Rückforderung der Schenkung bei Pflegebedürftigkeit

Rückforderung der Schenkung bei Pflegebedürftigkeit

Bei der steuerlichen Anerkennung von pflegebedingten Aufwendungen, insbesondere von Heimkosten, gibt es Probleme, wenn in früheren Jahren Vermögensübertragungen stattgefunden haben. Hat nämlich die pflegebedürftige Person einem Angehörigen im Hinblick auf ihr Alter oder eine etwaige Pflegebedürftigkeit Vermögenswerte zugewendet, z.B. ein Haus, erkennt das Finanzamt die pflegebedingten Aufwendungen erst dann als außergewöhnliche Belastung an, wenn die Aufwendungen den Wert des Vermögens übersteigen (R 33.3 Abs. 5 EStR). Nicht nur das Finanzamt prüft eine Schenkung, sondern auch das Sozialamt prüft, ob zivilrechtlich eine Rückforderung der Schenkung wegen Verarmung des Schenkers möglich ist. Dies ist dann der Fall, wenn seit der Schenkung noch keine 10 Jahre vergangen sind (§ 528 Abs. 1, § 529 BGB).


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Oszukiwanie w rozliczeniu rocznym

Schummeln bei der Steuererklärung

Kilka kilometrów objazdu w drodze do biura pozwala zaoszczędzić sporo pieniędzy. Powieść kryminalna to oczywiście książka specjalistyczna. A 30-procentowy napiwek jest całkiem normalny w podróżach służbowych. Przynajmniej tak to chcą tłumaczyć podatnicy urzędowi skarbowemu. Ale każdy, kto zawyża lub nawet wymyśla poniesione koszty w swoim zeznaniu podatkowym, stąpa po cienkim lodzie.

Niektórzy zbierają rachunki, tak jak inni zbierają pocztówki. Paragon z wizyty w restauracji jest zachowywany jak karta parkingowa lub rachunek za taksówkę. Wszystko to mogło by być przydatne w następnym zeznaniu podatkowym. Często postępują tak osoby pracujące na własny rachunek. Pracownicy i tak mogą ubiegać się o odliczenie od podatku 1.000 euro jako ryczałtu w ramach kosztów uzyskania przychodu, za które urząd skarbowy nie wymaga żadnych dokumentów poświadczających.

Jednakże, o ile można przewidzieć, że rzeczywiste koszty będą wyższe, przy składaniu zeznań podatkowych budzi się w niektórych pracownikach sportowa ambicja. Próbując wydobyć jak najwięcej podatku z rozliczenia, czasami wstępuje się na cienką granicę między legalnymi sztuczkami podatkowymi a przestępczymi oszustwami podatkowymi.

Jak kontroluje urząd skarbowy?

Po pierwsze, jeśli składają Państwo zeznanie podatkowe drogą elektroniczną lub za pomocą programu Elster, nie muszą Państwo oczekiwać, że urzędnik skarbowy będzie doszukiwał się błędów za pomocą lupy. Zeznania podatkowe są sprawdzane elektronicznie pod kątem wiarygodności i zazwyczaj przekazywane dalej bez kontroli, jeśli nie wykryto żadnych nieprawidłowości. Jeśli jednak nagle ponoszą Państwo wysokie koszty, na przykład za prowadzenie podwójnego gospodarstwa domowego lub szkolenia, Państwa zeznanie podatkowe zostanie gruntownie sprawdzone i urząd skarbowy może zażądać odpowiednich dokumentów je poświadczających.

W przypadku prostych błędów liczbowych, niekoniecznie zostaną Państwo od razu oskarżeni o złe intencje. W takim przypadku jeden telefon wystarczy, aby zmienić wątpliwe 155 kilometrów do pracy w przeciętne 15. Jeśli natomiast celowo wymyślili sobie Państwo wydatki, to urząd skarbowy w najlepszym wypadku po prostu je zignoruje przy obliczaniu podatków, w najgorszym – grozić będzie Państwu grzywna. Wymówka „nie wiedziałem, że…“ nie poskutkuje.

