,
- Berufskleidung (Arbeitskittel).
Beachten Sie, dass Sie diese Lernmittel aber nur im Rahmen der Fortbildung nutzen, eine private Nutzung ist nicht erlaubt.
Daneben können Sie auch Ihre Reisekosten absetzen. Dazu können Sie die Reisekostenpauschale (0,30 Euro pro gefahrenen Kilometer) oder die tatsächlichen PKW-Kosten ansetzen.
In Ihrer Steuererklärung angeben können Sie auch Verpflegungspauschbeträge und Übernachtungskosten.
Außerdem können Sie so genannte Reisenebenkosten in Ihrer Steuererklärung angeben. Das sind etwa:
- Parkgebühren,
- Kosten für Gepäckaufbewahrung,
- Kosten eines Autounfalls auf einer Fahrt im Zusammenhang mit der Fortbildung,
- aber auch die Materialkosten für ein Meisterstück oder Gesellenstück im Handwerk oder auch
- Schuldzinsen für ein Darlehen zur Finanzierung der Fortbildung.
Tipp
Die neue Homeoffice-Pauschale von 5 Euro pro Tag (max. 600 Euro), die in den Jahren 2020 und 2021 gewährt wird, steht unseres Erachtens auch denjenigen zu, die sich im Studium, einer Ausbildung oder einer Weiterbildung befinden und derzeit mehr am heimischen PC lernen als in Vorlesungen oder im Präsenz-Unterricht.
(2021): Jakie koszty szkolenia mogę odliczyć?
Czy mogę odliczyć koszty dojazdu w ramach szkolenia?
Jeśli bierzesz udział w szkoleniu zawodowym, możesz odliczyć koszty dojazdu od podatku. W tym przypadku koszty dojazdu są w pełni odliczane. W przeciwieństwie do ryczałtu za dojazdy do pracy, możesz tutaj zastosować stawkę 30 centów za przejechany kilometr.
Aby uwzględnić koszty dojazdu (0,30 Euro za przejechany kilometr), utwórz na stronie "Koszty szkolenia" pozycję "Koszty dojazdu: X km w Y dni". Jako kwotę podaj wynik własnych obliczeń, np. Koszty dojazdu: 70 km w 5 dni >>> 70 km x 0,30 Euro/km x 5 dni = 105,00 Euro = koszty dojazdu podlegające odliczeniu.
(2021): Czy mogę odliczyć koszty dojazdu w ramach szkolenia?
Kiedy kursy kształtujące osobowość są uznawane?
Bei persönlichkeitsbildenden Kursen werden nicht nur berufliche Kenntnisse vermittelt, sondern auch Fähigkeiten, die für die eigene Persönlichkeitsbildung nützlich sind.
In diesem Fall wollen Finanzämter die Kosten häufig nicht als Werbungskosten anerkennen.
Doch auch solche Kurse und Lehrgänge, von denen Sie persönlich profitieren, muss das Finanzamt in folgenden Fällen akzeptieren:
- Der Kurs muss primär auf die spezifischen Bedürfnisse des ausgeübten Berufs ausgerichtet sein.
- Der Teilnehmerkreis muss homogen sein, d.h. die Kursteilnehmer müssen aufgrund der Art ihrer beruflichen Tätigkeit gleichgerichtete fachliche Interessen haben.
Es ist nicht erforderlich, dass alle Teilnehmer derselben Berufsgruppe angehören. Entscheidend ist vielmehr, dass die Kursteilnehmer aufgrund der Art ihrer beruflichen Tätigkeit gleichgerichtete fachliche Interessen haben.
Der Teilnehmerkreis ist also auch dann als homogen anzusehen, wenn die Teilnehmer zwar unterschiedlichen Berufsgruppen angehören, aber in ihren jeweiligen Berufsgruppen Führungspositionen innehaben und aufgrund dieser Leitungsfunktionen an den betreffenden Kursen und Lehrgängen interessiert sind (BFH-Urteile vom 28.8.2008, BStBl. 2009 II S. 106 und 108).
(2021): Kiedy kursy kształtujące osobowość są uznawane?
Kiedy kursy językowe są odliczane?
Wydatki na kurs językowy można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu, jeśli potrzebujesz znajomości języka obcego do wykonywania pracy lub planujesz zmianę pracy, a nowe stanowisko wymaga znajomości języka obcego.
Przyczyna zawodowa istnieje, jeśli pracujesz w dziedzinie z kontaktami zagranicznymi, często odbywasz podróże służbowe za granicę, używasz języka obcego jako języka pracy itp.
Jeśli kurs językowy odbywa się za granicą, możesz również odliczyć koszty od podatku, jeśli istnieje wystarczający powód zawodowy. Dotyczy to nie tylko kursów intensywnych, ale także kursów, które uczą jedynie podstawowych lub ogólnych umiejętności językowych. Również nauka ogólnego języka potocznego może być uzasadniona zawodowo, jeśli jest wystarczająca do wykonywania pracy.
Seminarkosten steuerlich absetzen
Jako koszty uzyskania przychodu można odliczyć oprócz kosztów seminarium, opłat za kurs i egzamin także koszty dojazdu, diety, ewentualne koszty zakwaterowania, wydatki na literaturę, oprogramowanie edukacyjne itp.
