Jak są traktowane podatkowo carpooling

Jeśli byli Państwo uczestnikiem carpoolingu, ryczałt za dojazdy dla pasażerów jest zasadniczo ograniczony do maksymalnej kwoty 4.500 Euro. Ograniczenie nie dotyczy dni, w których korzystali Państwo z własnego samochodu.

Proszę zatem podać odpowiednie informacje osobno dla dni, w których jechali Państwo własnym samochodem, oraz dla dni, w których byli Państwo pasażerami. Przy obliczaniu odległości obowiązuje następująca zasada: Każdy uczestnik carpoolingu wpisuje najkrótszą możliwą do wykorzystania trasę drogową między domem a pierwszym miejscem pracy / punktem zbiorczym / rozległym obszarem pracy; objazdy w celu odebrania pasażerów nie są brane pod uwagę.

Specjalne zasady dla małżonków / partnerów życiowych:
Małżonkowie / partnerzy życiowi, którzy wspólnie dojeżdżają do pracy, mają prawo do ryczałtu za dojazdy każdy z osobna. Dotyczy to nawet sytuacji, gdy są zatrudnieni u tego samego pracodawcy.

(2021): Jak są traktowane podatkowo carpooling

Co to jest ryczałt za dojazdy?

Für die Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte können Sie eine Entfernungspauschale (Pendlerpauschale) als Werbungskosten absetzen, unabhängig von der Art, wie Sie zur ersten Tätigkeitsstätte gelangen. Diese Pauschale beträgt 30 Cent für jeden vollen Entfernungskilometer bzw. 35 Cent ab dem 21. Entfernungskilometer.

Für die Bestimmung der Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte ist grundsätzlich die kürzeste Straßenverbindung maßgebend. Auch hier spielt es keine Rolle, welches Verkehrsmittel Sie tatsächlich genutzt haben. Bei Benutzung eines Kraftfahrzeugs kann eine andere als die kürzeste Straßenverbindung eingetragen werden, wenn diese offensichtlich verkehrsgünstiger ist und von Ihnen regelmäßig für die Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte benutzt wurde.

Beachten Sie, dass nur der einfache und kürzeste Weg zum Arbeitsort als Werbungskosten berücksichtigt wird. Also nicht die Hin- und Rückfahrt, und auch nicht mehrfache Fahrten pro Tag.

Die Entfernungspauschale ist grundsätzlich auf einen Höchstbetrag von 4.500 Euro begrenzt. Doch bei Benutzung eines eigenen oder zur Nutzung überlassenen Kraftwagens (z. B. Firmenwagen), gilt der Höchstbetrag als 4.500 Euro nicht.

Die Entfernungspauschale kann für die Wege zur ersten Tätigkeitsstätte für jeden Arbeitstag nur einmal angesetzt werden, selbst dann, wenn Sie den Weg zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte mehrmals je Arbeitstag zurücklegen.

(2021): Co to jest ryczałt za dojazdy?

Czy otrzymam również ryczałt za dojazdy, jeśli korzystam z samochodu służbowego?

Sie können die Entfernungspauschale auch dann erhalten, wenn Sie einen Firmenwagen für den Weg zur Arbeit nutzen. Dabei müssen Sie jedoch folgende Besonderheiten beachten:

Für die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte müssen Sie zusätzlich zum privaten Nutzungswert von 1 Prozent des Listenpreises einen Zuschlagswert versteuern. Dieser beträgt für Fahrten zur Arbeit monatlich 0,03 Prozent des Listenpreises pro Entfernungskilometer.

Im Gegenzug dürfen Sie dann wie jeder Arbeitnehmer die Entfernungspauschale von 0,30 Euro / 0,35 Euro pro Entfernungskilometer als Werbungskosten geltend machen. Versteuert Ihr Arbeitgeber jedoch den steuerpflichtigen Nutzungswert für den Firmenwagen pauschal mit 15 Prozent, müssen Sie den monatlich pauschal versteuerten Betrag von Ihren Werbungskosten abziehen und können nur noch den Rest als Werbungskosten abziehen.

(2021): Czy otrzymam również ryczałt za dojazdy, jeśli korzystam z samochodu służbowego?

Która trasa jest decydująca dla kilometrów dojazdu?