Każdy, kto nie zna przepisów podatkowych, musi zwrócić się o pomoc do ekspertów. Jeśli urząd skarbowy podejrzewa, że ukrywają Państwo dodatkowe dochody, może on uzyskać dalsze informacje od banków i urzędów państwowych. Nie trzeba jednak od razu liczyć się z dochodzeniem podatkowym. Zazwyczaj zostaje ono wcielane w życie tylko wtedy, gdy przemilczana suma znajduje się wyraźnie w czterocyfrowym zakresie.

Nie wszystko musi być udokumentowane

Szczególnie w przypadku pracowników koszty uzyskania przychodu sprzyjają większym odliczeniom. Tak długo, jak wydatki wydają się wiarygodne, urząd skarbowy nie będzie prowadził ich dalszego dochodzenia. Jakie kwoty są akceptowalne bez obowiązku przedkładania dalszych dowodów określają regionalne urzędy skarbowe poszczególnych krajów związkowych w tak zwanych „limitach wykluczających“ (niem. Nichtaufgriffsgrenze).

Na przykład, 16 euro jest zazwyczaj akceptowane jako opłata za prowadzenie konta, nawet jeśli mają Państwo bezpłatne konto w banku. W przypadku sprzętu roboczego, takiego jak odzież robocza, teczki lub książki specjalistyczne, obowiązuje bezzwrotny limit od 100 do 150 euro, w zależności od kraju związkowego. Ale należy zachować ostrożność: Nie mają Państwo przy tym żadnych roszczeń prawnych, że urząd skarbowy uzna koszty bez ich sprawdzenia. Na żądanie należy przedłożyć pokwitowania. A potem oszukiwanie będzie trudne. Na przykład, jeśli spróbują Państwo zadeklarować wakacyjną lekturę jako literaturę specjalistyczną, szybko zostanie to odkryte. Każdy urzędnik podatkowy może skorzystać z numeru ISBN, aby dowiedzieć się, którą książkę chcą Państwo odliczyć od podatku.

Zaproszenie do podstępu: Sposób na pracę

Zasadniczo, zostanie to odebrane jako podejrzane, jeśli nagle odliczą Państwo znacznie więcej pozycji w dodatku innego rodzaju niż w latach poprzednich. Dotyczy to, na przykład, dojazdu do pracy. Mogą się Państwo ubiegać o dodatek dla osób dojeżdżających do pracy w wysokości 30 centów za każdy przejechany kilometr z domu do pracy. Dotyczy to podróży w jedną stronę w ciągu dnia i tylko w te dni, w które udali się Państwo do pracy. Urząd skarbowy zazwyczaj uznaje 230 dni roboczych w przypadku pięciodniowego tygodnia pracy i 280 dni w przypadku sześciodniowego tygodnia pracy.

Jeśli chcą się Państwo ubiegać o odliczenie od podatku większej ilości dni, potrzebne będzie Państwu zaświadczenie od pracodawcy. Ludzie lubią oszukiwać, zwłaszcza jeśli chodzi o odległość z domu do pracy. Powinno być to dla wszystkich jasne, że urzędnicy skarbowi mogą korzystać z serwisów internetowych do planowania tras, takich jak Google Maps. Niekoniecznie muszą Państwo jechać najkrótszą trasą, jeśli są szybsze lub wygodniejsze połączenia. Natomiast, jeśli podają Państwo 30 zamiast 15 kilometrów, muszą Państwo mieć ku temu bardzo dobry powód.

Ponieśli Państwo wszystkie koszty sami? Podróże i aplikacje

Kształcenie zawodowe jest zazwyczaj opłacane przez pracodawcę, podróże służbowe i tak czy siak. Kilka tysięcy euro opłat za seminaria, które chcieliby Państwo opłacić z własnej kieszeni, z pewnością wywołają pytania w urzędzie skarbowym. Z drugiej strony, jest to prawdopodobne, że zapłacili Państwo za podróż i zakwaterowanie oraz mieli dodatkowe wydatki na diety. Jeśli nie starają się Państwo odliczenia więcej niż 250 euro, urząd skarbowy niekoniecznie będzie domagał się wglądu w rachunki.

