(2021) Kiedy należy wypełnić załącznik KAP?

Dzięki wprowadzeniu podatku u źródła z reguły nie ma już potrzeby składania załącznika KAP. W niektórych przypadkach złożenie jest jednak nadal wymagane:

• dochody kapitałowe nie podlegają potrąceniu podatku (np. przy sprzedaży udziałów w GmbH poniżej 1 procenta)
• dochody z zagranicznych funduszy inwestycyjnych o charakterze reinwestycyjnym
• dochody (odsetki, dywidendy itp.) z zagranicznych kont lub depozytów
• odsetki z umów pożyczek między osobami prywatnymi
• odsetki od zwrotu podatku
• sprzedaż kapitałowych polis na życie (zawartych od 2005 roku)

Załącznik KAP musi być również wypełniony, jeśli w przypadku wyboru oceny spełniony jest jeden z następujących punktów:

• ma zostać uwzględniona strata z lat ubiegłych lub ma zostać dokonane rozliczenie strat z dochodów z kapitału,
• kwota ryczałtu oszczędnościowego nie została w pełni wykorzystana,
• podatek kościelny nie został pobrany mimo obowiązku podatkowego,
• należy uwzględnić zagraniczne podatki,
• wysokość potrącenia podatku od zysków kapitałowych ma zostać sprawdzona.

Również jeśli chcą Państwo złożyć wniosek o tzw. korzystniejszą ocenę, należy wypełnić załącznik KAP. Dzięki temu mogą Państwo uzyskać niższe opodatkowanie według indywidualnej stawki podatkowej, jeśli jest ona niższa niż stawka podatku u źródła w wysokości 25 procent.

Uwaga: W przypadku niektórych dochodów należy dodatkowo wypełnić załącznik KAP-INV (dotyczy dochodów z inwestycji, które nie podlegały potrąceniu podatku krajowego) lub KAP-BET (dotyczy dochodów z kapitału w przypadku udziałów, gdy dochody i podatek do odliczenia zostały ustalone jednostkowo i oddzielnie).