Wskazówka: Nowa ryczałtowa stawka za pracę zdalną wynosząca 5 Euro dziennie (maks. 600 Euro) w latach 2020 i 2021 przysługuje również osobom studiującym, odbywającym szkolenie lub dokształcającym się, które obecnie więcej uczą się przy domowym komputerze niż na wykładach lub zajęciach stacjonarnych.
(2021): Kiedy kursy językowe są odliczane?
Co mogę odliczyć w przypadku pełnoetatowego szkolenia lub kursu dokształcającego?
Kosten einer Ausbildung oder Fortbildung können als Werbungskosten, Betriebsausgaben oder als Sonderausgaben absetzbar sein. Aufwendungen für eine erstmalige Berufsausbildung außerhalb eines Ausbildungsdienstverhältnisses und für ein Erststudium sind - jedenfalls nach derzeitiger Rechtslage - nur begrenzt bis zu 6.000 Euro als Sonderausgaben absetzbar.
In anderen Fällen sind die Aufwendungen in unbegrenzter Höhe als Werbungskosten bzw. als vorab entstandene Werbungskosten abziehbar. Dies gilt auch für eine neue Berufsausbildung nach abgeschlossener Ausbildung sowie für eine Berufsausbildung im Rahmen eines Ausbildungsdienstverhältnisses, z. B. Lehre, Referendariat. Ein wichtiger Posten sind die Fahrt-, Verpflegungs-, Übernachtungs- und Reisenebenkosten.
Nehmen Sie als Arbeitnehmer im Rahmen Ihres Arbeitsverhältnisses außerhalb Ihres Betriebes an einer Bildungsmaßnahme teil, handelt es sich um eine Auswärtstätigkeit. Somit können Sie Ihre Aufwendungen nach Reisekostengrundsätzen - d.h. Fahrtkosten mit der Dienstreisepauschale, Verpflegungspauschbeträge, Reisenebenkosten, ggf. Übernachtungskosten - als Werbungskosten geltend machen.
Dies betrifft Personen, die sich neben ihrem Beruf abends und am Wochenende weiterbilden oder eine Ausbildung absolvieren. Dies war bisher so und gilt auch weiterhin.
Anders aber liegt der Fall, wenn Sie eine Bildungsmaßnahme in Vollzeit oder als Vollzeit-Studium außerhalb Ihres Arbeitsverhältnisses absolvieren:
(1) Bis 2013 wird die Bildungseinrichtung nicht zu einer "regelmäßigen Arbeitsstätte", wenn ein Arbeitnehmer eine längerfristige Bildungsmaßnahme absolviert und dabei die Bildungsstätte über vier Jahre aufsucht. Dies auch schon deshalb, weil es sich dabei nicht um eine betriebliche Einrichtung des Arbeitgebers handelt. Die Reisekosten sind also nach den Regeln der Auswärtstätigkeit mit Dienstreisepauschale und Verpflegungspauschbeträgen absetzbar (BFH-Urteile vom 9.2.2012, VI R 42/11 und VI R 44/10).
(2) Aber seit 2014 ist systemfremd im Gesetz festgeschrieben, dass bei Vollzeit-Bildung die Bildungseinrichtung die "erste Tätigkeitsstätte" ist (obwohl diese doch gar keine Einrichtung des Arbeitgebers ist). Das bedeutet: Die Fahrten sind lediglich mit der Entfernungspauschale absetzbar, und Verpflegungspauschbeträge werden nicht berücksichtigt. Dies gilt sowohl bei Fortbildung für den unbegrenzten Werbungskostenabzug als auch bei Ausbildung für den begrenzten Sonderausgabenabzug.
Wann liegt eine vollzeitige Bildungsmaßnahme vor?
Dies ist der Fall, wenn es sich um eine Berufsausbildung handelt und Sie daneben keiner Erwerbstätigkeit nachgehen. Unschädlich sind jedoch
- eine Erwerbstätigkeit bis zu 20 Wochenstunden,
- eine geringfügige Beschäftigung (Minijob) oder
- eine kurzfristige Beschäftigung (Aushilfsjob).
(2021): Co mogę odliczyć w przypadku pełnoetatowego szkolenia lub kursu dokształcającego?
Jakie koszty studiów są uznawane?
Wydatki na pierwsze studia po maturze mogą być zgodnie z obowiązującym prawem odliczone tylko w ograniczonym zakresie do 6.000 Euro jako wydatki specjalne, podczas gdy koszty drugich studiów lub pierwszych studiów po ukończeniu nauki zawodu mogą być uwzględnione w pełnej wysokości jako koszty uzyskania przychodu.
Odliczenie wydatków specjalnych obniża podatek tylko wtedy, gdy istnieją inne dochody - również małżonka - od których można odliczyć wydatki. Jeśli tak nie jest, rzekoma ulga podatkowa przepada. Koszty edukacji, które w roku ich poniesienia nie mogą zostać rozliczone z dochodami, są stracone podatkowo.
Trybunał Konstytucyjny uznał regulacje prawne za zgodne z konstytucją. Fakt, że wydatki na pierwsze szkolenie zawodowe lub pierwsze studia nie mogą być odliczone jako koszty uzyskania przychodu, nie narusza konstytucji (decyzja BVerfG z dnia 19.11.2019, 2 BvL 22/14, 2 BvL 23/14, 2 BvL 24/14, 2 BvL 25/14, 2 BvL 26/14, 2 BvL 27/14, opublikowana 10.1.2020).
(2021): Jakie koszty studiów są uznawane?
