Centra szczepień: stawka dla instruktorów lub wolontariuszy dla ochotników

Ministerstwa finansów rządu federalnego i krajów związkowych uzgodniły ulgi podatkowe dla wolontariuszy w centrach szczepień. Mogą oni teraz skorzystać z ulgi podatkowej dla instruktorów lub zryczałtowanej kwoty wolontariackiej, dzięki czemu wynagrodzenia za określone czynności są zwolnione z podatku.

• Po uzgodnieniach między rządem federalnym a krajami związkowymi dla wszystkich osób bezpośrednio zaangażowanych w szczepienia – czyli w rozmowach informacyjnych lub przy samym szczepieniu – obowiązuje ulga podatkowa dla instruktorów. Przepis ten dotyczy dochodów w latach 2020 i 2021. Ulga dla instruktorów wynosiła w 2020 roku 2.400 Euro, w 2021 roku została podwyższona do 3.000 Euro rocznie. Dochody z działalności wolontariackiej do tej wysokości są zwolnione z podatku.
• Osoby zaangażowane w administrację i organizację centrów szczepień mogą skorzystać ze zryczałtowanej kwoty wolontariackiej. W 2020 roku wynosiła ona do 720 Euro, od 2021 roku do 840 Euro jest zwolnione z podatku (źródło: Ministerstwo Finansów Badenii-Wirtembergii, komunikat prasowy z 15.2.2021).

Zarówno ulga dla instruktorów, jak i zryczałtowana kwota wolontariacka mają zastosowanie jedynie do wynagrodzeń z działalności pobocznej. Ma to zazwyczaj miejsce, gdy nie przekracza ona jednej trzeciej czasu pracy na porównywalnym pełnym etacie w ciągu roku. Również osoby, które nie wykonują pracy na pełny etat, takie jak studenci czy emeryci, mogą pracować w niepełnym wymiarze godzin.

Dodatkowo pracodawcą lub zleceniodawcą musi być organizacja charytatywna lub osoba prawna prawa publicznego (na przykład rząd federalny, kraje związkowe, gminy).

Ulga dla instruktorów i zryczałtowana kwota wolontariacka to kwoty roczne, które są przyznawane raz na rok kalendarzowy. W przypadku różnych kwalifikujących się działań dochody są sumowane.

(2021): Centra szczepień: stawka dla instruktorów lub wolontariuszy dla ochotników

Które nieopodatkowane diety muszę zgłosić?

Jeśli otrzymałeś nieopodatkowane diety, wpisz je tutaj. Dotyczy to na przykład diet, które otrzymałeś z funduszy publicznych, kasy federalnej lub krajowej.

Pracownicy najczęściej otrzymują nieopodatkowane diety z pracy dorywczej. Może to być praca jako instruktor, wychowawca, trener w dziedzinie sportu lub jako artysta, np. dyrygent chóru lub muzyk, a także jako opiekun osób chorych, starszych lub niepełnosprawnych. Musi to być działalność pedagogiczna lub opiekuńcza.

Wynagrodzenia za taką preferencyjną pracę dorywczą są wolne od podatku i składek na ubezpieczenie społeczne do kwoty 3.000 Euro (do 2020 r.: 2.400 Euro). Warunkiem ulgi podatkowej jest, aby praca była wykonywana dorywczo, na rzecz organizacji charytatywnej lub osoby prawnej prawa publicznego oraz służyła celom charytatywnym, dobroczynnym lub kościelnym.

Kwota wolna 3.000 Euro jest przyznawana tylko raz na osobę, nawet jeśli wykonujesz kilka preferencyjnych prac. Jest ona osobista, a nie związana z pracą. Kwota wolna jest kwotą roczną. Dlatego wynagrodzenia do maksymalnej kwoty są również zwolnione z podatku, jeśli nie wykonujesz preferencyjnej pracy przez cały rok.

Jako osoba wspierająca taką organizację możesz otrzymać część lub całość swojej diety nieopodatkowanej. Wszystkie kwoty przekraczające ryczałt dla instruktorów w wysokości 3.000 Euro muszą zostać opodatkowane. Jeśli Twoja dieta jest niższa niż 3.000 Euro, możesz ubiegać się tylko o niższą kwotę.

(2021): Które nieopodatkowane diety muszę zgłosić?

Kiedy muszę wpisać dochody jako pracownik przygraniczny?

Jeśli mieszkasz w strefie przygranicznej i codziennie dojeżdżasz do pracy w sąsiednim kraju, jesteś tzw. pracownikiem przygranicznym. W większości krajów sąsiednich obowiązuje następująca zasada dotycząca Twojego dochodu: wynagrodzenie musisz opodatkować w kraju, w którym pracujesz, dochód pozostaje wolny od podatku w kraju, w którym mieszkasz. Jednak Twój zagraniczny dochód jest uwzględniany w klauzuli progresji i w ten sposób podnosi stawkę podatkową dla pozostałych dochodów.

Dane należy wpisać w "Anlage N" oraz w "Anlage N-AUS" lub w Anlage N-Gre. Anlage N-Gre dotyczy zagranicznych dochodów z pracy najemnej dla pracowników przygranicznych z Badenii-Wirtembergii do Austrii, Szwajcarii i Francji.

Jeśli pracujesz jako pracownik przygraniczny w Szwajcarii, Twój pracodawca może pobrać podatek od wynagrodzenia w wysokości 4,5 procent, który jednak zostanie zaliczony na poczet podatku w Niemczech. Jeśli jesteś urzędnikiem lub pracownikiem służby publicznej, musisz opodatkować swoje dochody w całości w Niemczech.