Maßgebend für die Entfernung ist die kürzeste benutzbare Straßenverbindung zwischen Ihrer Wohnung und Ihrer Arbeitsstätte.Maßgebend ist nicht die "regelmäßige Arbeitsstätte" maßgebend, sondern die so genannte "erste Tätigkeitsstätte" - ein kleiner, aber mitunter feiner Unterschied.

Sollten Sie regelmäßig eine offensichtlich verkehrsgünstigere, aber längere Strecke nutzen, ist das Finanzamt auch damit meistens einverstanden. Verkehrsgünstiger ist eine Verbindung, wenn Sie Ihre Arbeitsstelle schneller und pünktlicher erreichen als über die kürzeste Strecke.

Viele Finanzämter wollen eine längere Strecke nur dann akzeptieren, wenn die Zeitersparnis mindestens 20 Minuten pro Fahrt beträgt. Aber diese Bedingung ist kein Kriterium dafür, eine längere Wegstrecke abzulehnen. Vielmehr muss eine zeitliche Ersparnis im Verhältnis zur Gesamtdauer der Fahrt gesehen werden (BFH-Urteil vom 16.11.2011, BStBl. 2012 II S. 520). Das bedeutet:

• Die Fahrzeitersparnis sollte mindestens 10 % der für die kürzeste Verbindung benötigten Fahrzeit betragen.
• Eine Strecke kann - außer der Zeitersparnis - auch dann "offensichtlich verkehrsgünstiger" sein als die kürzeste Verbindung, wenn die längere Route bessere Straßen, weniger Ampeln, weniger Ortsdurchfahrten, weniger Verkehr usw. enthält. Deshalb kann eine "offensichtlich verkehrsgünstigere" Straßenverbindung auch vorliegen, wenn nur eine geringe oder gar keine Zeitersparnis zu erwarten ist, sich die Strecke jedoch aufgrund anderer Umstände als verkehrsgünstiger erweist als die kürzeste Verbindung.

Tipp: Fahren Sie eine weitere Strecke bzw. eine Umwegstrecke aus gesundheitlichen Gründen, weil Sie beispielsweise wegen Höhenangst nicht über eine Hochbrücke fahren können, muss das Finanzamt auch diese Strecke akzeptieren. Die Fahrtkosten sind allerdings nicht als außergewöhnliche Belastungen absetzbar, selbst wenn der Amtsarzt die Angstzustände attestiert hat (FG Hamburg vom 24.3.2003, II 61/02).

Sollten Sie mehrere Verkehrsmittel für Ihren Arbeitsweg nutzen (Fahrrad plus öffentliche Verkehrsmittel), wird immer die kürzeste Straßenverbindung zur Ermittlung der Pauschale herangezogen. Gefahrene Mehrkilometer werden in diesem Fall nicht berücksichtigt. Außerdem werden nur volle Kilometer berücksichtigt, angefangene Kilometer leider nicht.

Auch wenn Sie berufsbedingt mehrmals pro Tag eine Fahrt zu Ihrer Arbeitsstelle unternehmen müssen, können Sie die Entfernungspauschale nur einmal pro Tag in Anspruch nehmen. Auch Fahrten zu einem Mittagessen sind nicht absetzbar, da diese Fahrten in den Bereich der privaten Lebensführung fallen.

Zur Entlastung der Fernpendler wiurde die Entfernungspauschale ab dem 21. Kilometer unabhängig vom benutzten Verkehrsmittel angehoben, und zwar

• ab dem 1.1.2021 um 5 Cent auf 35 Cent,
• ab dem 1.1.2024 um weitere 3 Cent auf 38 Cent.

Die Anhebung soll vorerst befristet sein bis zum 31. Dezember 2026.

(2021): Która trasa jest decydująca dla kilometrów dojazdu?

Co to jest granica niepodejmowania działań?

Viele Finanzbeamte werden vielleicht bestreiten, dass es sie gibt. Und der Steuerzahler kann sich auch nicht darauf verlassen, dass er davon profitieren kann, denn einen Rechtsanspruch auf die Nichtaufgriffsgrenze gibt es nicht.

Nichtaufgriffsgrenzen sind Angaben – in der Regel Kleinbeträge – in der Steuererklärung, bei der Finanzbeamte meist nicht so genau hinschauen und diese ohne Belege akzeptieren.