Nawet w przypadku aplikacji, urząd skarbowy zazwyczaj nie pozwala na złożenie każdego pojedynczego paragonu. Sąd Skarbowy w Kolonii uważa za uzasadnioną stawkę ryczałtową w wysokości 8,50 euro za każdą aplikację z teczką oraz 2,50 euro za aplikację przesyłaną pocztą elektroniczną. Jeśli jednak chcą się Państwo również ubiegać o odliczenie wysokich kosztów podróży na rozmowy kwalifikacyjne, lepiej poprosić potencjalnego pracodawcę o wystawienie dokumentu je poświadczającego.

Samodzielne wystawianie dokumentów poświadczających

W niektórych przypadkach mają Państwo również możliwość samodzielnego wystawienia dokumentów poświadczających. I to zawsze wtedy, gdy brak pokwitowania dla wydatków podlegających odliczeniu podatkowemu oraz w przypadkach wyjątkowych, kiedy zgubili Państwo oryginalne pokwitowanie. Zwyczajne są natomiast pokwitowania małych sum takich jak napiwków lub opłat parkingowych.

Oprócz rodzaju i wysokości wydatków należy wpisać na pokwitowaniu kiedy, gdzie i komu Państwo zapłacili. Jeśli jednak zgubili Państwo fakturę za komórkę używaną do celów zawodowych, urząd skarbowy niekoniecznie uzna samodzielnie wystawione pokwitowanie za satysfakcjonujące. W takiej sytuacji pomocnym będzie wyciąg z konta lub karty kredytowej.


Steuerzinsen: Einsprüche gegen Vorläufigkeit der Erstattungszinsen ruhen

Steuerzinsen: Einsprüche gegen Vorläufigkeit der Erstattungszinsen ruhen

Wer seinen Steuerbescheid später als 15 Monate nach dem Steuerjahr erhält, muss bei einer Steuernachzahlung zusätzlich Zinsen zahlen. Diese Nachzahlungszinsen betragen jeweils 0,5 Prozent je vollen Monat. Wer indes eine Steuererstattung erhält, bekommt entsprechende Erstattungszinsen (§§ 233a, 238 AO). Derzeit sind beim Bundesverfassungsgericht zwei Verfassungsbeschwerden zur Zinsproblematik anhängig (1 BvIR 2237/14, 1 BvIR 2422/17).
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Sollten Negativzinsen als negative Einnahmen absetzbar sein?