Proszę pamiętać, że w czasie pandemii koronawirusa obowiązywały szczególne zasady dotyczące pracowników przygranicznych, ponieważ wielu pracowników pracowało zdalnie i nie dojeżdżało codziennie do pracy (zobacz także: Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i inne umowy w zakresie podatków).

(2021): Kiedy muszę wpisać dochody jako pracownik przygraniczny?

Co to jest „Szczególne rozporządzenie dla pracowników transgranicznych”?

Przepis ten dotyczy osób dojeżdżających do pracy, które mieszkają w Niemczech i dojeżdżają do pracy do Francji, Austrii lub Szwajcarii. Jest to uregulowane w odpowiednich umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeśli pracujesz w jednym z tych krajów, musisz opodatkować swoje dochody w Niemczech, a nie w kraju, w którym pracujesz. Dotyczy to jednak tylko sytuacji, gdy miejsce zamieszkania i pracy znajduje się w strefie przygranicznej danego kraju. Dla Francji strefa przygraniczna wynosi 20 km po obu stronach granicy, dla Austrii jest to 30 km. W Szwajcarii nie ma takiej strefy przygranicznej.

Również z Belgią do 2003 roku obowiązywał szczególny przepis dla osób dojeżdżających do pracy. Jednak od 2004 roku obowiązuje ogólna zasada. Oznacza to, że dla osób dojeżdżających do Belgii: wynagrodzenie nie jest już opodatkowane w kraju zamieszkania, czyli w Niemczech, lecz w kraju wykonywania pracy, czyli w Belgii. W Niemczech dochody te są zwolnione z podatku, ale uwzględniane w klauzuli progresywnej. Natomiast dla osób dojeżdżających z Belgii do Niemiec obowiązuje szczególny przepis podatkowy: Belgia jako kraj zamieszkania zwalnia z podatku wynagrodzenia opodatkowane w Niemczech jako kraju wykonywania pracy i uwzględnia je jedynie w klauzuli progresywnej. Dochody te są jednak uwzględniane w belgijskim podatku gminnym, który jest podatkiem dodatkowym do podatku dochodowego. W celu zrekompensowania tego belgijskiego podatku gminnego niemiecki podatek dochodowy i płacowy od tych dochodów jest obniżany ryczałtowo o 8%.

(2021): Co to jest „Szczególne rozporządzenie dla pracowników transgranicznych”?

Kto otrzymuje wynagrodzenie bez potrącenia podatku?

W zeznaniu podatkowym muszą Państwo również wpisać w "Anlage N" wynagrodzenie, od którego nie pobrano podatku dochodowego od wynagrodzeń. Dotyczy to wynagrodzenia od zagranicznego pracodawcy, które podlega opodatkowaniu w Niemczech, oraz wynagrodzenia wypłaconego przez osoby trzecie, gdy pracodawca nie był zobowiązany do potrącenia podatku od wynagrodzeń.

Ważne: Nie muszą Państwo wpisywać tutaj minijob (450-Euro-Job). W przypadku tego stosunku pracy pracodawca odprowadza zryczałtowany podatek i składki na ubezpieczenie społeczne. Osoba zatrudniona w niepełnym wymiarze godzin nie płaci żadnych podatków ani składek ubezpieczeniowych. Dochodów z minijob nie trzeba wykazywać w zeznaniu podatkowym.

Możliwe jest jednak, że minijob jest opodatkowany miesięcznie według cech podatkowych od wynagrodzeń (ELStAM). W takim przypadku minijob należy również wykazać w zeznaniu podatkowym w sekcji „Pracownicy > Zaświadczenia o podatku od wynagrodzeń“. W takim przypadku pracodawca musi przekazać Państwu zaświadczenie o podatku od wynagrodzeń.

(2021): Kto otrzymuje wynagrodzenie bez potrącenia podatku?

Czy muszę wykazać pracę na minijob w zeznaniu podatkowym?

Minijob to zatrudnienie o niskich dochodach (praca za 450 Euro). Ma to miejsce, gdy wynagrodzenie nie przekracza regularnie 450 Euro miesięcznie. Przy sprawdzaniu, czy limit zarobków 450 Euro miesięcznie został przekroczony, należy wziąć pod uwagę regularne miesięczne wynagrodzenie.

Regularne miesięczne wynagrodzenie oblicza się w zależności od liczby miesięcy, w których istnieje zatrudnienie za wynagrodzeniem. Okres oceny obejmuje maksymalnie 12 miesięcy. Odpowiada to limitowi zarobków w wysokości maksymalnie 5.400 Euro rocznie przy ciągłym zatrudnieniu trwającym co najmniej 12 miesięcy.

Dla tego stosunku pracy pracodawca odprowadza ryczałtowo podatki i składki na ubezpieczenie społeczne. Osoba zatrudniona w niepełnym wymiarze godzin nie płaci podatków ani składek na ubezpieczenie.

Dochody z zatrudnienia o niskich dochodach nie muszą być wykazywane w zeznaniu podatkowym.

Wyjątek: Jeśli pracodawca nie wybierze ryczałtowego poboru podatku dochodowego dla minijob, podatek dochodowy od wynagrodzenia jest pobierany zgodnie z cechami podatku dochodowego, które są dostępne w odpowiednim urzędzie skarbowym. W takim przypadku otrzymają Państwo od pracodawcy zaświadczenie o podatku dochodowym od wynagrodzeń za minijob. Tylko w takim przypadku dane z zaświadczenia o podatku dochodowym od wynagrodzeń muszą zostać uwzględnione w zeznaniu podatkowym.

(2021): Czy muszę wykazać pracę na minijob w zeznaniu podatkowym?