Hier einige Beispiele:

• Arbeitstage für Entfernungspauschale: Bei einer 5-Tage-Woche können Sie 230 Arbeitstage pro Jahr und bei einer 6-Tage-Woche 280 Tage angeben.
• Arbeitsmittel: In der Regel können Sie Kosten bis zu 110 Euro für die Anschaffung und Pflege von Arbeitsmitteln (Kauf und Reinigung von Berufskleidung) ohne Belege in Ihrer Steuererklärung angeben.

(2021): Co to jest granica niepodejmowania działań?

Jak zdefiniowana jest pierwsze miejsce pracy?

Pierwsze miejsce pracy to stały zakład pracy pracodawcy, powiązanej firmy lub wyznaczonej przez pracodawcę osoby trzeciej, do której jesteś trwale przypisany przez pracodawcę.

Trwałe przypisanie określają ustalenia wynikające z prawa służbowego lub pracy oraz uzupełniające je umowy lub instrukcje pracodawcy. O trwałym przypisaniu można w szczególności mówić, jeśli masz pracować na czas nieokreślony, przez okres zatrudnienia lub przez okres 48 miesięcy.

Jeśli nie ma trwałego przypisania lub jest ono niejednoznaczne, pierwszym miejscem pracy jest zakład, w którym zazwyczaj pracujesz codziennie lub dwa pełne dni robocze w tygodniu, lub co najmniej jedną trzecią uzgodnionego regularnego czasu pracy. Na jedno stosunek pracy może przypadać maksymalnie jedno pierwsze miejsce pracy.

(2021): Jak zdefiniowana jest pierwsze miejsce pracy?

Co można odliczyć w przypadku pracowników bez pierwszego miejsca pracy?

Manche Arbeitnehmer haben keine "erste Tätigkeitsstätte" und müssen sich auf Weisung ihres Arbeitgebers dauerhaft an einem gleichbleibenden Treffpunkt (Sammelpunkt) einfinden. Von dort aus beginnen sie ihre Arbeit oder fahren zum Arbeitsort.

Solche Treffpunkte sind beispielsweise ein Parkplatz oder das Fahrzeugdepot bei Berufskraftfahrern, Reisebusfahrern, Linienbusfahrern, Straßenbahnführern, Taxifahrern, Lokomotivführern, Zugbegleitern usw., die ihr Fahrzeug stets am gleichen Ort übernehmen.

Was ist steuerlich absetzbar?

• Die Fahrten zwischen Wohnung und "Sammelpunkt" sind nur mit der Entfernungspauschale absetzbar.
• Trotz Entfernungspauschale können Sie dennoch Verpflegungspauschbeträge als Werbungskosten absetzen. Denn mangels erster Tätigkeitsstätte sind Sie ja auswärts beruflich tätig. Es wird hier keine erste Tätigkeitsstätte fingiert, sondern nur die Anwendung der Entfernungspauschale vorgeschrieben. Hier gibt es keine Dreimonatsfrist, denn jede Fahrt gilt als neue Auswärtstätigkeit.

Aktuell wurde ab dem 1.1.2020 eine neue Reisepauschale für Berufskraftfahrer eingeführt: Sie können eine Übernachtungspauschale in Höhe von 8 EUR pro Kalendertag als Werbungskosten absetzen - und zwar zusätzlich zum "normalen" Verpflegungspauschbetrag. Dies gilt für den An- oder Abreisetag sowie jeden Kalendertag mit einer Abwesenheit von 24 Stunden im Rahmen einer Auswärtstätigkeit im In- oder Ausland (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b EStG, eingefügt durch das "Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften").

(2021): Co można odliczyć w przypadku pracowników bez pierwszego miejsca pracy?

Kiedy powinienem udokumentować przejazdy środkami transportu publicznego?

Bei Benutzung öffentlicher Verkehrsmittel, wie Bus, Bahn, Straßenbahn, können Sie ebenfalls die Entfernungspauschale von 30 Cent je Entfernungskilometer geltend machen. Damit fahren Sie im Allgemeinen gut, denn die Kosten dürften meist niedriger sein. Falls jedoch die tatsächlichen Kosten für öffentliche Verkehrsmittel auf das Kalenderjahr bezogen höher sind als die Entfernungspauschale, können Sie diese geltend machen. Der abzugsfähige Gesamtbetrag ist auf 4.500 Euro begrenzt.

