Nie jest konieczne dołączenie wyciągu bankowego do zeznania podatkowego. W razie wątpliwości urzędnik skarbowy może jednak zażądać jego okazania. Kwoty zapłacone za pomocą zlecenia stałego, polecenia zapłaty lub bankowości internetowej są uznawane w połączeniu z wyciągiem bankowym. Płatności gotówkowe nie są uznawane.
Wciąż obowiązuje warunek przelewu bankowego. Faktury opłacone gotówką nie są uznawane.
Jeśli nie mają Państwo jeszcze aktualnego rozliczenia kosztów operacyjnych lub oddzielnego zaświadczenia zgodnie z § 35 a EStG za 2021 od administracji budynku, nie stanowi to problemu. Dopuszczalne jest dochodzenie całości wydatków dopiero za rok podatkowy, w którym rozliczenie zostanie przekazane najemcy. Należy więc wziąć najnowsze posiadane rozliczenie kosztów operacyjnych – prawdopodobnie z 2020 – i uwzględnić te koszty w roku podatkowym 2021. W ten sposób mogą postąpić wszyscy najemcy i właściciele mieszkań, którzy nie otrzymali jeszcze aktualnego zaświadczenia zgodnie z § 35 a EStG za 2021!
Wszyscy prywatni zleceniodawcy usługodawców lub rzemieślników dochodzą wydatków w roku podatkowym, w którym sami opłacili odpowiednią fakturę.
Uwaga: W 2019 roku Federalny Trybunał Finansowy niestety - wbrew hojnej postawie fiskusa - orzekł, że ulga podatkowa zgodnie z § 35a EStG na usługi związane z gospodarstwem domowym jest przyznawana tylko na wydatki poniesione przez podatnika na własne zakwaterowanie w domu opieki lub na własną opiekę. Natomiast ulga podatkowa jest wykluczona w przypadku wydatków, które podatnik ponosi na rzecz innej osoby, to znaczy, gdy dzieci pokrywają koszty dla swoich rodziców (wyrok BFH z 3.4.2019, VI R 19/17).
Administracja finansowa stosuje teraz to orzeczenie!
Obecnie Finansowy Sąd Berlin-Brandenburg również zajął się kwestią pokrycia kosztów opieki dla rodzica. Zgodnie z tym § 35a EStG - jeśli w ogóle - obejmuje tylko wydatki na ambulatoryjną opiekę nad członkami rodziny we własnym gospodarstwie domowym podatnika (czyli opiekuna), a nie na ambulatoryjną opiekę nad członkami rodziny w ich gospodarstwie domowym (wyrok z 11.12.2019, 3 K 3210/19). ALE: Wyraźnie dopuszczono rewizję, która została już złożona (sygn. VI R 2/20). BFH będzie musiał ponownie zająć się kwestią pokrycia kosztów opieki.