Was waren das herrliche Zeiten, als man für das mühsam Ersparte noch Zinsen bekam. Zinsen sind der Lohn für den Verzicht auf Konsum. Schon lange gibt es für das Sparbuch keine Zinsen mehr. Auch bei anderen Anlagen haben sich die Sparer inzwischen an Niedrig- und Nullzinsen gewöhnt. Neu aber ist, dass Sparer bei manchen Banken draufzahlen sollen, wenn sie dort ihr Geld hinbringen. Ein solcher Obolus ist eine Bestrafung fürs Sparen und wird als Strafzinsen oder Negativzinsen bezeichnet. Von Zinsen - selbst von mickrigen Zinsen - verlangt der Fiskus seit eh und je einen Anteil, seit 2009 ein Viertele. Spiegelbildlich zu den Guthabenzinsen müssten die Negativzinsen als negative Kapitaleinnahmen steuermindernd verrechnet werden können. Denn den Negativzinsen ähnlich sind sog. "Vorschusszinsen", die der Sparer bei vorzeitiger Auszahlung eines Sparguthabens ohne Einhaltung der Kündigungsfrist bezahlen muss. Diese werden steuerlich als negative Einnahmen berücksichtigt und mit positiven Kapitalerträgen verrechnet. Ebenfalls sind "gezahlte Stückzinsen" beim Kauf eines festverzinslichen Wertpapiers als negative Einnahmen verrechenbar. Gleiches gilt für den "negativen Unterschiedsbetrag" zwischen eingezahlten Beiträgen und Auszahlungsbetrag einer Lebensversicherung. Auch bei Anleihen, die bei Fälligkeit mit einem Kursverlust zurückgezahlt werden, ist dieser absetzbar. Gezahlte Minuszinsen stellen wirtschaftlich betrachtet einen Verlust aus der Anlage dar. Doch bezüglich der Negativzinsen hat der Fiskus eine andere Logik und eine profiskalische Sichtweise. Im Jahre 2015 hat das Bundesfinanzministerium eine verblüffende Mitteilung veröffentlicht: Negative Zinsen sind gar keine Zinsen. Aha! Denn sie würden nicht vom Kapitalnehmer an den Kapitalgeber als Entgelt für die Überlassung von Kapital gezahlt. Vielmehr handele es sich wirtschaftlich gesehen um eine Art Verwahr- oder Einlagegebühr. Oho! Diese fragwürdige Erkenntnis wäre nicht weiter tragisch, wenn sie nicht gravierende steuerliche Konsequenzen hätte: Während negative Einnahmen mit Guthabenzinsen verrechnet werden können, sind die umdeklarierten Gebühren Werbungskosten - und diese sind seit 2009 nicht mehr steuerlich abzugsfähig (BMF-Schreiben vom 27.5.2015, BStBl. 2015 I S. 473). Negative Zinsen heißen so, weil der Kapitalgeber an den Kapitalnehmer ein Entgelt zahlt. So wie Zinsen eine Art "Gewinn" sind, stellen Negativzinsen eine Art "Verlust" dar. Sie sind also wirtschaftlich gesehen u.E. sehr wohl negative Einnahmen. Und diese müssen mit positiven Zinserträgen verrechenbar sein! Dadurch wird der Sparerpauschbetrag nicht "verbraucht". Aufgrund der verminderten wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit müssen die Minuszinsen die Steuerlast mindern und dürfen nicht wegen des Werbungskostenabzugsverbots im Nirwana landen. Der Fiskus partizipiert an Guthabenzinsen und müsste sich deshalb auch an Negativzinsen beteiligen. Aktuell hat die FDP-Fraktion im Bundestag einen Antrag gestellt, Negativzinsen im Steuerrecht zu berücksichtigen. Damit sollten von den Banken erhobene negative Einlagezinsen für die Überlassung von Kapital für die belasteten Steuerpflichtigen als negative Erträge angesehen und damit im Rahmen der Verlustverrechnung innerhalb der Kapitaleinkünfte verrechnet werden können. Doch der Finanzausschuss des Bundestages hat diesen Antrag am 15.1.2020 abgelehnt. Gegen den Antrag stimmten die Koalitionsfraktionen CDU/CSU und SPD sowie die Fraktion Bündnis 90/Die Grünen. AfD- und FDP-Fraktion stimmten dafür, die Linksfraktion enthielt sich (Hib-Meldung vom 15.1.2020). In der Begründung des Antrages heißt es, Sparer dürften durch negative Zinsen nicht doppelt belastet werden. Das wäre jedoch die Folge, wenn sie einerseits negative Zinsen für Guthaben an die Bank entrichten müssten, aber andererseits diese nicht steuerlich geltend machen könnten. Das anhaltende Niedrigzinsumfeld zwinge immer mehr Banken, die Belastungen, die durch die negativen Einlagezinsen hervorgerufen würden, an die Kunden weiterzugeben. Dass die Sparer diese Negativzinsen nicht mit positiven Einkünften bei der Steuer verrechnen könnten, sei unsystematisch und belaste die Sparer (BT-Drucksache 19/15771 vom 10.12.2019). Die CDU/CSU-Fraktion sprach von einem komplexen Thema. Was - bitte sehr - soll daran so komplex sein!? Die SPD-Fraktion verwies darauf, dass Anleger die Möglichkeit hätten, zu Banken zu wechseln, die keine Negativzinsen erheben würden. Ein toller Vorschlag. Die Fraktion Bündnis 90/Die Grünen wies darauf hin, dass Kleinsparer von einer Abzugsfähigkeit der Negativzinsen wegen des Sparerfreibetrages nichts hätten. Korrekt, aber hier geht es darum, dies zu verändern! Es scheint, als hätten unsere Abgeordneten das Problem, unter dem die Sparer leiden, nicht verstanden. Den Banken ist stets vorgeworfen worden, dass sie Gewinne kassieren, Verluste aber verstaatlichen wollen. Dem Gesetzgeber ist vorzuwerfen, dass er Kapitalerträge stets versteuern, Verluste aber bei den Sparern belassen will. Er ist damit nicht besser als die Banken, die er immer kritisiert hat.