(2021): Kiedy powinienem udokumentować przejazdy środkami transportu publicznego?

Co to jest punkt zbiorczy?

Jeśli nie ma pierwszego miejsca pracy i pracodawca określa, że pracownik ma się na stałe - zazwyczaj codziennie - stawiać w określonym miejscu (np. zajezdnia autobusowa, zakład pracy, parking), aby stamtąd rozpocząć pracę lub udać się do miejsc pracy, przejazdy pracownika z domu do tego punktu zbiorczego są traktowane jak przejazdy do pierwszego miejsca pracy, tj. uwzględniane tylko z ryczałtem za dojazdy.

(2021): Co to jest punkt zbiorczy?

Co to jest rozległy obszar pracy?

Ein weiträumiges Tätigkeitsgebiet liegt vor, wenn die vertraglich vereinbarte Arbeitsleistung auf einer festgelegten Fläche und nicht innerhalb einer ortsfesten betrieblichen Einrichtung des Arbeitgebers, eines verbundenen Unternehmens oder bei einem vom Arbeitgeber bestimmten Dritten ausgeübt werden soll.

Soll der Arbeitnehmer (z. B. der Forstarbeiter) seine berufliche Tätigkeit typischerweise arbeitstäglich in einem weiträumigen Tätigkeitsgebiet ausüben, werden die Fahrten des Arbeitnehmers von der Wohnung zu dem nächstgelegenen Zugang des weiträumigen Tätigkeitsgebiets wie Fahrten zu einer ersten Tätigkeitsstätte behandelt, d.h. mit der Entfernungspauschale berücksichtigt. Wird das weiträumige Tätigkeitsgebiet immer von verschiedenen Zugängen aus betreten, ist die Entfernungspauschale bei diesen Fahrten nur für die kürzeste Entfernung von der Wohnung zu dem nächstgelegenen Zugang anzuwenden.

Aufwendungen für Fahrten innerhalb des weiträumigen Tätigkeitsgebiets sowie für die zusätzlichen Kilometer bei Fahrten von der Wohnung zu einem weiter entfernten Zugang geben Sie bitte im Bereich "Reisekosten" ein. Anstelle der tatsächlich entstandenen Aufwendungen können pauschal für jeden gefahrenen Kilometer folgende Beträge geltend gemacht werden:

• beim Pkw 30 Cent,
• bei anderen motorbetriebenen Fahrzeugen (z. B. Motorrad, Motorroller) 20 Cent.

(2021): Co to jest rozległy obszar pracy?

Co można odliczyć w przypadku rozległego obszaru pracy?

Sind Sie in einem weiträumigen Arbeitsgebiet (z. B. Werks-, Messe-, Kasernen-, Flughafen-, Werftgelände) tätig, ist die Frage, ob das ganze Areal als "erste Tätigkeitsstätte" gilt oder ob Sie an mehreren Arbeitsstätten tätig sind und folglich eine Auswärtstätigkeit ausüben.

Ab 2014 liegt ein weiträumiges Arbeitsgebiet vor, wenn die vertraglich vereinbarte Arbeitsleistung auf einer festgelegten Fläche und nicht innerhalb einer ortsfesten betrieblichen Einrichtung des Arbeitgebers ausgeübt werden soll.

Was ist steuerlich absetzbar?

• Die nächstgelegene Einsatzstelle des weiträumigen Arbeitsgebietes gilt als "erste Tätigkeitsstätte". Die Fahrten dorthin sind mit der Entfernungspauschale (30 Cent je Entfernungskilometer) absetzbar.
• Alle weiteren Fahrten im weiträumigen Arbeitsgebiet sind mit der Dienstreisepauschale (30 Cent je Entfernungs- km) oder mit den tatsächlichen Kosten absetzbar oder können steuerfrei erstattet werden.
• Bei einer Abwesenheit ab 8 Stunden sind auch Verpflegungspauschbeträge absetzbar bzw. können steuerfrei erstattet werden - und zwar zeitlich unbegrenzt. Hier gilt die Dreimonatsfrist nicht!
• Falls die Fahrten mit einem Firmenwagen unternommen werden, muss für die Fahrten zur nächstgelegenen Einsatzstelle ein Zuschlagswert als Arbeitslohn versteuert werden (monatlich 0,03 % des Listenpreises pro Entfernungskilometer). Für die übrigen Fahrten ist keine Versteuerung des Nutzungswertes erforderlich, aber auch kein Werbungskostenabzug möglich.