Was waren das herrliche Zeiten, als man für das mühsam Ersparte noch Zinsen bekam. Zinsen sind der Lohn für den Verzicht auf Konsum. Schon lange gibt es für das Sparbuch keine Zinsen mehr. Auch bei anderen Anlagen haben sich die Sparer inzwischen an Niedrig- und Nullzinsen gewöhnt. Neu aber ist, dass Sparer bei manchen Banken draufzahlen sollen, wenn sie dort ihr Geld hinbringen. Ein solcher Obolus ist eine Bestrafung fürs Sparen und wird als Strafzinsen oder Negativzinsen bezeichnet.
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Schwarzarbeit: Risiko für Auftraggeber und Auftragnehmer

Schwarzarbeit: Risiko für Auftraggeber und Auftragnehmer

Im realen Leben werden gelegentlich Handwerkerarbeiten und auch andere Tätigkeiten „schwarz“ erledigt, d.h. am Fiskus vorbei, ohne Rechnung nach BAT abgerechnet (bar auf Tatze). Offenbar eine Win-Win-Situation für beide Seiten: Der Auftraggeber spart die Mehrwertsteuer auf den Lohn, der Auftragnehmer spart seine Steuern auf den Lohn (Einkommen-, Kirchen-, Gewerbesteuer, Soli) und kassiert brutto für netto. Doch sind solche Geschäfte ohne Risiko? Natürlich nicht!
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ElsterFormular wird eingestellt

Steuererklärung 2019: Letztmals mit ElsterFormular möglich

Die Steuererklärung und die Umsatzsteuer-Voranmeldung können schon seit etlichen Jahren elektronisch auf der Website Elster erstellt und abgegeben werden. Noch länger ist die Erstellung der Steuererklärung und der Umsatzsteuer-Voranmeldungen möglich im Programm „ElsterFormular“. Das Programm kann  im Jahr 2020 zum letzten Mal für die Bearbeitung von Steuererklärungen genutzt werden.
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Steuertipps rund um Bankkonten – Gebühren geltend machen und Steuerschuld senken

Steuertipps rund um Bankkonten – Gebühren geltend machen und Steuerschuld senken

Die zunehmenden Gebühren für Kontoführung und Buchungsposten sind nicht zu unterschätzen. Neben etablierten Unternehmen sowie Startups werden Arbeitnehmer und Vermieter ordentlich zur Kasse gebeten. Die gute Nachricht: Sowohl Betriebe als auch Privatpersonen können die Ausgaben steuerlich geltend machen. Wie es richtig geht und worauf Sparer achten müssen, nachfolgend thematisiert.
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Lohnsteuer-Modell „Fahrzeugwerbung“ vor dem Aus?

Lohnsteuer-Modell "Fahrzeugwerbung" vor dem Aus?

Bringt der Arbeitnehmer einen Werbeaufkleber des Arbeitgebers an seinem privaten Pkw an und erhält er dafür von seinem Arbeitgeber eine Vergütung, so handelt es sich nicht um Arbeitslohn, sondern um sonstige Einkünfte i.S. des § 22 Nr. 3 EStG. Diese sind steuerfrei, wenn sie weniger als 256 Euro im Jahr betragen – so die Theorie! Wie so häufig bei Steuermodellen ist aber auch die Gestaltung „Zuschuss für eine Fahrzeugwerbung“ zu sehr auf die Spitze getrieben worden.
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Corona-Zeit ist Steuer-Zeit: Kostenlose Steuererklärung gegen Langeweile

Schulen und Kitas bleiben wegen Corona geschlossen. Clubs bleiben geschlossen und Sportveranstaltungen fallen aus. Das öffentliche Leben kommt langsam zum Erliegen.  Was macht man in der auferlegten oder selbstgewählten Quarantäne? Vielleicht sollten Sie jetzt die nächste Steuererklärung vorbereiten! Um Ihnen die Arbeit zu versüßen, haben wir hier ein besonderes Geschenk: Sichern Sie sich als Neukunde bis zum 13.04.2020 unseren Gutschein #CoronaSteuer und zahlen für die erste Steuererklärung 0,00 Euro.

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