(2021): Co można odliczyć w przypadku rozległego obszaru pracy?

Co to jest "transport zbiorczy"?

Jeśli pracodawca zapewnił Ci bezpłatny lub tańszy transport do pierwszego miejsca pracy / punktu zbiorczego / rozległego obszaru pracy (transport zbiorczy), nie możesz ubiegać się o ryczałt za dojazdy za odcinek transportu zbiorczego.

Jeśli jednak zapłaciłeś pracodawcy za transport zbiorczy, wpisz poniesione koszty w sekcji "Inne koszty uzyskania przychodu".

(2021): Co to jest "transport zbiorczy"?

Czy mogę odliczyć przejazdy „transportem zbiorczym”?

Transport zbiorowy ma miejsce, jeśli pracodawca udostępnił Ci pojazd do przejazdów między domem a miejscem pracy lub jeśli na przykład jeździsz autobusem. To, czy możesz uwzględnić te przejazdy jako koszty uzyskania przychodu, zależy od tego, czy faktycznie poniosłeś koszty, czy też przejazdy były dla Ciebie bezpłatne. Jeśli nie musiałeś dokonywać dopłat, nie przysługuje Ci również ryczałt za dojazdy.

Jeśli musiałeś pokryć część kosztów transportu zbiorowego, możesz ubiegać się o zwrot tej kwoty, przedstawiając dowód. Ryczałt za dojazdy nie przysługuje w tym przypadku.

(2021): Czy mogę odliczyć przejazdy „transportem zbiorczym”?

Czy koszty promu można odliczyć od podatku?

W przypadku pracowników, którzy korzystają z promu w drodze do pracy, odległość pokonywana promem nie może być wliczona do odległości. Dla tej trasy nie można zatem zastosować ryczałtu za dojazdy. Koszty promu można jednak dodatkowo w pełnej wysokości odliczyć jako koszty uzyskania przychodu. Wpisz te wydatki w formularzu N w sekcji "inne koszty uzyskania przychodu".

(2021): Czy koszty promu można odliczyć od podatku?

Jak można uwzględnić koszty przeprawy promowej w zeznaniu podatkowym?

W przypadku pracowników, którzy dojeżdżają do pracy promem, odległość promowa nie może być wliczona do odległości. Oznacza to, że dla tej trasy nie można ubiegać się o ryczałt za dojazdy. Jednak koszty promu można dodatkowo w pełni odliczyć jako koszty uzyskania przychodu. Wpisz te wydatki w załączniku N w sekcji "inne koszty uzyskania przychodu".

(2021): Jak można uwzględnić koszty przeprawy promowej w zeznaniu podatkowym?

Jak można odliczyć koszty lotu od podatku?

W przypadku dojazdu do pracy samolotem należy postępować w następujący sposób:

• W ramach ryczałtu za dojazdy uwzględnij odległość między miejscem zamieszkania a lotniskiem początkowym oraz odległość między lotniskiem docelowym a miejscem pracy.
• Dodatkowo możesz podać wydatki na bilety lotnicze w zeznaniu podatkowym.

(2021): Jak można odliczyć koszty lotu od podatku?

Czy opłaty za autostrady również podlegają odliczeniu?

Podróże między domem a miejscem pracy można odliczyć od podatku za pomocą ryczałtu za dojazdy. W 2014 roku wcześniejsze pojęcie "stałe miejsce pracy" zostało zastąpione przez "pierwsze miejsce pracy". Ryczałt za dojazdy przysługuje niezależnie od używanego środka transportu. Ryczałt za dojazdy pokrywa wszystkie wydatki związane z dojazdami między domem a pierwszym miejscem pracy.

Opłaty drogowe za korzystanie z autostrady lub tunelu są również pokrywane przez ryczałt za dojazdy i nie można ich dodatkowo odliczyć. Do obliczenia ryczałtu za dojazdy należy przyjąć najkrótszą trasę drogową, nawet jeśli jest ona płatna (wyrok BFH z 24.9.2013, VI R 20/13).